公司開票時間管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票開具時間的規(guī)范管理，確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及發(fā)票開具的部門及員工。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開具行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則發(fā)票開具信息必須準(zhǔn)確無誤，包括客戶名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，避免因信息錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險及客戶投訴。3.及時性原則根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，在規(guī)定的時間內(nèi)開具發(fā)票，不得拖延，以保證客戶能夠及時進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報等工作。二、發(fā)票開具時間規(guī)定（一）銷售業(yè)務(wù)發(fā)票開具時間1.對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)在收到貨款或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天開具發(fā)票。取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。2.對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同約定的收款日期開具發(fā)票；合同未約定收款日期的，應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開具發(fā)票。3.對于預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開具發(fā)票；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（二）提供勞務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)票開具時間1.對于已完成勞務(wù)并經(jīng)客戶驗收合格的，應(yīng)在勞務(wù)完成且收到勞務(wù)款項或取得索取勞務(wù)款項憑據(jù)的當(dāng)天開具發(fā)票。2.對于持續(xù)提供勞務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算周期和方式，定期開具發(fā)票。如合同約定按月結(jié)算的，應(yīng)在每月末根據(jù)當(dāng)月實際完成的勞務(wù)量開具發(fā)票；合同約定按完工進(jìn)度結(jié)算的，應(yīng)在達(dá)到相應(yīng)完工進(jìn)度時開具發(fā)票。（三）視同銷售業(yè)務(wù)發(fā)票開具時間對于視同銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，應(yīng)在視同銷售行為發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（四）其他特殊情況發(fā)票開具時間1.因客戶要求開具紅字發(fā)票的，應(yīng)在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后的1個工作日內(nèi)開具紅字發(fā)票。2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，開具時間按照通知單注明的開具紅字發(fā)票的時間執(zhí)行。3.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，開具時間按照通知單注明的開具紅字發(fā)票的時間執(zhí)行。三、開票流程（一）業(yè)務(wù)部門提交開票申請1.業(yè)務(wù)人員在完成銷售業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)服務(wù)后，根據(jù)合同約定及實際業(yè)務(wù)情況，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）等內(nèi)容。2.將填寫完整的《發(fā)票開具申請表》提交給部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的真實性、合同執(zhí)行情況、開票信息的準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核。2.如審核通過，在《發(fā)票開具申請表》上簽字確認(rèn)；如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)人員溝通，要求其補(bǔ)充或修正相關(guān)信息，待問題解決后重新提交審核。（三）財務(wù)部門審核1.財務(wù)人員收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過的《發(fā)票開具申請表》后，對開票金額的準(zhǔn)確性、稅務(wù)處理的合規(guī)性、客戶信用情況等進(jìn)行審核。2.核對客戶的開票資料是否齊全、準(zhǔn)確，包括客戶名稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。3.檢查發(fā)票開具金額是否與合同約定一致，是否符合公司的價格政策。4.確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)的款項是否已到賬或是否滿足開票條件（如賒銷業(yè)務(wù)是否到約定收款日期等）。5.審核通過后，在《發(fā)票開具申請表》上簽字確認(rèn)，并安排開票人員開具發(fā)票。（四）發(fā)票開具1.開票人員根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。2.確保發(fā)票內(nèi)容填寫規(guī)范、清晰，與申請表及業(yè)務(wù)實際情況一致。發(fā)票的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中登記發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息，并打印發(fā)票清單。（五）發(fā)票交付1.對于紙質(zhì)發(fā)票，開票人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的交付方式。如直接交付給客戶的，應(yīng)要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)；如通過郵寄方式交付的，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并妥善保管快遞單號。2.對于電子發(fā)票，開票人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和渠道將電子發(fā)票發(fā)送給客戶，同時告知客戶電子發(fā)票的查詢及下載方式。（六）發(fā)票存檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期將已開具的發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)開票資料進(jìn)行整理、裝訂，按照會計檔案管理的要求進(jìn)行存檔保管。2.發(fā)票存檔期限應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及公司檔案管理制度的規(guī)定，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查及公司內(nèi)部審計等使用。四、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.財務(wù)部門定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具的時間是否符合規(guī)定、信息是否準(zhǔn)確、流程是否合規(guī)等。2.審計部門不定期對發(fā)票開具業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，重點審查發(fā)票開具時間管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)關(guān)注國家稅收政策變化，及時指導(dǎo)公司發(fā)票開具工作，確保公司發(fā)票開具行為符合最新稅收法規(guī)要求，并對發(fā)票開具時間等相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控。（二）考核辦法1.對于嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的開票時間開具發(fā)票，且開票信息準(zhǔn)確無誤，未出現(xiàn)因發(fā)票開具問題導(dǎo)致客戶投訴或稅務(wù)風(fēng)險的部門及員工，給予適當(dāng)?shù)莫剟?，如績效加分、獎金等?.對于違反本制度規(guī)定，未在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票或發(fā)票開具信息錯誤，給公司造成損失或不良影響的部門及員工，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：情節(jié)較輕的，給予警告處分，并要求及時整改；情節(jié)較重的，扣除相應(yīng)的績效分?jǐn)?shù)，扣發(fā)部分獎金；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、降薪等處分，直至解除勞動合同。五、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃1.財務(wù)部門定期組織公司內(nèi)涉及發(fā)票開具的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、公司開票時間管理制度等。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展及稅收政策變化，適時調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方式，確保相關(guān)人員及時掌握最新的發(fā)票開具要求和操作規(guī)范。3.培訓(xùn)方式可采用集中授課、線上學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式，提高培訓(xùn)效果。（二）宣傳推廣1.通過公司內(nèi)部宣傳欄、郵件、微信群等渠道，宣傳發(fā)票開具時間管理制度的重要性和具體要求，提高全體員工對發(fā)票管理工作的重視程度。2.針對發(fā)票開具過程中常見的問題及案例