高級會計內外部審計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的是（）

A.評價財務報表的公允性

B.評估和報告內部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報告財務報表中的重大錯誤

D.評估企業(yè)的合規(guī)性

2.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當與審計目標相關

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有客觀性

3.下列關于審計風險描述，正確的是（）

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險可以通過審計程序來降低

D.審計風險與審計證據(jù)的質量無關

4.下列關于內部控制描述，正確的是（）

A.內部控制是企業(yè)管理層為保護資產(chǎn)、保證財務報表的公允性而實施的政策和程序

B.內部控制分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內部控制可以降低審計風險

D.內部控制是審計師評價和報告的對象

5.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應當遵守法律法規(guī)

D.審計師應當維護職業(yè)聲譽

6.下列關于審計計劃描述，正確的是（）

A.審計計劃是審計師對審計工作進行組織和指導的文件

B.審計計劃應當包括審計目標、審計范圍、審計程序等內容

C.審計計劃應當根據(jù)審計風險和重要性原則制定

D.審計計劃是審計師實施審計工作的依據(jù)

7.下列關于審計報告描述，正確的是（）

A.審計報告是審計師對財務報表發(fā)表審計意見的文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)等內容

C.審計報告應當根據(jù)審計程序和審計證據(jù)制定

D.審計報告是審計師向管理層和股東提供的信息

8.下列關于審計師職業(yè)責任描述，正確的是（）

A.審計師應當對審計意見負責

B.審計師應當對審計工作質量負責

C.審計師應當對審計報告的真實性負責

D.審計師應當對審計過程中的保密性負責

9.下列關于審計師職業(yè)判斷描述，正確的是（）

A.審計師應當根據(jù)審計證據(jù)和審計標準進行職業(yè)判斷

B.審計師應當充分考慮審計風險和重要性原則

C.審計師應當保持獨立性和客觀性

D.審計師應當遵循職業(yè)道德規(guī)范

10.下列關于審計師獨立性描述，正確的是（）

A.審計師應當保持實質上的獨立性

B.審計師應當保持形式上的獨立性

C.審計師應當保持經(jīng)濟上的獨立性

D.審計師應當保持職業(yè)上的獨立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計意見是對財務報表是否公允反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總體評價。（）

3.內部控制的有效性是審計師評價審計風險的基礎。（）

4.審計證據(jù)的充分性是指審計師獲取的審計證據(jù)數(shù)量足夠。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶報告。（）

6.審計師在審計過程中，如果遇到客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，可以自行判斷并出具無保留意見的審計報告。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯誤，應當建議客戶進行更正。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應當立即向監(jiān)管機構報告。（）

9.審計師在審計過程中，應當關注客戶的內部控制制度是否健全，但不一定需要對其有效性進行評價。（）

10.審計師在出具審計報告時，如果對財務報表的某些項目存在疑問，可以在審計報告中提出疑問，但無需進行進一步調查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在評估內部控制時應當關注的主要方面。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

4.簡述審計師在出具審計報告時，對于不同類型審計意見的適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關系。

2.論述審計師在應對審計環(huán)境中不斷變化的因素時，如何更新和提升自身的專業(yè)能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職責的描述，不正確的是（）

A.確保財務報表的公允性

B.評估和管理審計風險

C.審查和管理客戶的內部控制

D.對財務報表發(fā)表審計意見

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是其獨立性要求？（）

A.保持客觀性

B.保持職業(yè)謹慎

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持形式上的獨立性

3.下列關于審計證據(jù)可靠性的描述，不正確的是（）

A.來自外部獨立來源的證據(jù)比內部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.來自高級管理層的證據(jù)比來自普通員工的證據(jù)更可靠

D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

4.審計師在評估控制風險時，以下哪項不是其考慮的因素？（）

A.內部控制的健全性

B.內部控制的執(zhí)行情況

C.內部控制的設計有效性

D.管理層的誠信度

5.下列關于審計師審計計劃的內容，不正確的是（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計預算

6.審計師在出具非無保留意見審計報告時，通常需要說明的理由是（）

A.財務報表存在重大錯誤

B.審計范圍受到限制

C.審計證據(jù)不足

D.客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)

7.下列關于審計師職業(yè)責任的描述，不正確的是（）

A.對審計意見負責

B.對審計工作質量負責

C.對審計過程中的保密性負責

D.對客戶的信息保密

8.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能影響其獨立性？（）

A.收取審計費用

B.評價客戶內部控制

C.與客戶進行溝通

D.保持專業(yè)勝任能力

9.下列關于審計師更新專業(yè)知識的描述，不正確的是（）

A.參加專業(yè)培訓

B.閱讀專業(yè)書籍

C.關注行業(yè)動態(tài)

D.保持審計經(jīng)驗的積累

10.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能違反職業(yè)道德？（）

A.保持獨立性和客觀性

B.遵守法律法規(guī)

C.接受客戶禮品

D.提供專業(yè)意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標包括評價財務報表的公允性、評估和報告內部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和報告財務報表中的重大錯誤以及評估企業(yè)的合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應當具有可靠性、與審計目標相關、充分性和客觀性。

3.BCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，可以通過審計程序來降低。

4.ABCD

解析思路：內部控制是企業(yè)管理層為保護資產(chǎn)、保證財務報表的公允性而實施的政策和程序，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

5.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、專業(yè)勝任能力、遵守法律法規(guī)和維護職業(yè)聲譽。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持實質上的獨立性。

2.√

解析思路：審計意見是對財務報表是否公允反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總體評價。

3.√

解析思路：內部控制的有效性是審計師評價審計風險的基礎。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計師獲取的審計證據(jù)數(shù)量足夠。

5.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當首先進行調查，并在必要時向監(jiān)管機構報告。

6.×

解析思路：審計師在遇到客戶拒絕提供必要審計證據(jù)時，不能自行判斷，而應與客戶溝通并尋求解決方案。

7.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯誤時，應當建議客戶進行更正。

8.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向監(jiān)管機構報告。

9.×

解析思路：審計師在審計過程中，應當關注客戶的內部控制制度是否健全，并對其有效性進行評價。

10.×

解析思路：審計師在出具審計報告時，如果對財務報表的某些項目存在疑問，應當進行進一步調查，并在報告中說明。

三、簡答題

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、誠信和公正。

2.審計師在評估內部控制時應當關注的主要方面包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，識別和評估重大錯報風險的思路包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計和實施進一步審計程序。

4.審計師在出具審計報告時，對于不同類型審計意見的適用情況包括：無保留意見、保留