安徽省固定資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于安徽省內(nèi)公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。4.管理原則（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。公司總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)管理工作，各分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的具體管理，接受公司總部的監(jiān)督與指導(dǎo)。（2）歸口管理、責(zé)任到人。根據(jù)固定資產(chǎn)類別，由各相關(guān)職能部門歸口管理，明確各部門及使用人員的管理職責(zé)，確保固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。（3）優(yōu)化配置、提高效益。合理配置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，避免資源閑置和浪費(fèi)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（4）規(guī)范核算、如實(shí)反映。按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.公司總部職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定和完善公司固定資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。（2）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的預(yù)算管理，審核各分支機(jī)構(gòu)、子公司的固定資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算。（3）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)各單位實(shí)際需求，合理安排固定資產(chǎn)的購置、內(nèi)部調(diào)劑和處置等工作。（4）負(fù)責(zé)組織公司固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對清查結(jié)果進(jìn)行審核和處理。（5）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算工作，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.分支機(jī)構(gòu)、子公司職責(zé)（1）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理制度，制定本單位固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，并報公司總部備案。（2）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的預(yù)算編制和執(zhí)行，按照公司總部批準(zhǔn)的預(yù)算組織固定資產(chǎn)購置、建設(shè)等工作。（3）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理，包括固定資產(chǎn)的驗收、登記、保管、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等工作，確保固定資產(chǎn)安全完整和正常使用。（4）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用調(diào)配，根據(jù)實(shí)際工作需要，合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率。（5）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)處置的申報工作，按照公司總部規(guī)定的程序和權(quán)限，辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。3.歸口管理部門職責(zé)（1）資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、處置等情況。組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)和報廢鑒定等工作，提出維修、保養(yǎng)計劃和報廢申請。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和證書管理，辦理固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更、注銷等手續(xù)。參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)項目的可行性研究和驗收工作，確保固定資產(chǎn)符合公司要求。（2）財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確計提固定資產(chǎn)折舊，核算固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。（3）使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)安全完整和正常使用。負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)申請，配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用狀況的反饋，及時向資產(chǎn)管理部門報告固定資產(chǎn)的閑置、損壞等情況。參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，配合資產(chǎn)管理部門核實(shí)本部門固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。三、固定資產(chǎn)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則（1）結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，合理安排固定資產(chǎn)投資規(guī)模，確保固定資產(chǎn)投資與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。（2）堅持勤儉節(jié)約，充分考慮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的利用情況，優(yōu)先盤活存量資產(chǎn)，避免盲目購置。（3）遵循效益優(yōu)先原則，對固定資產(chǎn)購置項目進(jìn)行可行性研究和效益分析，確保投資回報。2.預(yù)算編制流程（1）每年末，各分支機(jī)構(gòu)、子公司根據(jù)本單位下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出固定資產(chǎn)購置、建設(shè)等預(yù)算申請，報公司總部資產(chǎn)管理部門。（2）資產(chǎn)管理部門對各單位上報的預(yù)算申請進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，提出固定資產(chǎn)預(yù)算初步方案，報公司總部財務(wù)部門。（3）財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對固定資產(chǎn)預(yù)算初步方案進(jìn)行審核，并與資產(chǎn)管理部門溝通協(xié)調(diào)，形成公司年度固定資產(chǎn)預(yù)算草案，報公司總部管理層審批。（4）公司總部管理層審批通過后的固定資產(chǎn)預(yù)算，下達(dá)給各分支機(jī)構(gòu)、子公司執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（1）各分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司總部下達(dá)的固定資產(chǎn)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（2）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照原預(yù)算編制流程，提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司總部審批后執(zhí)行。四、固定資產(chǎn)購置與驗收1.購置申請各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要和固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，報本單位負(fù)責(zé)人審核后，提交給本單位資產(chǎn)管理部門。2.審批流程（1）資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行初審，核實(shí)資產(chǎn)需求的合理性和必要性，審核申請金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，提出初審意見后報本單位負(fù)責(zé)人審批。