國企出納面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項不屬于出納的日常工作（）A.現(xiàn)金收付B.登記日記賬C.編制財務(wù)報表D.銀行存款收付答案：C。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）A.每年更換一次B.每半年更換一次C.每季度更換一次D.視情況而定答案：A。3.出納人員清點現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，原因待查，應(yīng)（）A.借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢B.借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金C.借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金D.借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款答案：B。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表（）A.可以作為記賬依據(jù)B.不能作為記賬依據(jù)C.可用于調(diào)整銀行存款日記賬D.是企業(yè)自制原始憑證答案：B。5.下列支付結(jié)算方式中，同城和異地均可使用的是（）A.銀行本票B.托收承付C.商業(yè)匯票D.支票答案：C。6.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.1-3D.7-10答案：A。7.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用憑證答案：B。8.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)收票據(jù)”核算的是（）A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C。9.企業(yè)收到的現(xiàn)金捐贈，應(yīng)計入（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.資本公積答案：C。10.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬登記B.債權(quán)債務(wù)賬目登記C.銀行存款日記賬登記D.固定資產(chǎn)明細賬登記答案：B。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實事求是原則答案：ABC。2.下列屬于現(xiàn)金支出原始憑證的有（）A.借款單B.工資結(jié)算單C.報銷單D.收款收據(jù)答案：ABC。3.銀行結(jié)算賬戶按用途可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD。4.出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核的內(nèi)容包括（）A.原始憑證的真實性B.原始憑證的合法性C.原始憑證的完整性D.原始憑證的準(zhǔn)確性答案：ABCD。5.下列各項中，影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額變化的有（）A.以銀行存款支付職工工資B.收到出租固定資產(chǎn)的租金收入C.將庫存現(xiàn)金存入銀行D.以貨幣資金購買3個月內(nèi)到期的國債答案：AB。6.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD。7.企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍包括（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABCD。8.出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括（）A.政策水平B.業(yè)務(wù)技能C.工作作風(fēng)D.安全意識答案：ABCD。9.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法正確的有（）A.應(yīng)按銀行存款賬戶分別設(shè)置B.由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記C.每日終了，應(yīng)結(jié)出余額D.每月終了，應(yīng)結(jié)出本月收入、支出合計數(shù)和月末余額答案：ABCD。10.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因可能有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.銀行已付款，企業(yè)未付款答案：ABCD。三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會計檔案保管工作。（）答案：錯誤。2.現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減管理費用。（）答案：錯誤。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：正確。4.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金，只編制付款憑證，不編制收款憑證。（）答案：正確。5.所有的單位和個人都可以使用商業(yè)匯票。（）答案：錯誤。6.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯誤。7.出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，只要原始憑證金額正確就可以辦理。（）答案：錯誤。8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬余額。（）答案：錯誤。9.轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以掛失止付。（）答案：正確。10.企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）答案：正確。四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，在收付時要嚴(yán)格審核原始憑證。然后根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。還要負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及印章等，最后定期與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容和方法是什么？答案：主要內(nèi)容包括是否有白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金等。方法是實地盤點法，出納人員每日終了前對庫存現(xiàn)金進行盤點，清查小組定期或不定期進行清查，將實際數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額核對。3.簡述銀行存款未達賬項的種類。答案：一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.說出至少三種出納需要登記的賬簿。答案：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、備用金日記賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何保證出納工作的準(zhǔn)確性？答案：要嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性等。按規(guī)定流程辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真登記日記賬，每日進行現(xiàn)金盤點和日清月結(jié)，定期與銀行對賬，加強自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作責(zé)任心。2.在防范現(xiàn)金風(fēng)險方面，出納應(yīng)該采取哪些措施？答案：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按限額留存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付時仔細核對，防止假幣。及時將現(xiàn)金送存銀行，保管好現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)印章，做好現(xiàn)金盤點和監(jiān)督工作。3.闡述出納與會計的關(guān)系。答案：出納與會計相互協(xié)作、相互監(jiān)督。會計負(fù)責(zé)核