合伙店鋪賬目管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范合伙店鋪的財(cái)務(wù)管理，確保賬目清晰、透明，保障合伙人的合法權(quán)益，特制定本賬目管理制度。2.適用范圍本制度適用于所有合伙經(jīng)營(yíng)的店鋪。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。準(zhǔn)確性原則：賬目記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映店鋪財(cái)務(wù)狀況。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，不得拖延。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)店鋪財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、賬目管理職責(zé)分工1.合伙人職責(zé)共同參與店鋪財(cái)務(wù)決策，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議和決定。監(jiān)督賬目管理情況，有權(quán)查閱財(cái)務(wù)賬目、報(bào)表等資料。按照約定承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)責(zé)任和義務(wù)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行賬目管理制度，組織財(cái)務(wù)核算工作。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向合伙人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保其合理性和合規(guī)性。管理財(cái)務(wù)檔案，保證檔案資料的完整性和安全性。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和保管，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)物。三、賬目核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)合伙店鋪的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員及時(shí)將原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，無(wú)誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目相符。期末，進(jìn)行結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、收入管理1.收入范圍合伙店鋪的收入包括銷售收入、服務(wù)收入、租金收入、利息收入等各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。2.收入確認(rèn)原則銷售收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，且同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)，確認(rèn)銷售收入。服務(wù)收入：在提供服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，按照完工百分比法確認(rèn)收入；不能可靠估計(jì)的，按照已經(jīng)發(fā)生且預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益。租金收入：按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。利息收入：按照他人使用本店鋪貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入金額。3.收款管理銷售收款：銷售人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)銷售業(yè)務(wù)，確保款項(xiàng)及時(shí)收回。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)在收款當(dāng)日繳存銀行；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)查詢款項(xiàng)到賬情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。租金收款：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期與租戶核對(duì)租金應(yīng)收情況，及時(shí)催收租金。對(duì)于逾期未付的租金，應(yīng)采取相應(yīng)的催款措施。五、支出管理1.支出審批流程日常費(fèi)用支出：由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合理性和合規(guī)性，無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。重大支出：超過(guò)一定金額的重大支出，需經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過(guò)后，方可執(zhí)行。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，明確招待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。辦公用品費(fèi)：根據(jù)店鋪實(shí)際需求，合理制定辦公用品采購(gòu)計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。其他費(fèi)用：參照相關(guān)規(guī)定和店鋪實(shí)際情況，制定相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。3.支出憑證要求所有支出必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)具備開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、發(fā)票專用章等要素，且內(nèi)容真實(shí)、完整。對(duì)于不符合要求的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)店鋪經(jīng)營(yíng)需要，由相關(guān)部門(mén)提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)合伙人會(huì)議審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定支付款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)算折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和店鋪實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門(mén)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計(jì)算表。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)合伙人會(huì)議批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、庫(kù)存管理1.庫(kù)存商品分類根據(jù)合伙店鋪經(jīng)營(yíng)的商品種類，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行合理分類，便于管理和核算。2.庫(kù)存商品核算方法采用永續(xù)盤(pán)存制進(jìn)行庫(kù)存商品核算，定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.庫(kù)存商品出入庫(kù)管理商品入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)入庫(kù)單。商品出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)銷售訂單或其他出庫(kù)憑證發(fā)貨，填寫(xiě)出庫(kù)單，并及時(shí)登記庫(kù)存臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單、出庫(kù)單等原始憑證進(jìn)行庫(kù)存商品的賬務(wù)處理。4.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)每月末或定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與庫(kù)存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告，報(bào)經(jīng)合伙人會(huì)議批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、往來(lái)賬款管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，及時(shí)采取催款措施。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。2.應(yīng)付賬款管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)供應(yīng)商的往來(lái)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。按照合同約定的付款期限支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。九、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類合伙店鋪應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)需要，還可編制其他相關(guān)報(bào)表，如成本費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)表編制完成后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和邏輯關(guān)系的正確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送定期向合伙人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，一般為月度、季度和年度。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附帶簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)店鋪財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析說(shuō)明。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等各類與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與裝訂會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱合伙人及相關(guān)人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。外部單位或個(gè)人因特殊原因需要借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須經(jīng)合伙人會(huì)議批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督合伙人有權(quán)對(duì)店鋪財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查賬目管理情況。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向合伙人匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受合伙人的監(jiān)督和指導(dǎo)。