透析核心稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務機關的職權范圍？

A.稅務登記

B.稅收檢查

C.稅收征收

D.稅收行政復議

2.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術企業(yè)減免、小型微利企業(yè)減免等

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額

D.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、稿酬所得等

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓行為征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉讓土地使用權或者房屋所有權的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為5%、10%、15%

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%

D.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買、贈與房屋的單位和個人

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%

D.契稅的計稅依據(jù)是房屋價格

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對礦產(chǎn)資源開采、利用等行為征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用礦產(chǎn)資源的單位和個人

C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%

D.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

E.交通運輸服務

2.企業(yè)所得稅的免稅項目包括哪些？

A.高新技術企業(yè)所得

B.小型微利企業(yè)所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營利組織所得

E.個人所得

3.個人所得稅的扣除項目包括哪些？

A.工資、薪金所得的“三險一金”

B.殘疾人所得

C.獲得國家科技獎勵所得

D.教育儲蓄存款利息所得

E.養(yǎng)老保險費

4.土地增值稅的減免稅政策有哪些？

A.符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅

B.符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅

C.符合條件的房地產(chǎn)交易雙方的土地增值稅

D.符合條件的土地使用者以土地使用權換得房屋所有權的土地增值稅

E.符合條件的土地使用者以房屋所有權換得土地使用權的土地增值稅

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)購置價格

E.房產(chǎn)折舊

6.車輛購置稅的減免稅政策有哪些？

A.軍隊、武警專用車輛

B.警用車輛

C.教育部門使用的車輛

D.從事農(nóng)村客運的車輛

E.符合條件的殘疾人使用的車輛

7.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.購銷合同

B.技術合同

C.財產(chǎn)保險合同

D.貸款合同

E.股權轉讓協(xié)議

8.契稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房屋買賣合同確定的成交價格

B.房屋贈與合同確定的成交價格

C.房屋交換合同確定的成交價格

D.房屋評估價格

E.房屋購置價格

9.資源稅的征稅范圍包括哪些？

A.煤炭資源

B.金屬礦資源

C.非金屬礦資源

D.水資源

E.土地資源

10.稅收征收管理法規(guī)定的稅務機關的職權包括哪些？

A.稅務登記

B.稅收檢查

C.稅收征收

D.稅收行政復議

E.稅收行政處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會因收入水平的變化而調整。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)從事商業(yè)活動的人員。（）

4.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓行為，不包括房屋的轉讓。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于個人所有的房產(chǎn)。（）

6.車輛購置稅的征稅對象是所有購買車輛的個人和單位。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

9.資源稅的征稅范圍僅限于國有資源。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審核。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項目。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

5.簡要描述房產(chǎn)稅的征收原則和計稅依據(jù)。

6.解釋車輛購置稅的征稅依據(jù)和減免稅政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.D解析：稅務機關的職權不包括稅收行政復議，這是由行政復議機構負責的。

2.B解析：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

3.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

4.A解析：個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。

5.B解析：土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉讓土地使用權或者房屋所有權的單位和個人。

6.B解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

7.B解析：車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個人。

8.A解析：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，其征稅范圍包括購銷合同。

9.A解析：契稅是對房屋買賣、贈與等行為征收的一種稅，其計稅依據(jù)是房屋買賣合同確定的成交價格。

10.A解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭資源，這是我國資源稅的主要征稅對象之一。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、購進貨物和交通運輸服務。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的免稅項目包括高新技術企業(yè)所得、小型微利企業(yè)所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得和符合條件的非營利組織所得。

3.ABCDE解析：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得的“三險一金”、殘疾人所得、獲得國家科技獎勵所得、教育儲蓄存款利息所得和養(yǎng)老保險費。

4.ABCDE解析：土地增值稅的減免稅政策包括符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅、符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、符合條件的房地產(chǎn)交易雙方的土地增值稅、符合條件的土地使用者以土地使用權換得房屋所有權的土地增值稅和符合條件的土地使用者以房屋所有權換得土地使用權的土地增值稅。

5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)評估價值和房產(chǎn)購置價格。

6.ABCDE解析：車輛購置稅的減免稅政策包括軍隊、武警專用車輛、警用車輛、教育部門使用的車輛、從事農(nóng)村客運的車輛和符合條件的殘疾人使用的車輛。

7.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、財產(chǎn)保險合同、貸款合同和股權轉讓協(xié)議。

8.ABCDE解析：契稅的計稅依據(jù)包括房屋買賣合同確定的成交價格、房屋贈與合同確定的成交價格、房屋交換合同確定的成交價格、房屋評估價格和房屋購置價格。

9.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭資源、金屬礦資源、非金屬礦資源和水資源。

10.ABCDE解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅務機關的職權包括稅務登記、稅收檢查、稅收征收、稅收行政復議和稅收行政處罰。

三、判斷題答案及解析思路

1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于企業(yè)法人，還包括個體工商戶等。

2.×解析：個人所得稅的稅率并非固定，存在累進稅率，收入越高稅率越高。

3.×解析：增值稅的納稅人并非所有從事商業(yè)活動的人員，而是指達到一定規(guī)模和條件的單位和個人。

4.×解析：土地增值稅的征稅對象既包括土地的轉讓行為，也包括房屋的轉讓。

5.×解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不僅限于個人所有的房產(chǎn)，還包括單位所有的房產(chǎn)。

6.×解析