稅法考試經(jīng)驗(yàn)分享2025年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類(lèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)銷(xiāo)售額劃分的

B.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)會(huì)計(jì)核算制度劃分的

C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)企業(yè)性質(zhì)劃分的

D.小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)稅收優(yōu)惠劃分的

2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.稅收滯納金

B.產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

C.研發(fā)費(fèi)用

D.職工福利費(fèi)

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納

5.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，下列哪種情況下可以享受即征即退政策？

A.從事農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)的企業(yè)

B.從事軟件和集成電路設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè)

C.從事礦產(chǎn)資源開(kāi)采業(yè)務(wù)的企業(yè)

D.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是工資、薪金所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得

7.以下哪種行為構(gòu)成偷稅？

A.未按期申報(bào)納稅

B.采取虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

C.未按期繳納稅款

D.納稅人自行調(diào)整稅率和稅基

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與等行為征收的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅按年計(jì)算，分期繳納

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率一般為30%

D.土地增值稅按次計(jì)算，分期繳納

10.以下哪種行為構(gòu)成騙稅？

A.納稅人采取虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.納稅人自行調(diào)整稅率和稅基

C.納稅人未按期申報(bào)納稅

D.納稅人未按期繳納稅款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.銀行存款利息收入

3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)出租的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)自用的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)自用的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

5.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為以下幾種：

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)？

A.納稅人銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.納稅人會(huì)計(jì)核算不健全

C.納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人是房屋的承受人

B.契稅的稅率根據(jù)房屋交易價(jià)格的不同而有所不同

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格

D.契稅的征收范圍限于中國(guó)境內(nèi)

9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

D.土地租賃

10.下列哪些屬于偷稅行為的特征？

A.故意隱瞞應(yīng)納稅收入

B.故意少列應(yīng)納稅收入

C.故意不申報(bào)納稅

D.故意提供虛假納稅申報(bào)資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額扣除。（）

3.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

6.企業(yè)在繳納房產(chǎn)稅時(shí)，可以享受減免稅政策。（）

7.契稅的納稅人是房屋的出售方。（）

8.土地增值稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

9.納稅人采取虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的退休金。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

4.闡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

5.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅率和適用情況。

6.簡(jiǎn)要分析偷稅、逃稅、騙稅行為的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅納稅人分類(lèi)是根據(jù)會(huì)計(jì)核算制度劃分的，小規(guī)模納稅人和一般納稅人分別對(duì)應(yīng)不同的會(huì)計(jì)核算要求。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)收益等，不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.A

解析思路：稅收滯納金是因逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率并非全國(guó)統(tǒng)一，不同地區(qū)的稅率可能有所不同。

5.B

解析思路：即征即退政策適用于從事軟件和集成電路設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè)，因?yàn)檫@些行業(yè)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要意義。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是其稅率結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。

7.B

解析思路：偷稅是指納稅人采取虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。

8.A

解析思路：契稅的納稅人是房屋的承受人，即購(gòu)買(mǎi)方。

9.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄍ恋刈赓U。

10.A

解析思路：騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得稅收優(yōu)惠的行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備、辦公用品支付的增值稅。

2.A,B,D

解析思路：免稅收入包括國(guó)債利息、捐贈(zèng)、銀行存款利息等。

3.A,B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是租金收入或房產(chǎn)余值，但不是兩者同時(shí)適用。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

5.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和滑動(dòng)稅率。

6.A,B,C,D

解析思路：小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元、會(huì)計(jì)核算不健全、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、利息支出等。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人是房屋的承受人，稅率根據(jù)房屋交易價(jià)格不同而不同，計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格，征收范圍限于中國(guó)境內(nèi)。

9.A,B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)和土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

10.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為的特征包括故意隱瞞、少列、不申報(bào)和提供虛假申報(bào)資料。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，并非全額扣除，有一定比例的限制。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率并非全國(guó)統(tǒng)一，不同地區(qū)可能存在差異。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化稅收計(jì)算。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得，還包括境外所得。

6.√

解析思路：企業(yè)在繳納房產(chǎn)稅時(shí)，可以依法享受減免稅政策。

7.×

解析思路：契稅的納稅人是房屋的承受人，即購(gòu)買(mǎi)方。

8.×

解析思路：土地增值稅的稅率并非全國(guó)統(tǒng)一，可能因地區(qū)和具體情況而有所不同。

9.√

解析思路：采取虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為。

10.×

解析思路：職工的退休金不屬于職工福利費(fèi)，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人分類(lèi)及其特點(diǎn)：

-小規(guī)模納稅人：銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算不健全，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

-一般納稅人：銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)：

-計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

-稅率結(jié)構(gòu)：包括超額累進(jìn)稅率（適用于工資、薪金所得等）和比例稅率（適用于利息、股息、紅利所得等）。

3.房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)：

-征稅范圍：房屋的出租、出售、贈(zèng)與等行為。

-計(jì)稅依據(jù)：出租的以租金收入為依據(jù)，自用的以房產(chǎn)余值為依據(jù)。

4.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別：

-小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人按照一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.個(gè)人所得稅的幾種主要稅率和適用情