注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（所得稅納稅

申報(bào)和納稅審核）模擬試卷3

一、單項(xiàng)選擇題（本題共18題，每題1.0分，共18

分。）

1、稅務(wù)師受托某工業(yè)企業(yè)2014年企業(yè)所得稅納稅審核，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審核不

應(yīng)包括（）。

A、銷(xiāo)售費(fèi)用的審核

B、材料費(fèi)用的審核

C、工資的審核

D、產(chǎn)品制造成本的審核

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售費(fèi)用是直接計(jì)入當(dāng)期損益的，不影響主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，所以，對(duì)主

營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審核不包書(shū)銷(xiāo)售費(fèi)用。

2、企業(yè)2014年發(fā)生如下事項(xiàng)：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損矢70

萬(wàn)元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元；計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元，工程實(shí)際發(fā)

生損失30萬(wàn)元；計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)

值降低50萬(wàn)元。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》時(shí)，第7行“資產(chǎn)

減值損失''的金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A、80

B、360

C、440

D、180

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損

失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”會(huì)計(jì)科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。實(shí)際發(fā)生損失時(shí)不通過(guò)

“資產(chǎn)減值損失”核算。第7行“資產(chǎn)減值損失”=80+100+60+200=440（萬(wàn)元）

3、某居民企業(yè)2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生10

萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬(wàn)元，其中已經(jīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)1萬(wàn)元。

該￡業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（）

萬(wàn)元。

A、2

B、3

C、1.8

D、1.3

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析:福利費(fèi)扣除限額為60xl4%=8.4（萬(wàn)元）,實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣

除8.4萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=60x2%』.2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣

除1萬(wàn)元；第15行“納稅調(diào)整增加額”=（60+10+1.2）—（60+8.4+1）=1.8（萬(wàn)元）

4、.稅務(wù)師在進(jìn)行關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題，其

中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

A、金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為2：1

B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的

利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、金融企業(yè)以外的企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為5：1

D、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，可以在企業(yè)所

得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為5：I,

金融企業(yè)以外的企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為2：1；企

業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)關(guān)聯(lián)方利息支

出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)訂算扣除金額，不是據(jù)實(shí)扣除。

5、下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

B、國(guó)債持有期間取得的利息

C、個(gè)人之間借款業(yè)務(wù)取得的利息收入

D、持有上市公司股票取得的股息收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得的國(guó)債利息收人免征個(gè)人所得稅。

6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股利、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

B、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅

C、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅

D、2013年后，個(gè)人取得的上市公司股票利息所得，持股在I個(gè)月以上至1年的，

暫按50%的稅率繳納個(gè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D,應(yīng)該減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)

征個(gè)稅。

7、張某2014年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，雇主為張某定率負(fù)擔(dān)60%的

個(gè)稅，張某每月工資為5000元，張某年終獎(jiǎng)自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為（）元。

A、5202.27

B、5164.25

C、5686.46

D、6428.16

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：6000012=5000（元），對(duì)應(yīng)的稅率是20%,速算扣除數(shù)是555。應(yīng)納

稅所得額=（60000—555x60%）;（1—20%x60%）=67803.41（元）

67803.414-12=5650.28（元）,適用稅率20%,速算扣除數(shù)555。應(yīng)納稅額

=67803.41x20%-555=13005.68（元）張某年終獎(jiǎng)自己實(shí)際繳納稅額

=13005.68—13005.68x60%=5202.27（元）

8、楊先生為某上市公司的員工，公司2013年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2。13年X

月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；該期權(quán)無(wú)公開(kāi)

市場(chǎng)價(jià)格，并約定2014年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2014年4月

18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。

計(jì)算楊先生股票期權(quán)行雙所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、0

B、87850

C、93875

D、97960

標(biāo)準(zhǔn)答案:D

知識(shí)點(diǎn)解析：楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅二［80000x（8—3）；8x30%

一2755卜8=97960（元）。

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的應(yīng)

（）。

A、全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊

B、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前

扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例

C、視同企業(yè)的固定資產(chǎn).按照稅法規(guī)定的折舊辦法稅前扣除折舊

D、按照稅法規(guī)定的折舊辦法計(jì)算的年折舊費(fèi)用的一半進(jìn)行稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以

劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在

稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。

10、中國(guó)公民李某2014年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工

資薪金所得1800元，從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)

人所得稅800元，則李某在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅額］沅。

A、5347.78

B、9425.88

C、8608.24

D、8288.24

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：148000—（3500—1800）］/

12=3858.33（元），適用稅率10%,速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納稅所得額

=［48000—105-（3500—1800）］/（1—10%）=51327.78（元）51327.78/

12=4277.32（元），適用稅率10%,速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅

=51327.78x10%—105=5027.78（元）從美國(guó)取得稿酬收入在境內(nèi)稅款扣除限額

=10000x（1—20%）x20%x（l—30%）=1120（元）在美國(guó)實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅是800

