機關內(nèi)部財務管理制度總則目的為加強機關內(nèi)部財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障機關工作的正常運轉，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本機關實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：各項財務收支應全部納入財務核算，不得隱瞞、截留、挪用。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務報表和財務分析的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。財務機構與人員職責財務機構設置機關設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理機關的財務工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確崗位分工，確保財務工作的正常開展。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。負責審核重要財務事項，對財務工作中的重大問題提出決策建議。負責與財政、稅務等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家財經(jīng)政策法規(guī)的變化。負責組織編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。協(xié)助財務負責人做好財務預算、決算編制和財務分析工作。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計人員做好財務收支的核算工作。預算管理預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，與機關職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相適應。2.完整性原則：將機關所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，合理預計收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。4.準確性原則：根據(jù)預算項目的性質(zhì)和特點，采用科學合理的方法進行測算，提高預算的準確性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障重點支出，合理安排一般性支出。預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度業(yè)務發(fā)展計劃，合理預計各項收入來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合機關工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，對各項支出進行詳細測算。支出預算應包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。3.項目預算編制：對于專項業(yè)務項目，應按照項目申報要求和實際工作需要，編制項目預算。項目預算應明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施期限、資金來源和金額等。預算審批程序1.財務部門根據(jù)機關各部門的預算申報情況，進行匯總審核，編制機關年度預算草案。2.年度預算草案報機關領導班子審議通過后，提交機關職工代表大會或全體職工會議審議。3.經(jīng)審議通過的年度預算報上級主管部門和財政部門審批。預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整的原因、項目和金額等。收入管理收入范圍機關收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，依法依規(guī)收取各項費用。收費項目和標準應按照規(guī)定進行公示，接受社會監(jiān)督。3.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，確保收入的真實性和合法性。票據(jù)管理1.機關應按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一購買、使用和管理財政票據(jù)和稅務發(fā)票。2.財務部門應建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、領用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。3.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應及時交回財務部門核銷。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：支出憑證應真實、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應與機關工作任務和事業(yè)發(fā)展需要相適應，不得鋪張浪費。4.審批程序原則：嚴格執(zhí)行財務審批制度，明確審批權限和審批流程。支出審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。2.專項業(yè)務支出：由項目負責人填寫項目支出申請表，詳細說明項目支出的內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核。財務負責人審核通過后，報機關領導審批。機關領導審批通過后，交由財務部門辦理付款手續(xù)。3.大額支出：對于金額較大的支出，應按照規(guī)定進行集體決策或招標采購等程序。具體審批流程由機關根據(jù)實際情況制定。支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費支出應嚴格按照國家規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。公用經(jīng)費支出應嚴格控制，厲行節(jié)約。3.項目經(jīng)費支出：項目經(jīng)費應按照項目預算和合同約定進行支出管理。項目實施過程中，應嚴格控制項目成本，確保項目資金?？顚Ｓ谩２盥觅M管理1.嚴格執(zhí)行國家差旅費管理規(guī)定，明確出差審批程序、出差標準和報銷辦法。2.出差人員應按照規(guī)定的標準乘坐交通工具、住宿和用餐，超標準部分自理。3.出差人員應及時報銷差旅費，報銷憑證應包括出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等。會議費管理1.嚴格控制會議數(shù)量和規(guī)模，節(jié)約會議經(jīng)費開支。2.會議費應按照規(guī)定的標準進行預算和報銷，報銷憑證應包括會議通知、參會人員名單、會議費用發(fā)票等。3.會議費應實行單獨核算，不得與其他費用混淆。培訓費管理1.加強對培訓工作的管理，提高培訓質(zhì)量和效果。2.培訓費應按照規(guī)定的標準進行預算和報銷，報銷憑證應包括培訓通知、培訓人員名單、培訓費用發(fā)票等。3.培訓費應實行單獨核算，不得與其他費用混淆。公務接待費管理1.嚴格執(zhí)行公務接待管理規(guī)定，控制公務接待范圍和標準。2.公務接待應堅持有利公務、簡化禮儀、務實節(jié)儉、杜絕浪費的原則。3.公務接待費應按照規(guī)定的標準進行預算和報銷，報銷憑證應包括接待審批單、接待清單、餐飲發(fā)票等。公務用車運行維護費管理1.加強對公務用車的管理，嚴格控制公務用車數(shù)量和運行費用。2.公務用車應按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得公車私用。3.公務用車運行維護費應按照規(guī)定的標準進行預算和報銷，報銷憑證應包括加油發(fā)票、維修發(fā)票、保險發(fā)票等。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.機關資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應按照國家有關規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值的準確計量。資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算和審批程序進行，優(yōu)先采用政府采購等方式。2.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管1.各部門應按照規(guī)定使用和保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.財務部門應定期對資產(chǎn)進行核對，確保賬實相符。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、拍賣等。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.財務部門應及時對資產(chǎn)處置進行賬務處理，確保資產(chǎn)賬目的清晰準確。財務監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期對財務工作進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作。2.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會監(jiān)督。財務信息化建設信息化建設目標建立先進、高效、安全的財務信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和自動化處理。信息化建設內(nèi)容1.財務核算系統(tǒng)：實現(xiàn)財務憑證的電子化錄入、審核、記賬和結賬等功能。2.預算管理系統(tǒng)：實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析等功能。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實現(xiàn)資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等全過程管理。4.財務報表系統(tǒng)：自動生成各類財務報表，提高財務報表的準確性和及時性。信息化安全管理1