小學現(xiàn)金票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強小學現(xiàn)金票據(jù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保學校資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門涉及現(xiàn)金收支及票據(jù)使用的相關活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，確保現(xiàn)金票據(jù)管理合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，保障資金安全。3.規(guī)范操作流程，明確職責分工，提高工作效率。4.加強監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.支付給教職工的工資、津貼、獎金、福利等。2.支付給個人的勞務報酬。3.根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額學校根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，與開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金收付手續(xù)1.現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規(guī)定的原始憑證，有權拒絕受理。3.現(xiàn)金收付后，出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字或蓋章。同時，應及時編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。（五）現(xiàn)金日記賬管理1.出納人員應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。2.現(xiàn)金日記賬應使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每日終了，應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。三、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類學校涉及的票據(jù)主要包括財政票據(jù)（如行政事業(yè)性收費票據(jù)、非稅收入一般繳款書等）、稅務發(fā)票以及內(nèi)部結算票據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.學校財務部門指定專人負責票據(jù)的購買工作。購買票據(jù)時，應填寫票據(jù)領購申請表，經(jīng)財務負責人審核簽字后，到財政部門或稅務機關辦理購買手續(xù)。2.購買票據(jù)時，應根據(jù)實際需要適量購買，避免積壓浪費。同時，應核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等，確保票據(jù)的真實性和完整性。3.票據(jù)購買后，應及時登記票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、數(shù)量、起止號碼等信息。（三）票據(jù)保管1.學校應設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。票據(jù)應分類存放，按號碼順序排列，便于查找和核對。3.財政票據(jù)和稅務發(fā)票應分別保管，不得混淆。同時，應建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的使用情況進行詳細記錄。4.作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，全份保存，并在票據(jù)臺賬中注明作廢日期和原因。（四）票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應嚴格按照規(guī)定的范圍和用途使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)時，應做到內(nèi)容真實、字跡清楚、項目齊全、票物相符，并加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)應按順序號依次開具，不得跳號、拆本使用。如因填寫錯誤或其他原因需要作廢票據(jù)的，應在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全份保存。同時，應在票據(jù)臺賬中注明作廢原因和日期。4.開具后的票據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。期滿后，經(jīng)財務負責人批準，方可銷毀。（五）票據(jù)核銷1.學校應定期對已使用的票據(jù)進行核銷。核銷時，應核對票據(jù)的使用情況、開票金額、收款情況等，確保票據(jù)使用的真實性和合法性。2.票據(jù)核銷人員應認真審核票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)、收款憑證等相關資料，填寫票據(jù)核銷申請表，經(jīng)財務負責人審核簽字后，到財政部門或稅務機關辦理核銷手續(xù)。3.財政票據(jù)核銷后，應將核銷情況記錄在票據(jù)臺賬中，并將相關資料歸檔保存。稅務發(fā)票核銷后，應按照稅務機關的要求進行處理。四、崗位職責（一）財務負責人職責1.負責組織制定和完善學校現(xiàn)金票據(jù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核現(xiàn)金收支憑證和票據(jù)使用情況，確保財務收支合法合規(guī)。3.定期檢查現(xiàn)金庫存和票據(jù)保管情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.協(xié)調(diào)與財政部門、稅務機關等相關部門的關系，辦理票據(jù)購買、核銷等手續(xù)。5.對學校現(xiàn)金票據(jù)管理工作進行總結和分析，提出改進意見和建議。（二）出納人員職責1.負責辦理學?，F(xiàn)金收付業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金使用范圍和收付規(guī)定進行操作。2.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.負責開具和保管各種票據(jù)，嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定進行操作。5.定期與會計人員核對賬目，編制現(xiàn)金收支報表，及時反映學校現(xiàn)金收支情況。（三）會計人員職責1.負責審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。2.根據(jù)審核無誤的憑證編制記賬憑證，登記相關賬簿。3.定期與出納人員核對賬目，監(jiān)督現(xiàn)金收支情況。4.負責編制學校財務報表，提供準確的財務信息。5.協(xié)助財務負責人做好現(xiàn)金票據(jù)管理工作，參與相關制度的制定和完善。（四）票據(jù)保管人員職責1.負責學校票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全存放。2.建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的購買、使用、核銷等情況。3.按照規(guī)定辦理票據(jù)的發(fā)放、回收等手續(xù)，對票據(jù)使用情況進行監(jiān)督檢查。4.定期盤點票據(jù)庫存，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他問題，應及時報告財務負責人。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督學校內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金票據(jù)管理情況進行審計檢查，重點檢查現(xiàn)金收支的真實性、合法性、票據(jù)使用的合規(guī)性、庫存現(xiàn)金和票據(jù)的保管情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門自查財務部門應定期對現(xiàn)金票據(jù)管理工作進行自查，每月至少進行一次全面自查，每季度進行一次重點自查。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付手續(xù)是否完備、票據(jù)使用是否規(guī)范、庫存現(xiàn)金和票據(jù)是否賬實相符等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并形成自查報告。（三）外部監(jiān)督檢查學校應積極配合財政部門、稅務機關等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金票據(jù)管理的有關資料和情況。對外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應認真整改，及時反饋整改情況。六、違規(guī)處理（一）對違反現(xiàn)金票據(jù)管理制度的行為，學校將視情節(jié)輕重，給予相應的處罰。1.對違反現(xiàn)金使用規(guī)定，坐支現(xiàn)金、白條抵庫等行為，責令限期改正，并處以相應金額的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告、記過等處分。2.對違反票據(jù)管理規(guī)定，轉借、轉讓、代開票據(jù)，擅自擴大票據(jù)使用范圍，未按規(guī)定開具、保管、核銷票據(jù)等行為，責令限期改正，沒收違法所得，并按規(guī)定處以罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告、記過、撤職等處分。3.對因管理