元，所以在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳320元，共繳納5347.78元。

11、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是5%、2.5%

B、投資者及職工工資可在稅前扣除

C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，不可以

結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除

D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)各金不得在稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是2%、

2.5%；選項(xiàng)B,投資者的工資不得在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅前列支，但可以按規(guī)定扣除

生計(jì)費(fèi)；選項(xiàng)C,企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%

的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除；選項(xiàng)D,企業(yè)il提的各種準(zhǔn)備金不得在稅

前扣除，選項(xiàng)D是正確的。

12、在公司任職的董事取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照（）稅目征收個(gè)人所得稅。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

D、其他所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人在公司任職取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照“T資薪金所得”計(jì)算繳

納個(gè)人所得稅。

13、楊某是自由撰稿人，2014年楊某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民

幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某在國(guó)內(nèi)將

另一作品的手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入50000元。2014年楊某應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅（）元。

A、8000

B、9900

C、20000

D、21900

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得的個(gè)人所得稅按照我國(guó)稅法計(jì)算的抵免限額為40000x（1—

20%）x20%x（l—30%）=4480（元）小于境外實(shí)際繳納的4500元，無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)

人所得稅；將手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納

個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000x（1—20%）x20%=8000（元）。

14、稅務(wù)師審核時(shí)，對(duì)以下業(yè)務(wù)可以不按工資薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。

A、退休人員再就業(yè)受聘于某企業(yè)取得的月收入

B、年終兌現(xiàn)的績(jī)效獎(jiǎng)

C、報(bào)社記者為本報(bào)撰寫(xiě)文章取得的稿酬所得

D、按規(guī)定領(lǐng)取的誤餐補(bǔ)助

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門(mén)規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能

在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工

資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

15、下列個(gè)人不用自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是（），

A、從境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民

B、取得年收入11萬(wàn)元的中國(guó)公民

C、從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收人的中國(guó)公民

D、從事汽車(chē)修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：自行中報(bào)納稅的納稅義務(wù)人：（1）自2006年1月1日起，年所得12

萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)

境外取得所得的；（4）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情

形。

16、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理錯(cuò)誤的

是（）。

A、員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)

按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照

“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)T工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)灰蛱厥馇闆r轉(zhuǎn)讓?zhuān)怨?/p>

票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

17、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未變更工商登記。2014年該企業(yè)稅后利潤(rùn)

為200000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承

包收入80000元，2014年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、5446.67

B、6900

C、6446.67

D、2540

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：80000元為工資薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（80000/12—

3500）x10%—105]xl2=2540（元）。

18、下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅的是（）。

A、企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用

B、個(gè)人非獨(dú)立勞動(dòng)取得報(bào)酬

C、個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

D、為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D按“特許

權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（本題共12題，每題1.0分，共12

分。）

19、不適用《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的納稅人有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收

入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。

20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。

標(biāo)他答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E,工資、薪金支出包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加

薪、加班工資，以及與任職、受雇有關(guān)的其他支出。

21、稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行審核，認(rèn)為下列不屬于福利費(fèi)開(kāi)支范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：下列費(fèi)用不屬于職工福利費(fèi)的開(kāi)支范圍：（1）退休職工的費(fèi)用。（2）被

辭退職工的補(bǔ)償金。（3）職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。（4）職工在病假、生育假、探親假期間領(lǐng)

取到的補(bǔ)助。（5）職工的學(xué)習(xí)費(fèi)。（6）職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)（包括職工在企、業(yè)的午餐補(bǔ)助

和出差期間的伙食補(bǔ)助等）；如企業(yè)發(fā)放給職工的“年貨”、“過(guò)節(jié)費(fèi)”、節(jié)假日物資

及組織員工旅游支出都不得在福利費(fèi)范圍之內(nèi)。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要或關(guān)鍵的固定資

產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E

知識(shí)點(diǎn)0析：’可以縮短折舊年限或加速折舊的固定資產(chǎn)包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品

更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

23、企業(yè)所得稅法下，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審核，應(yīng)關(guān)注的情形有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E有誤，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該按實(shí)際發(fā)生額的60%,但不超過(guò)銷(xiāo)售

收入的5%。的限額在稅前扣除。

24、稅務(wù)師接受委托審咳某企業(yè)2014年納稅情況，企業(yè)發(fā)生的下列支出，在企業(yè)

所得稅稅前，可以享受加計(jì)扣除的情形有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E

知識(shí)點(diǎn)解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的

?定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用

設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原

因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

25、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識(shí)點(diǎn)露析「選項(xiàng)A,代表機(jī)構(gòu)繳納的滯納金、罰款不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出

額；選項(xiàng)B,代表機(jī)構(gòu)購(gòu)置同定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支

出額換算收入計(jì)稅；選預(yù)C,代表機(jī)構(gòu)利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額。

26、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的陳述，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：稅法上企業(yè)重組。是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)

濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企.業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收

購(gòu)、合并、分立等。

27、下列關(guān)于現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》的說(shuō)法中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)芻年度終了之