2025年最新全國減稅降費知識競賽試題(帶答案)1.2025年，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，實際稅負是多少？A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B答案分析：2025年小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%。2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，2025年的增值稅政策是？A.免征增值稅B.減按1%征收率征收增值稅C.按3%征收率征收增值稅D.減按2%征收率征收增值稅答案：B答案分析：2025年增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。3.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，2025年再按照實際發(fā)生額的多少加計扣除？A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C答案分析：2025年企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%加計扣除。4.2025年，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過多少萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅？A.100B.200C.300D.500答案：A答案分析：2025年對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。5.下列哪種情況不屬于2025年增值稅留抵退稅的適用范圍？A.符合條件的小微企業(yè)B.制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)C.住宿和餐飲業(yè)企業(yè)D.非增值稅一般納稅人答案：D答案分析：增值稅留抵退稅適用于符合條件的增值稅一般納稅人，包括小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)等，非增值稅一般納稅人不適用。6.2025年，企業(yè)新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過多少萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊？A.500B.1000C.2000D.5000答案：B答案分析：2025年企業(yè)新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過1000萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。7.2025年，重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策中，持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年多少元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅？A.12000B.14400C.16000D.18000答案：B答案分析：2025年該類人員從事個體經(jīng)營，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減相關(guān)稅費。8.2025年，對于受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，2025年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限是多少年？A.5年B.8年C.10年D.15年答案：B答案分析：2025年受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2025年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為8年。9.2025年，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過多少萬元的，免征增值稅？A.10B.15C.20D.25答案：A答案分析：2025年小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。10.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，2025年可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的多少加計扣除？A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C答案分析：2025年企業(yè)安置殘疾人員，在支付工資據(jù)實扣除基礎(chǔ)上，可按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。11.2025年，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，是否免征增值稅？A.是B.否C.部分免征D.根據(jù)貸款金額確定是否免征答案：A答案分析：2025年對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。12.2025年，文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)人，月銷售額不超過多少萬元的，免征文化事業(yè)建設(shè)費？A.2B.3C.5D.10答案：D答案分析：2025年月銷售額不超過10萬元的文化事業(yè)建設(shè)費繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。13.2025年，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，城鎮(zhèn)土地使用稅減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的多少計征？A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C答案分析：2025年對相關(guān)物流企業(yè)用地，城鎮(zhèn)土地使用稅減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征。14.下列關(guān)于2025年房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，表述錯誤的是？A.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.所有個人非營業(yè)用的房產(chǎn)都免征房產(chǎn)稅D.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅答案：C答案分析：個人非營業(yè)用房產(chǎn)一般免征房產(chǎn)稅，但存在特殊情況并非所有都免，如部分地區(qū)對多套住房等可能有不同規(guī)定。15.2025年，企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，是否征收增值稅？A.征收B.不征收C.減半征收D.按3%征收率征收答案：B答案分析：2025年企業(yè)在資產(chǎn)重組中上述情況涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。16.2025年，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的多少在稅前攤銷？A.150%B.175%C.200%D.225%答案：C答案分析：2025年科技型中小企業(yè)研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。17.2025年，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，是否免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅？A.是B.否C.部分免征D.根據(jù)經(jīng)營規(guī)模確定是否免征答案：A答案分析：2025年對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。18.2025年，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照多少征收率減按多少征收增值稅？A.3%，2%B.3%，1%C.5%，2%D.5%，1%答案：A答案分析：2025年小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。19.2025年，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額多少以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：2025年企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。20.2025年，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按多少的稅率征收企業(yè)所得稅？A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B答案分析：2025年對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。21.2025年，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列哪個公式計算進項稅額？A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額×3%答案：A答案分析：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按票面金額÷（1+3%）×3%計算進項稅額。22.2025年，對于增值稅加計抵減政策，生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計多少抵減應(yīng)納稅額？