醫(yī)院財會科管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院財會科管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高財務(wù)管理水平，確保醫(yī)院財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院財會科全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項(xiàng)財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為醫(yī)院決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.保密性原則：嚴(yán)格保守醫(yī)院財務(wù)機(jī)密，防止財務(wù)信息泄露。二、崗位職責(zé)（一）科長職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)財會科的日常管理工作，組織制定和完善科室各項(xiàng)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)組織編制醫(yī)院年度預(yù)算、財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。3.組織開展財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時和完整，審核各類財務(wù)報表和報告。4.負(fù)責(zé)醫(yī)院資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，做好資金籌集和融資工作。5.參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為醫(yī)院發(fā)展提供決策支持。6.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策法規(guī)變化，做好財務(wù)風(fēng)險管理。7.組織科室人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高科室人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。8.完成醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（二）會計職責(zé)1.按照國家會計制度和醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算工作，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理往來款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)醫(yī)院收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入足額入賬，支出合規(guī)合理。5.負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表附注及財務(wù)情況說明書，為醫(yī)院管理層提供詳細(xì)的財務(wù)分析資料。6.協(xié)助科長做好預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。7.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。（三）出納職責(zé)1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金及有價證券的安全。4.負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。5.審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以拒絕，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。6.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財會科應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織各科室編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各科室應(yīng)按照要求認(rèn)真填報預(yù)算表格，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目、金額及依據(jù)，并對預(yù)算的合理性和可行性進(jìn)行分析。3.財會科對各科室上報的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，提出調(diào)整意見，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院管理層審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財會科應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，科室應(yīng)及時向財會科報告，由財會科會同相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，提出調(diào)整預(yù)算的建議，按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略變化、重大突發(fā)事件等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由科室提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目及金額，經(jīng)財會科審核后，報醫(yī)院管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.財會科定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，形成考核報告，報醫(yī)院管理層。4.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報批評，并要求其提出整改措施。四、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.醫(yī)院財會科應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，數(shù)字規(guī)范，不得偽造、變造和擅自銷毀。（二）賬務(wù)處理流程1.審核原始憑證：對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。3.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，逐筆登記總賬、明細(xì)賬和日記賬，做到賬證相符、賬賬相符。4.結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表。5.編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，編制月度、季度、年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表等。6.財務(wù)報表審核：財會科負(fù)責(zé)人對編制完成的財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，審核無誤后加蓋公章報出。（三）財務(wù)報表分析1.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容主要包括醫(yī)院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的對比分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)管理水平的提高。五、收入管理（一）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。2.收費(fèi)人員應(yīng)使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、偽造收費(fèi)票據(jù)。3.建立收費(fèi)臺賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)日期、項(xiàng)目、金額、繳費(fèi)人等信息，確保收費(fèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)收費(fèi)監(jiān)督檢查，定期對收費(fèi)情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）收入確認(rèn)與核算1.醫(yī)院收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財會科應(yīng)及時對各項(xiàng)收入進(jìn)行賬務(wù)處理，將收入足額入賬，不得截留、隱瞞或挪用。3.加強(qiáng)對收入的分析和管理，定期與相關(guān)科室核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。六、支出管理（一）支出審批制度1.醫(yī)院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.支出審批分為日常支出審批和重大支出審批。日常支出由科室負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出）需經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出核算與控制1.財會科應(yīng)按照國家會計制度和醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理支出。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高資金使用效益。（三）費(fèi)用報銷規(guī)定1.報銷人員應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的報銷流程和要求填寫報銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容完整，印章齊全。3.報銷憑證經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財會科審核報銷。財會科應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.報銷費(fèi)用應(yīng)及時支付，不得拖延。對于長期掛賬的費(fèi)用，應(yīng)查明原因并及時處理。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時催收欠款，對逾期賬款要查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。3.存貨管理制定存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置醫(yī)院固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊計提應(yīng)準(zhǔn)確、及時，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、財務(wù)核算、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。（二）風(fēng)險評估與控制1.定期對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，識別可能存在的風(fēng)險因素，如資金風(fēng)險、財務(wù)信息安全風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險等。2.針對評估出的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性、內(nèi)部控制有效性等方面。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.醫(yī)院應(yīng)選用符合國家財務(wù)制度和醫(yī)院管理要求的財務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作的信息化。2.加強(qiáng)對財務(wù)軟件的培訓(xùn)和使用管理，確保財務(wù)人員熟練掌握軟件操作技能，提高工作效率和質(zhì)量。3.定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級，保證軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理1.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的介質(zhì)上，異地存放。2.加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)訪問權(quán)限的管理，設(shè)置不同的用戶角色和權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)被非法訪問、篡改或泄露。3.安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)措施，防范網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，確保財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、其他會計資料等類別進(jìn)行分類整理。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、起止號碼等信息；會計賬簿應(yīng)按年度整理歸檔；財務(wù)報表應(yīng)按年度裝訂成冊，并加蓋公章。3.其他會計資料如銀行對賬單、稅務(wù)申報表、審計報告等應(yīng)分類整理，編號歸檔。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，會計憑證