國定資產(chǎn)存貨管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司國定資產(chǎn)和存貨的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等行為，提高資產(chǎn)的使用效率，確保資產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括公司總部及各分支機(jī)構(gòu)。三、管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司的國定資產(chǎn)和存貨實(shí)行統(tǒng)一管理，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在國定資產(chǎn)和存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到各司其職、各負(fù)其責(zé)。3.價(jià)值管理與實(shí)物管理相結(jié)合原則：既要對國定資產(chǎn)和存貨的價(jià)值進(jìn)行管理，又要對其實(shí)物進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.效益優(yōu)先原則：在保證資產(chǎn)安全的前提下，注重資產(chǎn)的使用效益，提高資產(chǎn)的運(yùn)營效率。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)和存貨的核算和管理，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。（2）負(fù)責(zé)制定國定資產(chǎn)和存貨的購置計(jì)劃，審核資產(chǎn)購置申請，辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。（3）負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)和存貨的折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理工作。（4）負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)和存貨的處置審批，辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，監(jiān)督資產(chǎn)處置過程。2.資產(chǎn)管理部門（1）負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立健全資產(chǎn)卡片，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。（2）負(fù)責(zé)制定國定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)工作，延長資產(chǎn)的使用壽命。（3）負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)的辦理，監(jiān)督資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢過程。（4）負(fù)責(zé)存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、出庫等管理工作，建立健全存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行存貨清查和盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。3.使用部門（1）負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。（2）負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修、保養(yǎng)工作。（3）負(fù)責(zé)存貨的領(lǐng)用、消耗、退庫等管理工作，建立健全存貨領(lǐng)用制度，合理控制存貨的消耗水平。國定資產(chǎn)的管理一、國定資產(chǎn)的定義與分類1.定義：國定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：公司的國定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等類別。二、國定資產(chǎn)的購置1.購置申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《國定資產(chǎn)購置申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審批。2.審批流程：財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行審核，符合公司資產(chǎn)購置政策的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；不符合公司資產(chǎn)購置政策的，退回申請部門并說明原因。3.購置方式：公司的國定資產(chǎn)購置方式包括采購、自建、捐贈(zèng)等。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判等。4.購置合同：公司的國定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂購置合同，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。購置合同由財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門共同簽訂，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。三、國定資產(chǎn)的驗(yàn)收1.驗(yàn)收程序：國定資產(chǎn)購置到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門和相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照購置合同的約定，對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、質(zhì)量等進(jìn)行檢查和核對，確保資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。2.驗(yàn)收報(bào)告：驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《國定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告》，經(jīng)驗(yàn)收人員簽字后，交財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門存檔。驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商進(jìn)行整改或退貨。四、國定資產(chǎn)的登記與建卡1.登記入賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購置合同、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料，及時(shí)將國定資產(chǎn)登記入賬，按照資產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行分類核算，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。2.建立資產(chǎn)卡片：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全國定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、購置日期、使用部門、折舊年限、折舊方法等信息，并定期進(jìn)行更新和維護(hù)。五、國定資產(chǎn)的使用與維護(hù)1.使用管理：使用部門應(yīng)建立健全國定資產(chǎn)使用管理制度，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將國定資產(chǎn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.日常維護(hù)：使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)國定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，保持資產(chǎn)的清潔、整潔和完好。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修、保養(yǎng)工作。3.維修保養(yǎng)：資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定國定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計(jì)劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題。維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷。六、國定資產(chǎn)的折舊與減值1.折舊計(jì)提：公司的國定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)資產(chǎn)的類別和使用壽命確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提國定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。2.減值準(zhǔn)備計(jì)提：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對國定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。七、國定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.調(diào)撥申請：各部門之間需要調(diào)撥國定資產(chǎn)的，應(yīng)填寫《國定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審批。2.審批流程：財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對調(diào)撥申請進(jìn)行審核，符合公司資產(chǎn)調(diào)撥政策的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；不符合公司資產(chǎn)調(diào)撥政策的，退回申請部門并說明原因。3.調(diào)撥手續(xù)：國定資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，包括資產(chǎn)移交、資產(chǎn)驗(yàn)收等。調(diào)撥雙方應(yīng)在《國定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》上簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片。八、國定資產(chǎn)的報(bào)廢與處置1.報(bào)廢申請：國定資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件的，使用部門應(yīng)填寫《國定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審批。2.審批流程：財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對報(bào)廢申請進(jìn)行審核，符合公司資產(chǎn)報(bào)廢政策的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；不符合公司資產(chǎn)報(bào)廢政策的，退回申請部門并說明原因。3.報(bào)廢手續(xù)：國定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，包括資產(chǎn)清理、資產(chǎn)殘值評(píng)估等。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理，報(bào)廢資產(chǎn)的處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門。存貨的管理一、存貨的定義與分類1.定義：存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.分類：公司的存貨按照其用途和性質(zhì)分為原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等類別。二、存貨的采購1.采購計(jì)劃：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定存貨采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和采購部門審批。2.供應(yīng)商管理：公司應(yīng)建立健全供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和篩選，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行合作。3.采購合同：公司的存貨采購應(yīng)簽訂采購合同，明確采購存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。采購合同由采購部門和財(cái)務(wù)部門共同簽訂，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。4.采購驗(yàn)收：存貨采購到貨后，由采購部門組織使用部門和相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同的約定，對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、質(zhì)量等進(jìn)行檢查和核對，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.采購結(jié)算：采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報(bào)告，及時(shí)辦理存貨的結(jié)算手續(xù)，包括支付貨款、開具發(fā)票等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核和報(bào)銷。三、存貨的入庫1.入庫程序：存貨驗(yàn)收合格后，由采購部門辦理入庫手續(xù)，填寫《存貨入庫單》，經(jīng)倉庫保管人員簽字后，交財(cái)務(wù)部門和采購部門存檔。2.入庫管理：倉庫保管人員應(yīng)建立健全存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫日期、存放地點(diǎn)等信息，并定期進(jìn)行更新和維護(hù)。四、存貨的出庫1.出庫程序：各部門領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫《存貨出庫單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)倉庫保管人員簽字出庫。倉庫保管人員應(yīng)按照《存貨出庫單》的內(nèi)容，及時(shí)辦理存貨的出庫手續(xù)，并更新存貨臺(tái)賬。2.出庫管理：倉庫保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺或毀損，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門，查明原因并進(jìn)行處理。五、存貨的盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)制度：公司應(yīng)建立健全存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。存貨盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)兩種形式，定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，不定期盤點(diǎn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行。2.盤點(diǎn)方法：存貨盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行逐一核對和檢查。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