高級審計師知識強化與應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的概念，正確的有（）。

A.審計風(fēng)險是指注冊會計師在執(zhí)行審計過程中，由于被審計單位存在錯誤或舞弊行為，導(dǎo)致審計報告與財務(wù)報表實際狀況不一致的風(fēng)險。

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。

C.固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表項目發(fā)生重大錯報的可能性。

D.控制風(fēng)險是指被審計單位的內(nèi)部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

2.下列關(guān)于審計程序的設(shè)計，正確的有（）。

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮到審計目標(biāo)的具體要求。

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)遵循獨立性原則。

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

D.審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮審計時間和成本效益。

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的分類，正確的有（）。

A.審計證據(jù)按來源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

B.審計證據(jù)按性質(zhì)分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)。

C.審計證據(jù)按證明力分為強證據(jù)和弱證據(jù)。

D.審計證據(jù)按收集方法分為觀察、檢查、詢問和函證。

4.下列關(guān)于審計報告，正確的有（）。

A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果和結(jié)論。

B.審計報告包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論等。

C.審計報告應(yīng)真實、公正、完整、清晰。

D.審計報告應(yīng)具有客觀性和獨立性。

5.下列關(guān)于審計獨立性，正確的有（）。

A.審計獨立性是審計工作的基本要求。

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

C.實質(zhì)獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持客觀、公正、誠實、勤奮的態(tài)度。

D.形式獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)避免產(chǎn)生利益沖突，保持與被審計單位的獨立性。

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有（）。

A.審計準(zhǔn)則是規(guī)范審計工作行為的規(guī)范性文件。

B.審計準(zhǔn)則是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的依據(jù)。

C.審計準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則。

D.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由審計組織或行業(yè)組織負(fù)責(zé)。

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要措施。

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制和個人質(zhì)量控制。

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計工作的全過程。

D.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計工作的效率和效果。

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務(wù)報表真實、完整、合法而建立的各項內(nèi)部控制制度。

B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)。

D.內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)。

9.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的有（）。

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

B.無保留意見是指注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果和結(jié)論完全滿意。

C.保留意見是指注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果和結(jié)論存在一定的保留意見。

D.否定意見是指注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果和結(jié)論持完全否定態(tài)度。

10.下列關(guān)于審計報告的簽署，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽署。

B.審計報告應(yīng)由注冊會計師所在會計師事務(wù)所簽署。

C.審計報告應(yīng)由注冊會計師和會計師事務(wù)所共同簽署。

D.審計報告應(yīng)由注冊會計師和被審計單位共同簽署。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計目標(biāo)是指審計工作所追求的結(jié)果，它包括財務(wù)報表的真實性、公允性、合法性等。（）

2.審計程序是指注冊會計師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而實施的審計工作步驟和方法。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，而適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計意見的類型僅限于無保留意見和保留意見，不包括否定意見和無法表示意見。（×）

5.審計獨立性是審計工作的核心原則，它要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持客觀、公正。（）

6.審計準(zhǔn)則是對審計工作質(zhì)量的基本要求，它規(guī)定了審計工作的基本原則和具體要求。（）

7.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分，它旨在確保審計工作的質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求。（）

8.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的管理措施。（）

9.審計報告的日期應(yīng)以審計工作完成之日為準(zhǔn)。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、獨立、客觀等原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計證據(jù)的收集方法及其在審計過程中的作用。

3.簡要介紹審計報告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

4.解釋審計獨立性的概念及其在審計工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何平衡審計成本和審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在審計工作中，如何應(yīng)對和防范審計舞弊風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型，下列哪項不是其組成部分？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.審計范圍

