完善營運(yùn)資本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營運(yùn)資本管理，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：營運(yùn)資本管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保公司資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧公司短期利益與長期發(fā)展，合理安排資金。二、營運(yùn)資本管理的組織架構(gòu)與職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立營運(yùn)資本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)。（二）職責(zé)分工1.總經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司營運(yùn)資本管理工作，審批營運(yùn)資本管理的重大決策。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)：協(xié)助總經(jīng)理做好營運(yùn)資本管理工作，組織制定和完善營運(yùn)資本管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，定期分析公司營運(yùn)資本狀況，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)營運(yùn)資本的日常核算與管理，編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金流動(dòng)，分析資金使用效率，提出優(yōu)化建議，參與重大資金決策。4.銷售部門：負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售及應(yīng)收賬款的催收，制定銷售政策，拓展市場，提高銷售回款率。5.采購部門：負(fù)責(zé)物資采購及應(yīng)付賬款的管理，合理安排采購計(jì)劃，控制采購成本，優(yōu)化付款周期。6.生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的制定與執(zhí)行，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率，確保產(chǎn)品按時(shí)交付。7.其他部門：按照本制度要求，做好本部門相關(guān)的營運(yùn)資本管理工作，配合財(cái)務(wù)部完成各項(xiàng)資金管理任務(wù)。三、營運(yùn)資本的構(gòu)成與管理目標(biāo)（一）營運(yùn)資本的構(gòu)成營運(yùn)資本是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中用于維持運(yùn)營所需的資金，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。（二）管理目標(biāo)1.保持合理的營運(yùn)資本水平，確保公司日常經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.提高資金使用效率，降低資金占用成本。3.優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)。四、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，制定現(xiàn)金使用范圍和限額。2.建立現(xiàn)金收支臺(tái)賬，詳細(xì)記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開立賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記與核對工作，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自對外支付款項(xiàng)。4.加強(qiáng)對銀行存款賬戶的監(jiān)控，關(guān)注賬戶資金變動(dòng)情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)等行為。2.設(shè)立票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、到期日、收款單位等信息。3.加強(qiáng)票據(jù)保管，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。4.嚴(yán)格按照票據(jù)法和相關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不得開具空頭支票、虛假票據(jù)等。五、應(yīng)收賬款管理（一）信用政策制定1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場情況、客戶信用狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、收款政策等。2.信用政策應(yīng)明確審批流程，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.定期對信用政策進(jìn)行評估和調(diào)整，確保其合理性和有效性。（二）客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料。2.定期對客戶信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整客戶信用等級和信用額度。3.對于新客戶，應(yīng)在簽訂合同前進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查和評估，確?？蛻艟邆淞己玫男庞脿顩r。（三）應(yīng)收賬款監(jiān)控與催收1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款。2.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對于逾期賬款應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。3.對于長期拖欠賬款的客戶，應(yīng)通過法律手段等方式進(jìn)行追討，維護(hù)公司合法權(quán)益。4.建立應(yīng)收賬款催收考核制度，對催收工作不力的人員進(jìn)行問責(zé)。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和市場需求，合理制定存貨采購計(jì)劃，確保存貨數(shù)量和品種滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。3.嚴(yán)格執(zhí)行采購合同管理規(guī)定，確保采購合同的簽訂、履行和結(jié)算等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（二）存貨入庫管理1.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨入庫驗(yàn)收制度，對采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保存貨質(zhì)量符合要求。2.核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息與采購合同一致后，辦理入庫手續(xù)，開具入庫單。3.及時(shí)將入庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。（三）存貨存儲(chǔ)管理1.倉庫管理部門應(yīng)合理規(guī)劃存貨存儲(chǔ)區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨安全。2.建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.加強(qiáng)對倉庫的安全管理，采取防火、防潮、防盜等措施，防止存貨損失。（四）存貨發(fā)出管理1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門的領(lǐng)料單發(fā)貨，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和品種準(zhǔn)確無誤。2.嚴(yán)格執(zhí)行存貨發(fā)出審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自發(fā)貨。3.及時(shí)記錄存貨發(fā)出情況，定期與財(cái)務(wù)部核對存貨發(fā)出數(shù)量和金額。（五）存貨盤點(diǎn)與清查1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)周期一般為年度或半年。2.制定詳細(xì)的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理，確保賬實(shí)相符。4.對于因管理不善等原因造成的存貨損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。七、流動(dòng)負(fù)債管理（一）短期借款管理1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限，避免過度負(fù)債。2.選擇合適的借款銀行和借款方式，降低借款成本。3.嚴(yán)格執(zhí)行短期借款審批制度，確保借款用途合法合規(guī)。4.加強(qiáng)短期借款利息管理，按時(shí)足額支付利息，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。（二）應(yīng)付賬款管理1.采購部門應(yīng)合理安排付款時(shí)間，充分利用供應(yīng)商的信用期，降低資金占用成本。2.建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況。3.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)處理應(yīng)付賬款的核對、結(jié)算等工作，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（三）應(yīng)付職工薪酬管理1.人力資源部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司薪酬制度，準(zhǔn)確計(jì)算職工薪酬。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)足額發(fā)放職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。3.加強(qiáng)應(yīng)付職工薪酬的核算與管理，定期進(jìn)行核對和分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。八、營運(yùn)資本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各相關(guān)部門編制年度營運(yùn)資本預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)負(fù)債等項(xiàng)目。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況，合理預(yù)測各項(xiàng)營運(yùn)資本指標(biāo)，并提交詳細(xì)的預(yù)算編制說明。3.財(cái)務(wù)部對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度營運(yùn)資本預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行營運(yùn)資本預(yù)算，確保各項(xiàng)資金收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對營運(yùn)資本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部做好預(yù)算執(zhí)行工作，確保本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算目標(biāo)相符。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.申請部門應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容和預(yù)計(jì)影響，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。九、營運(yùn)資本分析與評價(jià)（一）分析指標(biāo)1.營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均營運(yùn)資本2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債3.速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額5.存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額（二）分析方法1.定期分析：財(cái)務(wù)部每月、每季度、每年對公司營運(yùn)資本狀況進(jìn)行分析，編制分析報(bào)告。2.對比分析：與同行業(yè)先進(jìn)水平、公司歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比，找出差距和存在的問題。3.因素分析：分析各項(xiàng)因素對營運(yùn)資本指標(biāo)的影響程度，為優(yōu)化管