健全審計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范審計行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司。（三）審計原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)依據(jù)事實和證據(jù)進行審計評價和處理，確保審計結(jié)果真實、準(zhǔn)確、可靠。3.全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等。4.重要性原則：根據(jù)審計事項的重要程度，合理確定審計重點，提高審計效率和效果。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負責(zé)組織和實施內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門在公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報告工作情況。（二）審計人員配備內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的審計人員，審計人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計工作紀(jì)律。2.熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和公司各項規(guī)章制度。3.具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟、管理等相關(guān)專業(yè)知識和技能。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達能力。（三）審計人員職責(zé)1.制定和實施年度審計工作計劃，組織開展各項審計工作。2.對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，檢查其真實性、合法性和效益性。3.發(fā)現(xiàn)和揭露公司經(jīng)營管理中的問題和風(fēng)險，提出改進建議和措施，促進公司加強管理，提高效益。4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，督促相關(guān)部門和單位落實整改措施。5.協(xié)助外部審計機構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。6.參與公司有關(guān)制度的制定和修訂工作，提出審計意見和建議。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。（四）審計人員權(quán)限1.有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)報表、預(yù)算、決算、合同等相關(guān)資料。2.有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)等資料和資產(chǎn)。3.有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。4.有權(quán)對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為提出糾正意見和建議，對違規(guī)行為進行制止。5.對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，有權(quán)直接向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告。三、審計工作內(nèi)容與程序（一）審計工作內(nèi)容1.財務(wù)審計審查公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，核實財務(wù)收支的合規(guī)性。檢查公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，包括財務(wù)審批、資金管理、成本核算等。審計公司資產(chǎn)的管理和使用情況，確保資產(chǎn)安全完整。2.內(nèi)部控制審計評價公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督各項控制措施的落實。提出改進內(nèi)部控制的建議和措施，促進公司完善內(nèi)部控制體系。3.經(jīng)濟責(zé)任審計對公司所屬部門、子公司、分公司負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計評價。審查其在任職期間的財務(wù)收支、經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)管理等方面的情況。明確其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。4.專項審計根據(jù)公司發(fā)展需要和領(lǐng)導(dǎo)要求，對特定項目、業(yè)務(wù)或事項進行專項審計。如工程項目審計、合同執(zhí)行情況審計、重大投資項目審計等。針對專項審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出專項審計報告和建議。（二）審計工作程序1.審計計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、管理重點和風(fēng)險狀況，制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃應(yīng)報公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)后實施。2.審計項目實施審計項目實施前，應(yīng)成立審計組，明確審計組成員的分工和職責(zé)。審計組應(yīng)向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間等事項。審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式進行審計。在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計工作記錄，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.審計報告撰寫審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審計組應(yīng)對被審計單位的反饋意見進行研究和分析，如有必要，對審計報告進行修改。4.審計結(jié)果處理審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后，報公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會審批。公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會應(yīng)根據(jù)審計報告的內(nèi)容，做出審計決定，下達審計意見書。被審計單位應(yīng)按照審計決定和審計意見書的要求，認(rèn)真落實整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。四、審計質(zhì)量控制（一）審計質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的要求，保證審計結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性和可靠性。（二）審計質(zhì)量控制措施1.建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作流程、審計人員職責(zé)、審計質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)等。2.加強審計人員培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計人員熟悉審計業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)。3.實行審計項目三級復(fù)核制度，即審計組組長對審計工作底稿進行一級復(fù)核，內(nèi)部審計部門負責(zé)人對審計報告進行二級復(fù)核，公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會對重大審計項目進行三級復(fù)核。4.定期對審計工作質(zhì)量進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計工作質(zhì)量。5.加強對審計檔案的管理，確保審計檔案資料的完整、規(guī)范和安全。五、審計結(jié)果運用（一）審計結(jié)果作為公司績效考核的重要依據(jù)將審計結(jié)果與被審計單位及其負責(zé)人的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）審計結(jié)果作為公司干部任免的參考依據(jù)在公司干部選拔任用過程中，將審計結(jié)果作為重要參考，對存在嚴(yán)重經(jīng)濟問題或違反財經(jīng)紀(jì)律的人員，實行一票否決。（三）審計結(jié)果用于促進公司管理水平提升針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，分析原因，提出改進建議和措施，推動公司完善管理制度，加強內(nèi)部控制，提高管理水平。六、責(zé)任追究（一）被審計單位及相關(guān)人員責(zé)任1.被審計單位及相關(guān)人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，如實提供有關(guān)資料和信息。對拒絕、拖延提供資料或提供虛假資料的，給予警告，并責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對單位主要負責(zé)人和直接責(zé)任人員給予通報批評。2.被審計單位及相關(guān)人員違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失或其他不良后果的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）審計人員責(zé)任1.審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，客觀公正地開展審計工作。對違反審計工作紀(jì)律，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的審計人員，視情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追