備考2024河南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收題庫綜

合試卷A卷附答案

一單選題(共60題)

1、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同

期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離

退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

2、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額

壟斷利潤的活動稱為()O

A拉攏

B.尋租

C.專營

D設(shè)租

【答案】B

3、無息、、貼息貸款合同，應(yīng)（）印花稅。

A.減按50%征收

B.全額征收

C.免于征收

D.減按30%征收

【答案】C

4、下列計算公式錯誤的是（）。

A.組成計稅價格;成本x（1+成本利潤率）

B銷售額;含稅銷售額+（1?稅率）

C.銷項稅額;銷售額x稅率

D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

【答案】B

5、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

6、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

7、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進(jìn)稅率

【答案】C

8、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為-）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

9、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為()o

A.1.5—30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6—12元

【答案】C

10、在安排財政支出時，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的使用，相應(yīng)的支出原則是

0O

A.量入為出原則

B.量出為人原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益原則

【答案】C

11、政府對匚薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。

A.樗代效應(yīng)

B.擴張效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.緊縮效應(yīng)

【答案】A

12、關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是0o

A銷售貨物的，起征點為月銷售額2000?5000元

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點為月銷售額1500?3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150?200元

D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200-300元

【答案】D

13、按照固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位使用的一般設(shè)備單位價值應(yīng)在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

14、契稅實行的幅度比例稅率是0o

A.1%?3%

B.3%?5%

C.5%?8%

D.8%?11%

【答案】B

15、關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）o

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)

C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務(wù)所所長批準(zhǔn)即可

D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

【答案】D

16、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為O.O5%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

17、關(guān)于全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率，說法錯誤的是（）

A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進(jìn)分界點上稅負(fù)且跳躍式遞增，不夠合理。

B.超額累進(jìn)的計算方法復(fù)雜，累進(jìn)程度比較緩和

C.超額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差

D.全額累進(jìn)稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級；對每個等級部分的

數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額

【答案】D

18、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

19、《房產(chǎn)稅暫行條例》對國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是（）。

A.依率計征房產(chǎn)稅

B.延期繳納房產(chǎn)稅

C.免予征收房產(chǎn)稅

D.減半征收房產(chǎn)稅

【答案】C

20、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領(lǐng)取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領(lǐng)取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】C

21、房產(chǎn)稅納稅人包括（）。

A.在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)

D.擁有非營業(yè)用房的個人

【答案】A

22、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用

稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的0O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

23、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬

收入200()元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

24、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)，場所但取得的所得與

其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按0的稅率征收企業(yè)

所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

25、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)按照（）計算納稅。

A.關(guān)稅完稅價格

B.消費品價格

C組成計稅價格

D.同類商品國內(nèi)市場零售價格

【答案】C

26、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

27、事業(yè)單位支出管理的重點是()o

A.事業(yè)支出

B.調(diào)劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

28、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的

總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅()

元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

29、關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）o

A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納印花稅

D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

【答案】D

30、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

31、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是。。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.外國駐華使館的領(lǐng)事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學(xué)研究用房

D.某國有企業(yè)職匚第一次購買公有住房

【答案】A

32、天津注冊的某動漫御作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當(dāng)年被

認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??)

萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

33、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)按照()計算納稅。

A.關(guān)稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商給國內(nèi)市場零售價格

【答案】C

34、公債負(fù)擔(dān)是指(??)、

A.當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財政支出總額x100%

B.當(dāng)年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值x100%

C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值xlOO%

D.當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財政收入總額xlOO%

【答案】C

35、收費的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有()決定的。

A.私人物品性質(zhì)

B.公共物品的性質(zhì)

C.特殊物品的性質(zhì)

D.專項物品的性質(zhì)

【答案】A

36、下列各項費用中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是()。

A.多提的職工福利費

B.多攤銷的折舊費用

C.國債的利息收入

D.實發(fā)工資超過計稅工資部分

【答案】C

37、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是()。

A.高等教育？

B.基礎(chǔ)科學(xué)研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

【答案】B

38、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水

平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了()O

A.替代效應(yīng)

B.財政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】C

39、政府憑借公共權(quán)力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有0o

A.國有資產(chǎn)所有權(quán)

B.征稅權(quán)

C.發(fā)債權(quán)

D.融資權(quán)

【答案】B

40、通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為（

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】A

41、假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財政收入額

為3600()億元，財政支用額為39000億元，則當(dāng)年的財政償債率為()。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

42、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部匚另有

規(guī)定外，不超過當(dāng)年0的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A銷售收入15%