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C答案分析：2025年生活性服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額。23.2025年，對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅的同時，對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，是否免征印花稅？A.是B.否C.部分免征D.根據(jù)合同金額確定是否免征答案：A答案分析：2025年對高校學(xué)生公寓相關(guān)租賃合同免征印花稅。24.2025年，新設(shè)立的企業(yè)，首次辦理匯算清繳前，如何確定是否能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額判斷B.按照設(shè)立時的注冊資本判斷C.按照預(yù)計本年度應(yīng)納稅所得額判斷D.按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況判斷答案：D答案分析：2025年新設(shè)立企業(yè)首次辦理匯算清繳前，按截至本期預(yù)繳申報所屬期末情況判斷能否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。25.2025年，個人轉(zhuǎn)讓自用達多少年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅？A.3年B.5年C.8年D.10年答案：B答案分析：2025年個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是唯一家庭生活用房所得，暫免征收個人所得稅。26.2025年，資源稅中，從價計征的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)納稅額如何計算？A.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量×適用的單位稅額B.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量×（1+適用稅率）D.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額÷（1+適用稅率）答案：B答案分析：從價計征資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)納稅額為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額乘以適用稅率。27.2025年，契稅的納稅人，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。這一說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A答案分析：2025年契稅相關(guān)規(guī)定中，房屋附屬設(shè)施權(quán)屬計價不同，契稅適用情況如上所述。28.2025年，車船稅中，下列哪種車輛減半征收車船稅？A.純電動商用車B.插電式（含增程式）混合動力汽車C.節(jié)能汽車D.燃料電池商用車答案：C答案分析：2025年節(jié)能汽車減半征收車船稅，純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車免征車船稅。29.2025年，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起多少日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳？A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：2025年企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，應(yīng)自實際經(jīng)營終止日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。30.2025年，對于符合條件的國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照多少的稅率征收企業(yè)所得稅？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：2025年符合條件的上述企業(yè)第三年至第五年按10%稅率征收企業(yè)所得稅。31.2025年，土地增值稅中，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額多少的，免征土地增值稅？A.10%B.20%C.30%D.50%答案：B答案分析：2025年納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。32.2025年，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。這一說法是否正確？A.正確B.錯誤答案：A答案分析：2025年城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)包含上述內(nèi)容。33.2025年，教育費附加和地方教育附加的計征比率分別是多少？A.3%，2%B.2%，3%C.5%，3%D.3%，5%答案：A答案分析：2025年教育費附加計征比率3%，地方教育附加計征比率2%。34.2025年，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，是否征收增值稅？A.征收B.不征收C.減半征收D.按3%征收率征收答案：B答案分析：2025年企業(yè)集團內(nèi)單位資金無償借貸行為，不征收增值稅。35.2025年，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。該比例是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：2025年企業(yè)購置相關(guān)專用設(shè)備投資額按10%實行稅額抵免。36.2025年，個人取得的下列所得中，不適用綜合所得稅率的是？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.稿酬所得答案：C答案分析：偶然所得適用比例稅率，不適用綜合所得稅率，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得適用綜合所得稅率。37.2025年，關(guān)稅配額內(nèi)的進口商品，適用什么樣的關(guān)稅稅率？A.普通稅率B.最惠國稅率C.關(guān)稅配額稅率D.特惠稅率答案：C答案分析：2025年關(guān)稅配額內(nèi)進口商品適用關(guān)稅配額稅率。38.2025年，煙葉稅的納稅人是？A.種植煙葉的單位和個人B.收購煙葉的單位C.銷售煙葉的單位和個人D.加工煙葉的單位答案：B答案分析：2025年煙葉稅納稅人是收購煙葉的單位。39.2025年，對于納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，是否可以減征或者免征資源稅？A.可以，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定B.不可以C.一律減半征收D.一律免征答案：A答案分析：2025年該情況可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減征或免征資源稅。40.2025年，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，小型微利企業(yè)如何填寫減免稅額？A.按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額計算填寫B(tài).按當(dāng)期實際利潤額計算填寫C.按預(yù)計全年應(yīng)納稅所得額計算填寫D.無需填寫，系統(tǒng)自動計算答案：B答案分析：2025年小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報按當(dāng)期實際利潤額計算填寫減免稅額。41.2025年，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是？A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅B.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B答案分析：公園、名勝古跡內(nèi)索道公司經(jīng)營用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，并非免征。42.2025年，個人出租住房，按照多少的征收率減按多少計算繳納增值稅？A.5%，1.5%B.3%，1%C.5%，2%D.3%，2%答案：A答案分析：2025年個人出租住房按5%征收率減按1.5%計算繳納增值稅。43.2025年，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額多少的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除？A.2%B.2.5%C.8%D.10%答案：C答案分析：2025年企業(yè)職工教育經(jīng)費支出不超工資薪金總額8%部分準(zhǔn)予扣除，超部分可結(jié)轉(zhuǎn)扣除。44.2025年，印花稅中，營業(yè)賬簿的稅率是？A.按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花B.按實收資本和資本公積的合計金額0.25‰貼花C.每件5元D.免征印花稅答案：B答案分析：2025年營業(yè)賬簿按實收資本和資本公積合計金額0.25‰貼花。45.2025年，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，是否免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅？A.是B.否C.部分免征D.根據(jù)儲備商品數(shù)量確定是否免征答案：A答案分析：2025年對相關(guān)房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。46.2025年，企業(yè)在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額如何計算？A.抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額