（2）本單位負(fù)責(zé)人審批通過后，對于預(yù)算內(nèi)的購置申請，提交給公司總部資產(chǎn)管理部門；對于超預(yù)算的購置申請，需報公司總部管理層審批。（3）公司總部資產(chǎn)管理部門對各單位上報的購置申請進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體固定資產(chǎn)配置情況，提出審核意見，報公司總部財務(wù)部門。（4）財務(wù)部門對購置申請進(jìn)行資金審核，確保購置資金落實(shí)到位，審核通過后報公司總部管理層審批。（5）公司總部管理層審批通過后的購置申請，由公司總部資產(chǎn)管理部門下達(dá)給各分支機(jī)構(gòu)、子公司組織實(shí)施。3.采購實(shí)施各分支機(jī)構(gòu)、子公司按照公司總部批準(zhǔn)的購置申請，組織采購工作。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保采購過程公開、公平、公正。4.驗收管理（1）固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收。（2）驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行全面檢查，確保資產(chǎn)符合要求。（3）驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關(guān)驗收人員簽字確認(rèn)。驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商、驗收情況等信息。（4）對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商更換或退貨。如因特殊原因無法更換或退貨的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、固定資產(chǎn)日常管理1.登記入賬資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單，及時辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、處置等情況，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與實(shí)物一一對應(yīng)，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門、使用人等信息。2.保管與使用（1）使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管和使用，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整和正常使用。（2）使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改固定資產(chǎn)的性能和用途。如因使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（3）固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)發(fā)生變更時，使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.維修與保養(yǎng)（1）使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時向資產(chǎn)管理部門報告。對于一般性故障，使用部門可自行組織維修；對于重大故障或需要專業(yè)維修的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)維修申請表，報資產(chǎn)管理部門審核后組織維修。（2）資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況，包括維修時間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。同時，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)維修情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，評估維修效果，提出改進(jìn)措施。（3）公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和性能要求，制定合理的保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命。4.清查盤點(diǎn)（1）公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參加。清查盤點(diǎn)應(yīng)全面核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保賬實(shí)相符。（2）清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)閑置、損壞等問題，應(yīng)及時分析原因，提出處理措施，提高固定資產(chǎn)使用效益。六、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請?zhí)幹茫海?）已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的；（2）技術(shù)性能落后、能耗高、效率低，已被先進(jìn)設(shè)備替代的；（3）因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報廢的；（4）閑置不用且無使用價值的；（5）其他需要處置的固定資產(chǎn)。2.處置審批流程（1）使用部門或資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，報本單位負(fù)責(zé)人審核后，提交給本單位資產(chǎn)管理部門。（2）資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行初審，核實(shí)處置資產(chǎn)的情況，提出初審意見后報本單位負(fù)責(zé)人審批。（3）本單位負(fù)責(zé)人審批通過后，對于賬面價值較小的處置申請，提交給公司總部資產(chǎn)管理部門；對于賬面價值較大或涉及重大資產(chǎn)處置的申請，需報公司總部管理層審批。（4）公司總部資產(chǎn)管理部門對各單位上報的處置申請進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體資產(chǎn)狀況，提出審核意見，報公司總部財務(wù)部門。（5）財務(wù)部門對處置申請進(jìn)行財務(wù)審核，核實(shí)處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等情況，審核通過后報公司總部管理層審批。（6）公司總部管理層審批通過后的處置申請，由公司總部資產(chǎn)管理部門下達(dá)給各分支機(jī)構(gòu)、子公司組織實(shí)施。3.處置實(shí)施（1）固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司總部批準(zhǔn)的處置方式進(jìn)行，確保處置過程公開、公平、公正。對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價格合理。（2）固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如評估費(fèi)、拍賣費(fèi)等，應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行列支。（3）資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)核銷手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。同時，應(yīng)將固定資產(chǎn)處置情況記錄在固定資產(chǎn)臺賬和卡片上。七、固定資產(chǎn)核算與報告1.核算原則公司按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本入賬，后續(xù)計量采用成本模式，計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照會計政策變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)財務(wù)報告，包括固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、折舊計算表、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告等，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動、結(jié)存情況和折舊計提情況。固定資產(chǎn)財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供財務(wù)信息支持。八、監(jiān)督與檢查1.公司建立固定資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對各分支機(jī)構(gòu)