2.下列哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.重要性

D.充分性

3.下列關(guān)于審計報告的日期，正確的說法是？（）

A.應(yīng)在審計工作開始之日

B.應(yīng)在審計工作完成之日

C.應(yīng)在財務(wù)報表截止之日

D.應(yīng)在審計報告簽署之日

4.下列關(guān)于審計獨立性，下列哪項不是其表現(xiàn)形式？（）

A.實質(zhì)獨立性

B.形式獨立性

C.經(jīng)濟(jì)獨立性

D.組織獨立性

5.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，下列哪項不是其制定目的？（）

A.規(guī)范審計行為

B.提高審計質(zhì)量

C.降低審計成本

D.保護(hù)審計師利益

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，下列哪項不是其要素？（）

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.審計委員會

D.信息與溝通

7.下列關(guān)于審計意見，下列哪項不是其類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

8.下列關(guān)于審計證據(jù)，下列哪項不是其來源？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

9.下列關(guān)于審計程序，下列哪項不是其設(shè)計原則？（）

A.審計目標(biāo)導(dǎo)向

B.審計風(fēng)險導(dǎo)向

C.審計成本效益

D.審計師經(jīng)驗

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，下列哪項不是其目標(biāo)？（）

A.確保審計工作質(zhì)量

B.提高審計工作效率

C.降低審計風(fēng)險

D.保障審計師權(quán)益

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的概念、組成要素、固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的定義均符合選項A、B、C、D的描述。

2.ABCD

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮審計目標(biāo)、獨立性、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及成本效益，選項A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的分類包括來源、性質(zhì)、證明力和收集方法，選項A、B、C、D均屬于審計證據(jù)的分類。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括管理層責(zé)任、注冊會計師責(zé)任、審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，同時應(yīng)保證其真實性、公正性、完整性和清晰性。

5.ABCD

解析思路：審計獨立性的概念、實質(zhì)和形式獨立性以及獨立性原則均符合選項A、B、C、D的描述。

6.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則的制定目的、內(nèi)容范圍和制定機構(gòu)均符合選項A、B、C、D的描述。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的目的、內(nèi)容和方法均符合選項A、B、C、D的描述。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、要素和作用均符合選項A、B、C、D的描述。

9.ABCD

解析思路：審計意見的類型、定義和適用情況均符合選項A、B、C、D的描述。

10.ABCD

解析思路：審計報告的簽署應(yīng)由注冊會計師和會計師事務(wù)所共同完成，選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計目標(biāo)確實包括財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性。

2.√

解析思路：審計程序確實是指注冊會計師為了獲取審計證據(jù)而實施的步驟和方法。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性確實是審計證據(jù)的兩個基本要求。

4.×

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

5.√

解析思路：審計獨立性確實是審計工作的核心原則，包括實質(zhì)和形式獨立性。

6.√

解析思路：審計準(zhǔn)則確實是對審計工作質(zhì)量的基本要求，規(guī)范了審計工作的基本原則和具體要求。

7.√

解析思路：審計質(zhì)量控制確實是確保審計工作質(zhì)量的重要措施，包括項目、機構(gòu)和個人的質(zhì)量控制。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制確實是企業(yè)為保證財務(wù)報表真實、完整、合法而建立的各項內(nèi)部控制制度。

9.√

解析思路：審計報告的日期應(yīng)以審計工作完成之日為準(zhǔn)。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，確實應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、獨立、客觀等原則。

三、簡答題

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計風(fēng)險的三要素為重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。它們之間的關(guān)系是：重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的基礎(chǔ)，控制風(fēng)險影響審計師對重大錯報風(fēng)險的評估，檢查風(fēng)險是審計師為降低審計風(fēng)險而實施審計程序的程度。

2.說明審計證據(jù)的收集方法及其在審計過程中的作用。

解析思路：審計證據(jù)的收集方法包括觀察、檢查、詢問和函證。這些方法在審計過程中的作用是：觀察用于了解被審計單位的環(huán)境和內(nèi)部控制；檢查用于獲取財務(wù)報表和相關(guān)記錄的證據(jù)；詢問用于獲取口頭證據(jù)；函證用于獲取外部證據(jù)。

3.簡要介紹審計報告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

解析思路：審計報告的基本結(jié)構(gòu)包括標(biāo)題、管理層對財務(wù)報表