廣告公司開票管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票開具流程，確保公司發(fā)票開具的準確性、合法性和及時性，保障公司利益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及發(fā)票開具的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。2.準確無誤原則：確保發(fā)票信息與業(yè)務(wù)實際情況一致，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。3.及時開具原則：在規(guī)定時間內(nèi)為客戶開具發(fā)票，不得拖延。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于具有一般納稅人資格的客戶，用于客戶抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.對于小規(guī)模納稅人客戶，開具增值稅普通發(fā)票。2.對于不需要抵扣進項稅額的一般納稅人客戶，也可開具增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，如需開具其他特殊發(fā)票（如定額發(fā)票等），按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、開票流程（一）開票申請1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或完成業(yè)務(wù)后，如需開具發(fā)票，應(yīng)填寫《開票申請表》，詳細注明開票信息（包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票金額、發(fā)票類型等）、業(yè)務(wù)內(nèi)容、合同編號等相關(guān)信息。2.將《開票申請表》提交給財務(wù)部門審核。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到《開票申請表》后，對開票信息的準確性、完整性進行審核。2.核對業(yè)務(wù)內(nèi)容與合同約定是否一致，開票金額是否符合合同規(guī)定。3.檢查客戶的信用狀況，對于信用不良的客戶，需確認是否已結(jié)清款項或采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。4.如審核通過，在《開票申請表》上簽字確認；如審核不通過，注明原因并退回業(yè)務(wù)部門修改。（三）發(fā)票開具1.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的《開票申請表》，按照發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中開具發(fā)票。2.確保發(fā)票內(nèi)容填寫清晰、準確、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.對于增值稅專用發(fā)票，在開具后及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好簽收記錄；對于增值稅普通發(fā)票，根據(jù)客戶要求選擇合適的交付方式（如郵寄、上門送達等）。（四）發(fā)票交付記錄1.建立發(fā)票交付臺賬，詳細記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、交付方式、交付時間、簽收人等信息。2.定期對發(fā)票交付情況進行核對，確保發(fā)票已準確無誤地交付給客戶。四、開票信息管理（一）客戶開票信息收集1.業(yè)務(wù)部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時，負責(zé)收集客戶的開票信息，并確保信息的真實性和準確性。2.要求客戶提供加蓋公章的開票信息資料，包括營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（已完成“三證合一”的企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件）、一般納稅人資格證明復(fù)印件（一般納稅人客戶提供）、開票信息表（注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）。3.將收集到的客戶開票信息及時傳遞給財務(wù)部門。（二）開票信息變更1.如客戶開票信息發(fā)生變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并要求客戶提供變更后的開票信息資料。2.財務(wù)部門對變更后的開票信息進行審核，確認無誤后更新系統(tǒng)中的客戶開票信息檔案。（三）開票信息保密1.公司員工應(yīng)對客戶開票信息嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。2.嚴禁將客戶開票信息用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的任何用途。五、發(fā)票保管（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財務(wù)部門指定專人負責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購工作。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并確保領(lǐng)購的發(fā)票種類、數(shù)量與實際業(yè)務(wù)相符。3.在領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票號碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實性和完整性。（二）發(fā)票存放1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.將空白發(fā)票、已開具發(fā)票的存根聯(lián)及記賬聯(lián)分別存放，并做好標識和記錄。3.對發(fā)票存放場所要定期進行檢查，確保發(fā)票無丟失、被盜等情況發(fā)生。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.對于當月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合作廢條件的，應(yīng)及時在防偽稅控系統(tǒng)中進行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.對于跨月的發(fā)票，如發(fā)生上述情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，由購買方或銷售方申請開具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，銷售方憑紅字發(fā)票信息表開具紅字發(fā)票。3.對發(fā)票作廢和紅沖的原因、過程及相關(guān)資料進行詳細記錄，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（四）發(fā)票銷毀1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的保存期限進行保存，保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.在發(fā)票銷毀前，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清單，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、銷毀時間等信息，并由財務(wù)負責(zé)人、監(jiān)銷人等簽字確認。六、開票風(fēng)險防范（一）防范虛開發(fā)票風(fēng)險1.嚴格按照真實業(yè)務(wù)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符，不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.加強對業(yè)務(wù)部門的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高業(yè)務(wù)人員對虛開發(fā)票風(fēng)險的認識，避免因業(yè)務(wù)操作不規(guī)范導(dǎo)致虛開發(fā)票問題。3.建立與稅務(wù)機關(guān)的溝通機制，及時了解稅收政策變化，掌握發(fā)票管理的最新要求，防范因政策理解偏差導(dǎo)致的開票風(fēng)險。（二）防范發(fā)票開具錯誤風(fēng)險1.加強對開票人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任心，確保開票信息準確無誤。2.在開具發(fā)票前，仔細核對開票信息，對于不確定的信息及時與業(yè)務(wù)部門或客戶溝通確認。3.建立發(fā)票開具復(fù)核制度，開票人員開具發(fā)票后，由其他人員進行復(fù)核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否正確、完整。（三）防范發(fā)票丟失風(fēng)險1.加強對發(fā)票保管人員的安全教育，提高其安全意識，確保發(fā)票存放安全。2.建立發(fā)票丟失應(yīng)急預(yù)案，如發(fā)生發(fā)票丟失情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機關(guān)，并按照稅務(wù)機關(guān)要求采取相應(yīng)的補救措施。3.對因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票丟失的相關(guān)責(zé)任人進行嚴肅處理，追究其責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票開具情況進行審計檢查，重點檢查發(fā)票開具的合規(guī)性、準確性、及時性以及發(fā)票保管情況等。2.對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門每月對發(fā)票開具情況進行自查，核對發(fā)票開具金額與業(yè)務(wù)收入是否一致，發(fā)票開具信息是否準確無誤，發(fā)票交付記錄是否完整等。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正，并分析原因，采取措施加以防范。（三）稅務(wù)機關(guān)檢查應(yīng)對1.積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改，并按照稅務(wù)機關(guān)要求補繳稅款、滯納金或接受相應(yīng)處罰。3.對稅務(wù)機關(guān)檢查中提出的意見和建議進行認真分析總結(jié)，完善公司發(fā)票管理制度。八、違規(guī)處理（一）對違反本制度開具發(fā)票的部門或個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告批評，并責(zé)令限期改正。2.對于多次違規(guī)或情節(jié)嚴重的，給予經(jīng)濟處罰，并處以一定金額的罰款；同時，根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，對責(zé)任人進行績效扣分、降職降薪等處理；如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，責(zé)任人