透析核心稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？

A.稅務(wù)登記

B.稅收檢查

C.稅收征收

D.稅收行政復(fù)議

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免、小型微利企業(yè)減免等

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得等

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購置稅的稅率分為5%、10%、15%

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買、贈與房屋的單位和個(gè)人

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋價(jià)格

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對礦產(chǎn)資源開采、利用等行為征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

E.交通運(yùn)輸服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)所得

B.小型微利企業(yè)所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織所得

E.個(gè)人所得

3.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金所得的“三險(xiǎn)一金”

B.殘疾人所得

C.獲得國家科技獎勵(lì)所得

D.教育儲蓄存款利息所得

E.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.土地增值稅的減免稅政策有哪些？

A.符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅

B.符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅

C.符合條件的房地產(chǎn)交易雙方的土地增值稅

D.符合條件的土地使用者以土地使用權(quán)換得房屋所有權(quán)的土地增值稅

E.符合條件的土地使用者以房屋所有權(quán)換得土地使用權(quán)的土地增值稅

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評估價(jià)值

D.房產(chǎn)購置價(jià)格

E.房產(chǎn)折舊

6.車輛購置稅的減免稅政策有哪些？

A.軍隊(duì)、武警專用車輛

B.警用車輛

C.教育部門使用的車輛

D.從事農(nóng)村客運(yùn)的車輛

E.符合條件的殘疾人使用的車輛

7.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.貸款合同

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

8.契稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房屋買賣合同確定的成交價(jià)格

B.房屋贈與合同確定的成交價(jià)格

C.房屋交換合同確定的成交價(jià)格

D.房屋評估價(jià)格

E.房屋購置價(jià)格

9.資源稅的征稅范圍包括哪些？

A.煤炭資源

B.金屬礦資源

C.非金屬礦資源

D.水資源

E.土地資源

10.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括哪些？

A.稅務(wù)登記

B.稅收檢查

C.稅收征收

D.稅收行政復(fù)議

E.稅收行政處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會因收入水平的變化而調(diào)整。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)從事商業(yè)活動的人員。（）

4.土地增值稅的征稅對象是土地的轉(zhuǎn)讓行為，不包括房屋的轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于個(gè)人所有的房產(chǎn)。（）

6.車輛購置稅的征稅對象是所有購買車輛的個(gè)人和單位。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

9.資源稅的征稅范圍僅限于國有資源。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.簡要描述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

6.解釋車輛購置稅的征稅依據(jù)和減免稅政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)不包括稅收行政復(fù)議，這是由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的。

2.B解析：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

3.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

4.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

5.B解析：土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。

6.B解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

7.B解析：車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人。

8.A解析：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，其征稅范圍包括購銷合同。

9.A解析：契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種稅，其計(jì)稅依據(jù)是房屋買賣合同確定的成交價(jià)格。

10.A解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭資源，這是我國資源稅的主要征稅對象之一。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、購進(jìn)貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)所得、小型微利企業(yè)所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得和符合條件的非營利組織所得。

3.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得的“三險(xiǎn)一金”、殘疾人所得、獲得國家科技獎勵(lì)所得、教育儲蓄存款利息所得和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

4.ABCDE解析：土地增值稅的減免稅政策包括符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅、符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、符合條件的房地產(chǎn)交易雙方的土地增值稅、符合條件的土地使用者以土地使用權(quán)換得房屋所有權(quán)的土地增值稅和符合條件的土地使用者以房屋所有權(quán)換得土地使用權(quán)的土地增值稅。

5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)評估價(jià)值和房產(chǎn)購置價(jià)格。

6.ABCDE解析：車輛購置稅的減免稅政策包括軍隊(duì)、武警專用車輛、警用車輛、教育部門使用的車輛、從事農(nóng)村客運(yùn)的車輛和符合條件的殘疾人使用的車輛。

7.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貸款合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

8.ABCDE解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋買賣合同確定的成交價(jià)格、房屋贈與合同確定的成交價(jià)格、房屋交換合同確定的成交價(jià)格、房屋評估價(jià)格和房屋購置價(jià)格。

9.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭資源、金屬礦資源、非金屬礦資源和水資源。

10.ABCDE解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收檢查、稅收征收、稅收行政復(fù)議和稅收行政處罰。

三、判斷題答案及解析思路

1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于企業(yè)法人，還包括個(gè)體工商戶等。

2.×解析：個(gè)人所得稅的稅率并非固定，存在累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高。

3.×解析：增值稅的納稅人并非所有從事商業(yè)活動的人員，而是指達(dá)到一定規(guī)模和條件的單位和個(gè)人。

4.×解析：土地增值稅的征稅對象既包括土地的轉(zhuǎn)讓行為，也包括房屋的轉(zhuǎn)讓。

5.×解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不僅限于個(gè)人所有的房產(chǎn)，還包括單位所有的房產(chǎn)。

6.×解析