機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開支行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)開支管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)開支必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：各項(xiàng)開支應(yīng)合理、必要，與工作實(shí)際需要相適應(yīng)。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須真實(shí)、有效，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。4.審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，明確審批權(quán)限，確保開支合規(guī)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)開支審批流程（一）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證，按照要求填寫報(bào)銷單，注明開支事由、金額、日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及原始憑證依次提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對開支的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署審核意見并簽字。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽署意見。4.按照審批權(quán)限，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷支付。（二）審批權(quán)限1.日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等小額開支，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.較大金額的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置等開支，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大項(xiàng)目支出、大額資金使用等，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。三、各類費(fèi)用開支管理（一）辦公費(fèi)用1.辦公用品采購各部門根據(jù)工作需要，定期編制辦公用品采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)辦公室匯總。辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦公用品的采購，選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保辦公用品的質(zhì)量和價格合理。辦公用品采購后，由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、入庫，并建立辦公用品領(lǐng)用臺賬。各部門領(lǐng)用辦公用品時，需填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)取。2.辦公設(shè)備購置與維修辦公設(shè)備購置需提前提出申請，填寫設(shè)備購置申請表，詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公設(shè)備維修由使用部門填寫維修申請單，注明設(shè)備故障情況、維修預(yù)算等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)辦公室安排維修。維修費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)的，由辦公室審核支付；超出預(yù)算的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）差旅費(fèi)1.出差審批工作人員因工作需要出差，需填寫出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)工作內(nèi)容的出差。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。具體標(biāo)準(zhǔn)按照國家和本機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)符合規(guī)定的等級要求，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.報(bào)銷規(guī)定出差人員應(yīng)在出差歸來后及時辦理報(bào)銷手續(xù)，提供真實(shí)有效的出差憑證，包括機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、出差審批單等?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷，無需提供發(fā)票。（三）會議費(fèi)1.會議計(jì)劃與審批各部門召開會議需提前編制會議計(jì)劃，包括會議名稱、時間、地點(diǎn)、參會人員、會議內(nèi)容、預(yù)算費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)辦公室匯總。辦公室根據(jù)會議計(jì)劃進(jìn)行審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大會議需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.會議費(fèi)用管理會議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，包括場地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。會議承辦部門應(yīng)選擇正規(guī)的會議場所和服務(wù)供應(yīng)商，簽訂合同，確保會議質(zhì)量和費(fèi)用合理。會議結(jié)束后，承辦部門應(yīng)及時辦理報(bào)銷手續(xù)，提供會議通知、簽到表、費(fèi)用發(fā)票等憑證。（四）接待費(fèi)1.接待原則堅(jiān)持熱情、節(jié)儉、周到的原則，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待、公款大吃大喝和同城接待。2.接待審批接待來訪人員需提前填寫接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、時間、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重要接待需報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.接待標(biāo)準(zhǔn)接待用餐應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況安排，以地方家常菜為主，不得提供高檔菜肴和煙酒。具體標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。住宿安排應(yīng)符合規(guī)定，不得安排豪華套房。接待費(fèi)用報(bào)銷時，需提供接待審批單、發(fā)票、菜單等憑證。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)計(jì)劃與審批各部門根據(jù)工作需要制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、時間、地點(diǎn)、參加人員、預(yù)算費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)辦公室匯總。辦公室審核培訓(xùn)計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.培訓(xùn)費(fèi)用管理培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。選擇正規(guī)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，簽訂培訓(xùn)合同，確保培訓(xùn)質(zhì)量和費(fèi)用合理。培訓(xùn)結(jié)束后，參加培訓(xùn)人員應(yīng)提交培訓(xùn)總結(jié)和報(bào)銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。四、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證管理（一）憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括單位名稱、日期、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等，字跡清晰，不得涂改。3.除定額發(fā)票外，發(fā)票必須通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查驗(yàn)平臺進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票的真實(shí)性。（二）憑證粘貼1.原始憑證應(yīng)按照報(bào)銷單的大小進(jìn)行整齊粘貼，不得超出報(bào)銷單范圍。2.粘貼時應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保憑證粘貼牢固、平整。3.對于紙張較大的憑證，應(yīng)進(jìn)行折疊，使其與報(bào)銷單大小一致。（三）憑證審核1.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括憑證的合法性、合規(guī)性、完整性、真實(shí)性等。2.對于不符合要求的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正，否則不予報(bào)銷。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)測，確保收入的真實(shí)性和穩(wěn)定性。3.支出預(yù)算應(yīng)按照各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需要進(jìn)行編制，明細(xì)到具體項(xiàng)目和金額。4.各部門的預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制機(jī)關(guān)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，如會計(jì)與出納、審批與執(zhí)行、采購與驗(yàn)收等職務(wù)相互分離，相互制約。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要物品的管理，建立嚴(yán)格的保管和使用制度。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門不定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、