行政管理的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.提高組織效率

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.保護(hù)組織資產(chǎn)的安全

D.促進(jìn)組織合規(guī)性

E.以上都是

2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素：

A.適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)

B.職責(zé)分離

C.定期審計(jì)

D.高級(jí)管理層的直接監(jiān)督

E.員工培訓(xùn)

3.風(fēng)險(xiǎn)管理的核心步驟包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

4.以下哪種方法不是內(nèi)部控制常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具：

A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

B.標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)

C.環(huán)境掃描

D.概率分析

E.系統(tǒng)審計(jì)

5.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估通常涉及以下哪些方面：

A.控制設(shè)計(jì)的合理性

B.控制執(zhí)行的效率

C.控制活動(dòng)的效果

D.內(nèi)部控制報(bào)告的及時(shí)性

E.外部審計(jì)意見(jiàn)

6.以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制活動(dòng)缺乏效果

D.內(nèi)部控制報(bào)告不及時(shí)

E.以上都是

7.風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)不是常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)減輕

C.風(fēng)險(xiǎn)接受

D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

E.風(fēng)險(xiǎn)增加

8.內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)改進(jìn)需要考慮以下哪些因素：

A.法律法規(guī)的變化

B.組織戰(zhàn)略的調(diào)整

C.內(nèi)部控制環(huán)境的變化

D.外部環(huán)境的變化

E.以上都是

9.以下哪種內(nèi)部控制措施有助于提高組織的信息技術(shù)安全：

A.定期進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全掃描

B.建立訪問(wèn)控制制度

C.實(shí)施員工培訓(xùn)計(jì)劃

D.設(shè)立獨(dú)立的IT部門

E.以上都是

10.內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下哪些原則：

A.目標(biāo)導(dǎo)向

B.合理性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.適應(yīng)性

E.以上都是

答案：

1.E

2.C

3.A,B,C,D

4.B

5.A,B,C,D

6.E

7.E

8.E

9.E

10.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即內(nèi)部控制成本應(yīng)低于其帶來(lái)的效益。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)師進(jìn)行的獨(dú)立審計(jì)來(lái)評(píng)估。（）

5.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是風(fēng)險(xiǎn)管理中最為保守的策略，通常不涉及任何風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。（）

6.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保所有員工都了解并遵守組織的政策和程序。（）

7.風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方，但風(fēng)險(xiǎn)本身并未改變。（）

8.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估應(yīng)當(dāng)至少每年進(jìn)行一次。（）

9.在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，高層管理人員的監(jiān)督責(zé)任可以委托給其他部門或個(gè)人。（）

10.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)，不能一概而論。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別與聯(lián)系。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.闡述風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的常用方法。

4.內(nèi)部控制評(píng)估過(guò)程中，如何確保評(píng)估結(jié)果的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)于組織合規(guī)性的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.闡述在全球化背景下，如何構(gòu)建有效的跨國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的三大要素：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

2.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.提高組織的競(jìng)爭(zhēng)力

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

D.提高員工滿意度

3.風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是：

A.減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率

B.降低風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失

C.避免所有風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和分散

4.以下哪種風(fēng)險(xiǎn)類型通常與決策過(guò)程相關(guān)：

A.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

5.內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性取決于：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

B.內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行力

C.內(nèi)部控制報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.以上都是

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制自我評(píng)估的一部分：

A.控制環(huán)境評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)評(píng)估

D.外部審計(jì)

7.在風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)減輕

C.風(fēng)險(xiǎn)接受

D.風(fēng)險(xiǎn)增加

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)以下哪種方式來(lái)提升：

A.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

B.提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)

C.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督

D.以上都是

9.以下哪種內(nèi)部控制措施有助于防止欺詐行為：

A.職責(zé)分離

B.定期輪崗

C.員工培訓(xùn)

D.以上都是

10.內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個(gè)原則：

A.成本效益

B.簡(jiǎn)化流程

C.集權(quán)管理

D.以上都不是

答案：

1.B

2.B

3.B

4.C

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.A

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高組織效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保護(hù)組織資產(chǎn)的安全、促進(jìn)組織合規(guī)性，因此選項(xiàng)E正確。

2.C

解析思路：內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通，定期審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分，但不是關(guān)鍵要素。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理的核心步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，這些步驟是風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。

4.B

解析思路：標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的一種方法，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具通常包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、環(huán)境掃描、概率分析等。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)估應(yīng)考慮控制設(shè)計(jì)的合理性、控制執(zhí)行的效率、控制活動(dòng)的效果、內(nèi)部控制報(bào)告的及時(shí)性。

6.E

解析思路：內(nèi)部控制失效可能由多種因素導(dǎo)致，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行不力、活動(dòng)缺乏效果、報(bào)告不及時(shí)等。

7.E

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)增加不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略通常包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、減輕、接受、轉(zhuǎn)移。

8.E

解析思路：內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)改進(jìn)需要考慮法律法規(guī)變化、組織戰(zhàn)略調(diào)整、內(nèi)部控制環(huán)境變化、外部環(huán)境變化等因素。

9.E

解析思路：提高信息技術(shù)安全需要采取多種內(nèi)部控制措施，包括網(wǎng)絡(luò)安全掃描、訪問(wèn)控制、員工培訓(xùn)、獨(dú)立IT部門等。

10.E

解析思路：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循目標(biāo)導(dǎo)向、合理性、經(jīng)濟(jì)性、適應(yīng)性等原則。

二、判斷題

1.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，這是內(nèi)部控制的基本功能。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵步驟，旨在確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循成本效益原則，確保內(nèi)部控制成本低于其帶來(lái)的效益。

4.√

解析思路：外部審計(jì)師可以獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，提供客觀的意見(jiàn)。

5.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是避免風(fēng)險(xiǎn)的一種策略，但并不意味著不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)確保所有員工了解并遵守組織的政策和程序，以維護(hù)組織利益。

7.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方，但風(fēng)險(xiǎn)本身并未改變，只是責(zé)任主體發(fā)生了變化。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)估至少每年進(jìn)行一次，以確保其持續(xù)有效性。

9.×

解析思路：高層管理人員的監(jiān)督責(zé)任不能委托給其他部門或個(gè)人，這是其職責(zé)的一部分。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)，以適應(yīng)不同的組織環(huán)境。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別與聯(lián)系。

解析思路：區(qū)別在于內(nèi)部控制側(cè)重于確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；聯(lián)系在于兩者都旨在提高組織的效率和效果。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

解析思路：主要因素包括組織的目標(biāo)、規(guī)模和復(fù)雜性、業(yè)務(wù)流程