初級審計師考試的復習方向與思路姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.在進行審計工作時，以下哪些屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計報告

2.下列哪些是審計師的職責？（）

A.評估被審計單位內部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務報表重大錯報

C.評價被審計單位的會計政策

D.確定審計范圍和審計程序

3.以下關于審計證據(jù)的說法，正確的是？（）

A.審計證據(jù)應當充分、適當

B.審計證據(jù)可以包括內部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響

D.審計證據(jù)的數(shù)量與質量沒有必然聯(lián)系

4.在審計過程中，以下哪些是審計師應關注的重大錯報風險？（）

A.被審計單位內部控制薄弱

B.財務報表項目金額異常波動

C.審計證據(jù)存在重大缺陷

D.被審計單位存在重大舞弊風險

5.以下關于審計工作底稿的說法，正確的是？（）

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應包括審計程序、審計證據(jù)和審計結論

C.審計工作底稿應按照一定的順序編制

D.審計工作底稿的編制應遵循審計準則

6.在進行風險評估時，以下哪些屬于風險因素？（）

A.被審計單位所處行業(yè)的特點

B.被審計單位的內部控制

C.審計師的審計經(jīng)驗

D.財務報表項目的復雜程度

7.以下關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應遵循保密原則

C.審計師應保持客觀公正

D.審計師應保持專業(yè)勝任能力

8.以下關于審計報告的說法，正確的是？（）

A.審計報告應包括審計意見

B.審計報告應包括審計范圍

C.審計報告應包括審計程序

D.審計報告應包括審計發(fā)現(xiàn)

9.以下關于審計準則的說法，正確的是？（）

A.審計準則為審計師提供行為指南

B.審計準則有助于提高審計質量

C.審計準則有助于提高審計行業(yè)的整體水平

D.審計準則具有強制性

10.在審計過程中，以下哪些屬于審計師的職責？（）

A.發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務報表重大錯報

B.評價被審計單位的會計政策

C.確定審計范圍和審計程序

D.評估被審計單位內部控制的有效性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作時，必須始終保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低。（）

3.審計師在編制審計工作底稿時，可以省略某些重要的審計程序和證據(jù)。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊風險時，應當立即停止審計工作。（）

5.審計報告中的審計意見僅限于財務報表的真實性和公允性。（）

6.審計準則是對審計師進行審計工作的強制性要求。（）

7.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位內部控制的有效性。（）

8.審計師在審計過程中，可以不受被審計單位管理層的限制。（）

9.審計師在審計過程中，應當遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計師在進行審計工作時，可以同時為被審計單位提供咨詢服務。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在制定審計計劃時應考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結論的影響。

3.說明審計師在評估被審計單位內部控制時，應當關注哪些關鍵點。

4.簡要介紹審計報告的基本內容和結構。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與客觀性的關系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和業(yè)務模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是：（）

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應遵循保密原則

C.審計師應接受客戶的所有委托

D.審計師應保持客觀公正

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種方法不屬于審計抽樣？（）

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.審計師判斷抽樣

D.分層抽樣

3.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：（）

A.內部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

D.審計證據(jù)的可靠性不受審計師專業(yè)能力的影響

4.下列關于審計師職責的說法，不正確的是：（）

A.審計師應評估被審計單位內部控制的有效性

B.審計師應發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務報表重大錯報

C.審計師應確定審計范圍和審計程序

D.審計師應代替被審計單位進行會計處理

5.下列關于審計工作底稿的說法，不正確的是：（）

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應包括審計程序、審計證據(jù)和審計結論

C.審計工作底稿的編制應遵循審計準則

D.審計工作底稿可以隨意修改

6.下列關于風險評估的說法，不正確的是：（）

A.風險評估是審計工作的重要組成部分

B.風險評估有助于審計師確定審計程序

C.風險評估僅關注財務報表重大錯報風險

D.風險評估應貫穿于整個審計過程

7.下列關于審計報告的說法，不正確的是：（）

A.審計報告應包括審計意見

B.審計報告應包括審計范圍

C.審計報告應包括審計程序

D.審計報告可以包含審計師對被審計單位管理層的評價

8.下列關于審計準則的說法，不正確的是：（）

A.審計準則為審計師提供行為指南

B.審計準則有助于提高審計質量

C.審計準則具有強制性

D.審計準則僅適用于上市公司審計

9.下列關于審計師職責的說法，不正確的是：（）

A.審計師應發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務報表重大錯報

B.審計師應評價被審計單位的會計政策

C.審計師應確定審計范圍和審計程序

D.審計師應代替被審計單位進行會計處理

10.下列關于審計工作底稿的說法，不正確的是：（）

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應包括審計程序、審計證據(jù)和審計結論

C.審計工作底稿的編制應遵循審計準則

D.審計工作底稿可以隨意修改

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計程序包括審計計劃、審計抽樣、審計證據(jù)和審計報告。

2.ABCD。審計師的職責包括評估內部控制、發(fā)現(xiàn)錯報、評價會計政策和確定審計范圍。

3.ABC。審計證據(jù)應當充分、適當，包括內部和外部證據(jù)，其可靠性受來源和性質影響。

4.ABCD。重大錯報風險包括內部控制薄弱、金額異常波動、證據(jù)缺陷和舞弊風險。

5.ABCD。審計工作底稿包括程序、證據(jù)和結論，應遵循準則，并按順序編制。

6.ABCD。風險因素包括行業(yè)特點、內部控制、審計經(jīng)驗和財務報表復雜性。

7.ABCD。審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、保密、客觀公正和專業(yè)勝任能力。

8.ABCD。審計報告包括意見、范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，但不包含對管理層的評價。

9.ABCD。審計準則提供行為指南，提高審計質量，具有強制性，適用于所有審計類型。

10.ABCD。審計師的職責包括發(fā)現(xiàn)錯報、評價會計政策、確定審計范圍和評估內部控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性是保證審計質量的關鍵。

2.正確。充分和適當?shù)淖C據(jù)有助于降低審計風險。

3.錯誤。審計工作底稿應包括所有重要的審計程序和證據(jù)。

4.錯誤。發(fā)現(xiàn)舞弊風險時，審計師應繼續(xù)審計并報告。

5.正確。審計意見僅限于財務報表的真實性和公允性。

6.正確。審計準則具有強制性，是審計師的行為規(guī)范。

7.正確。審計師應關注內部控制的有效性。

8.錯誤。審計師在審計過程中受被審計單位管理層的限制。

9.正確。審計師應遵循保密原則，不得泄露商業(yè)秘密。

10.錯誤。審計師不應同時為被審計單位提供咨詢服務。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師在制定審計計劃時應考慮的主要因素包括：被審計單位的業(yè)務性質、規(guī)模和復雜程度，內部控制的有效性，審計風險，審計目標和范圍，以及審計資源等。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結論，適當性是指證據(jù)與審計目標相關，且可靠。充分性和適當性對審計結論的影響是，兩者共同決定了審計結論的可信度。

3.審計師在評估被審計單位內部控制時，應當關注關鍵點包括：內部控制的設計是否合理，內部控制是否得到有效執(zhí)行，內部控制是否存在缺陷，以及內部控制對財務報表的影響。

4.審計報告的基本內容包括：標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、審計報告的日期和簽名等。報告結構通常包括引言部分、審計意見部分和結論部分。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，平衡獨立性與客觀性的關系