B.本年利潤15%

C凈利潤20%

D.應(yīng)納稅所得額20%

【答案】A

43、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是0o

A.土地使用權(quán)

B.開征范圍內(nèi)的土地

C.耕地

D.用于農(nóng)業(yè)的土地

【答案】B

44、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比

例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

45、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于()o

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】C

46、財政通過調(diào)節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】B

47、車船稅采用以自重噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括()。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】B

48、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的()o

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】A

49、政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.承受法

【答案】B

50、下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。

A.生物藥品制造企業(yè)

B.房地產(chǎn)企業(yè)

C.機械企業(yè)

D.汽車企業(yè)

【答案】B

51、關(guān)于行政單位應(yīng)繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C比例上繳

D.結(jié)余上繳

【答案】B

52、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

53、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。

A.動產(chǎn)取得人

B.不動產(chǎn)取得人

C.產(chǎn)權(quán)承受人

D.房屋所有權(quán)取得人

【答案】C

54、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

55、下列稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是0o

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨列明的由賣方承擔(dān)的傭金

C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

D.貨物在我國境內(nèi)輸出地點起裝載的運輸費用

【答案】C

56、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是()o

A.汽車輪胎

H.電池

C.卡丁車

D.酒精

【答案】B

57、各類企業(yè)和各階層居民實際認(rèn)購公債和持有的比例，是（）。

A.公債持有者結(jié)構(gòu)

B.公債期限結(jié)構(gòu)

C.應(yīng)債主體機構(gòu)

D.公債認(rèn)購結(jié)構(gòu)

【答案】A

58、甲企業(yè)是增值稅?般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售

B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計提進(jìn)項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額為6.24萬元

【答案】C

59、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的0職能實現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】B

60、政策性銀行資本金的主要來源渠道是()o

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預(yù)算

D.企業(yè)存款

【答案】C

二多選題(共20題)

1、政府預(yù)算的執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，其組織體系由國家行政機關(guān)、職能部門及各類專門

機構(gòu)所組成，包括（）。

A.各級政府

B.各級財政部門

C.預(yù)算收入征收部門

D.國家金庫

E.預(yù)算支出部門

【答案】ABCD

2、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系

著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.計算方法比較復(fù)雜

B.累進(jìn)幅度比較緩和

C.累進(jìn)幅度比較急劇

D.邊際稅率與平均稅率一致

E.邊際稅率大于平均稅率

【答案】AB

3、國有資本收益包括()。

A.國有股股利

B.無形資產(chǎn)出租收入

C.無形資產(chǎn)處置收入

D.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

E.國有資本分享的企業(yè)稅后利潤

【答案】AD

4、下列體現(xiàn)部門預(yù)算科學(xué)性原則的有()o

A.預(yù)算收入的預(yù)測和安排預(yù)算支出的方向要科學(xué)

B.預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué)

C.部門預(yù)算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出

D.預(yù)算的核定要科學(xué)

E.預(yù)算編制的方法要科學(xué)

【答案】ABD

5、個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有（）。

A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

B.救濟金

C.福利彩票中獎所得

D.國債利息

E.信托投資收益

【答案】ABD

6、下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有（）

A.拖拉機

B.半掛牽引車

C.乘用車

D.三輪汽車

E.非機動駁船

【答案】BCD

7、在我國的財政支出中應(yīng)該堅持的原則有（）。

A.年度財政支出等于財政收人的原則

B.量入為出與收支結(jié)合的原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益的原則

E.單純的量出為入原則

【答案】BCD

8、政府預(yù)算的編制步驟一股分為（）。

A.測算收支指標(biāo)

B.編制預(yù)算草案

C執(zhí)行收支預(yù)算

D.預(yù)算監(jiān)督審查

E.預(yù)算績效評價

【答案】AB

9、收入定額主要包括()。

A.單項定額

B.補償性收入定額

C.生產(chǎn)性收入定額

D.代辦性收人定額

E.擴大綜合定額

【答案】BCD

10、下列屬于按財政補貼主體和隸屬關(guān)系劃分的是()O

A.中央財政補貼

B.地方財政補貼

C.生產(chǎn)補貼

D.生活補貼

E.財政貼息

【答案】AB

11、下列屬于績效評價指標(biāo)中的效益指標(biāo)的是()。

A.時效指標(biāo)

B.經(jīng)濟效益指標(biāo)

C.社會效益指標(biāo)

D.可持續(xù)影響指標(biāo)

E.生態(tài)效益指標(biāo)

【答案】BCD

12、關(guān)于城