機關財務開支管理制度一、總則（一）目的為加強機關財務管理，規(guī)范財務開支行為，提高資金使用效益，保障機關各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位的財務開支管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務開支必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.合理性原則：各項開支應合理、必要，與工作實際需要相適應。3.真實性原則：財務報銷憑證必須真實、有效，如實反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。4.審批制度原則：嚴格執(zhí)行財務審批程序，明確審批權限，確保開支合規(guī)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，避免浪費。二、財務開支審批流程（一）報銷流程1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證，按照要求填寫報銷單，注明開支事由、金額、日期等信息，并簽字確認。2.將報銷單及原始憑證依次提交給部門負責人審核。部門負責人對開支的真實性、合理性、必要性進行審核，簽署審核意見并簽字。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核。審核無誤后，財務人員在報銷單上簽署意見。4.按照審批權限，報分管領導、主要領導審批。審批通過后，報銷單返回財務部門進行報銷支付。（二）審批權限1.日常辦公費用、差旅費等小額開支，由部門負責人審核，財務部門復核后，報分管領導審批。2.較大金額的專項經(jīng)費、設備購置等開支，需經(jīng)部門負責人、財務部門、分管領導審核后，報主要領導審批。3.重大項目支出、大額資金使用等，需經(jīng)領導班子集體研究決定。三、各類費用開支管理（一）辦公費用1.辦公用品采購各部門根據(jù)工作需要，定期編制辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負責人審核后報辦公室匯總。辦公室統(tǒng)一負責辦公用品的采購，選擇正規(guī)供應商，簽訂采購合同，確保辦公用品的質量和價格合理。辦公用品采購后，由專人負責驗收、入庫，并建立辦公用品領用臺賬。各部門領用辦公用品時，需填寫領用單，經(jīng)部門負責人簽字后領取。2.辦公設備購置與維修辦公設備購置需提前提出申請，填寫設備購置申請表，詳細說明購置理由、規(guī)格型號、預算金額等，經(jīng)部門負責人、財務部門、分管領導審核后，報主要領導審批。辦公設備維修由使用部門填寫維修申請單，注明設備故障情況、維修預算等，經(jīng)部門負責人審核后報辦公室安排維修。維修費用在預算范圍內(nèi)的，由辦公室審核支付；超出預算的，需報分管領導、主要領導審批。（二）差旅費1.出差審批工作人員因工作需要出差，需填寫出差審批單，注明出差事由、地點、時間、預計費用等，經(jīng)部門負責人審核后報分管領導審批。嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴禁無實質工作內(nèi)容的出差。2.差旅費標準差旅費包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。具體標準按照國家和本機關的相關規(guī)定執(zhí)行。乘坐交通工具、住宿標準等應符合規(guī)定的等級要求，超標準部分自理。3.報銷規(guī)定出差人員應在出差歸來后及時辦理報銷手續(xù)，提供真實有效的出差憑證，包括機票、車票、住宿發(fā)票、出差審批單等?；锸逞a助費和市內(nèi)交通費按照規(guī)定的標準計算報銷，無需提供發(fā)票。（三）會議費1.會議計劃與審批各部門召開會議需提前編制會議計劃，包括會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內(nèi)容、預算費用等，經(jīng)部門負責人審核后報辦公室匯總。辦公室根據(jù)會議計劃進行審核，報分管領導、主要領導審批。重大會議需經(jīng)領導班子集體研究決定。2.會議費用管理會議費用應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，包括場地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。會議承辦部門應選擇正規(guī)的會議場所和服務供應商，簽訂合同，確保會議質量和費用合理。會議結束后，承辦部門應及時辦理報銷手續(xù)，提供會議通知、簽到表、費用發(fā)票等憑證。（四）接待費1.接待原則堅持熱情、節(jié)儉、周到的原則，嚴格控制接待標準和范圍。嚴禁超標準接待、公款大吃大喝和同城接待。2.接待審批接待來訪人員需提前填寫接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、時間、事由、預計費用等，經(jīng)部門負責人審核后報分管領導審批。重要接待需報主要領導審批。3.接待標準接待用餐應根據(jù)實際情況安排，以地方家常菜為主，不得提供高檔菜肴和煙酒。具體標準按照相關規(guī)定執(zhí)行。住宿安排應符合規(guī)定，不得安排豪華套房。接待費用報銷時，需提供接待審批單、發(fā)票、菜單等憑證。（五）培訓費1.培訓計劃與審批各部門根據(jù)工作需要制定年度培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、時間、地點、參加人員、預算費用等，經(jīng)部門負責人審核后報辦公室匯總。辦公室審核培訓計劃，報分管領導、主要領導審批。2.培訓費用管理培訓費用應?？顚Ｓ?，嚴格控制在預算范圍內(nèi)。選擇正規(guī)的培訓機構，簽訂培訓合同，確保培訓質量和費用合理。培訓結束后，參加培訓人員應提交培訓總結和報銷憑證，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門報銷。四、財務報銷憑證管理（一）憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應填寫完整，包括單位名稱、日期、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等，字跡清晰，不得涂改。3.除定額發(fā)票外，發(fā)票必須通過稅務機關的發(fā)票查驗平臺進行查驗，確保發(fā)票的真實性。（二）憑證粘貼1.原始憑證應按照報銷單的大小進行整齊粘貼，不得超出報銷單范圍。2.粘貼時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保憑證粘貼牢固、平整。3.對于紙張較大的憑證，應進行折疊，使其與報銷單大小一致。（三）憑證審核1.財務部門對報銷憑證進行嚴格審核，審核內(nèi)容包括憑證的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性等。2.對于不符合要求的憑證，財務人員應要求經(jīng)辦人補充或更正，否則不予報銷。五、財務預算管理（一）預算編制1.機關各部門應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，編制本部門的年度財務預算，包括收入預算和支出預算。2.收入預算應根據(jù)實際情況進行合理預測，確保收入的真實性和穩(wěn)定性。3.支出預算應按照各項費用的開支標準和實際需要進行編制，明細到具體項目和金額。4.各部門的預算草案經(jīng)部門負責人審核后報財務部門匯總。財務部門對各部門預算進行審核、平衡，編制機關年度財務預算草案，報分管領導、主要領導審批。（二）預算執(zhí)行1.財務部門按照批準的年度預算組織實施，嚴格控制各項費用支出，確保預算的執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務變化等原因，需要調(diào)整預算的，由相關部門提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)部門負責人、財務部門、分管領導審核后，報主要領導審批。3.預算調(diào)整經(jīng)批準后，財務部門及時調(diào)整預算指標，并按照新的預算執(zhí)行。六、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權限，確保財務工作的規(guī)范運行。2.實行不相容職務分離制度，如會計與出納、審批與執(zhí)行、采購與驗收等職務相互分離，相互制約。3.加強財務印章、票據(jù)、空白支票等重要物品的管理，建立嚴格的保管和使用制度。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對財務收支情況進行內(nèi)部審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.機關內(nèi)部審計部門不定期對財務工作進行審計監(jiān)督，重點審查財務收支的真實性、合法性、