中級考試的審計(jì)知識點(diǎn)概述姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)是獨(dú)立的、客觀的、公正的監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是評價(jià)和驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的過程

C.審計(jì)是提供對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量合理保證的過程

D.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評估的過程

2.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)？（）

A.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評估

C.對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

D.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

3.審計(jì)的依據(jù)包括（）。

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司章程

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能無法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤或舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與審計(jì)人員的專業(yè)水平和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

D.審計(jì)人員可以通過提高審計(jì)程序的復(fù)雜性來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)工作底稿的作用包括（）。

A.證明審計(jì)工作的執(zhí)行過程

B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

C.為后續(xù)審計(jì)提供參考

D.為法律訴訟提供證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)，也可以是書面證據(jù)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)和鑒定

7.審計(jì)程序包括（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

8.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的評價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)人員可以根據(jù)自己的判斷和職業(yè)判斷發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給客戶

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受外界影響，保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過提高審計(jì)人員的職業(yè)道德來實(shí)現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，但不具有法律效力。（）

3.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立發(fā)表，不受企業(yè)管理層的影響。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

5.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟，其目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，必須經(jīng)過審計(jì)人員的簽字和蓋章。（）

7.審計(jì)人員可以對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，并提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)意見分為無保留意見和保留意見，沒有否定意見和無法表示意見。（）

9.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心，如果審計(jì)人員失去獨(dú)立性，則審計(jì)工作無效。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的三個(gè)基本要素。

2.說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型及其相互關(guān)系。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并舉例說明。

4.簡要描述審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用和重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)在發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了（）。

A.評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的職責(zé)？（）

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制

C.提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)

D.評估企業(yè)社會(huì)責(zé)任

3.審計(jì)工作底稿的編制日期通常是（）。

A.審計(jì)工作開始時(shí)

B.審計(jì)工作完成時(shí)

C.審計(jì)報(bào)告出具時(shí)

D.審計(jì)工作結(jié)束后

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）。

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的復(fù)雜性

D.以上都是

5.審計(jì)意見的類型不包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.預(yù)告意見

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)判斷

C.職業(yè)道德

D.以上都是

7.審計(jì)工作底稿的主要作用是（）。

A.證明審計(jì)工作的執(zhí)行過程

B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

C.為后續(xù)審計(jì)提供參考

D.以上都是

8.審計(jì)人員對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估后，發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷，應(yīng)（）。

A.直接發(fā)表否定意見

B.提出改進(jìn)建議

C.在審計(jì)報(bào)告中予以說明

D.以上都是

9.審計(jì)報(bào)告的日期通常為（）。

A.審計(jì)工作開始日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.審計(jì)報(bào)告出具日期

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即向企業(yè)管理層報(bào)告

B.向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告

C.向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督活動(dòng)，評價(jià)和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以及提供合理保證。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制評估、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果評價(jià)，以及提供咨詢服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)的依據(jù)包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、公司章程和內(nèi)部控制制度，這些都是審計(jì)工作的重要參考。

4.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)人員無法完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施過程、結(jié)論和依據(jù)，它對于后續(xù)審計(jì)和法律訴訟都具有重要意義。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性和可靠性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可以是口頭或書面形式，且需要審計(jì)人員進(jìn)行評價(jià)和鑒定。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，這是審計(jì)工作的完整流程。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包含審計(jì)意見、依據(jù)、過程等內(nèi)容，必須由審計(jì)人員簽字蓋章，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，它對于審計(jì)工作的有效性和公信力至關(guān)重要。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，但不具有法律效力，法律效力通常由審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)。

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

9.正確

10.正確

解析思路：審計(jì)人員必須對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，這是審計(jì)的核心要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的三個(gè)基本要素：獨(dú)立性、客觀性、公正性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互影響，審計(jì)人員通過風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義：充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；可靠性指證據(jù)的來源、性質(zhì)和可追溯性。

4.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和作用：內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃、程序、結(jié)論和依據(jù)；作用是證明審計(jì)過程、支持審計(jì)報(bào)告、便