中級(jí)審計(jì)師考試中的選材與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法控制的

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員對(duì)總體進(jìn)行評(píng)估的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣不能完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行編制

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和指導(dǎo)性

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制體系

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的個(gè)人行為

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)有評(píng)價(jià)責(zé)任。（）

5.審計(jì)報(bào)告的意見類型中，無保留意見是最具權(quán)威性的。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中獲得的保密信息進(jìn)行保密。（）

7.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作的全面監(jiān)督和管理。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員必須遵守的行為準(zhǔn)則，不受法律約束。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”和“誤差”兩個(gè)概念。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告無保留意見的適用條件。

4.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)人員的職業(yè)道德

D.審計(jì)準(zhǔn)則僅用于指導(dǎo)審計(jì)工作，不具有強(qiáng)制性

2.在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員增加審計(jì)程序的范圍？（）

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度健全

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)經(jīng)過審計(jì)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)抽樣僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目，包括內(nèi)部控制審計(jì)

D.審計(jì)抽樣僅適用于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

4.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列哪種證據(jù)屬于直接證據(jù)？（）

A.被審計(jì)單位提供的銷售合同

B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單

C.被審計(jì)單位提供的客戶投訴記錄

D.被審計(jì)單位提供的員工工資發(fā)放記錄

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：（）

A.保留意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些項(xiàng)目存在疑問

B.拒絕表示意見是指審計(jì)人員無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.無法表示意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性無法提供任何保證

D.以上都是

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部控制僅指財(cái)務(wù)控制

B.內(nèi)部控制是管理層為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的唯一依據(jù)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作的直接記錄，但不需要保持一定的格式

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)人員的專業(yè)判斷和結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)人員自行決定是否歸檔

D.審計(jì)工作底稿僅用于審計(jì)人員內(nèi)部使用

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的個(gè)人行為，與審計(jì)團(tuán)隊(duì)無關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，但不包括對(duì)審計(jì)人員的監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制體系

D.審計(jì)質(zhì)量控制僅涉及審計(jì)過程中的技術(shù)問題

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)職業(yè)道德僅指審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的義務(wù)，但不受法律約束

C.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力僅指其會(huì)計(jì)知識(shí)水平

B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指其在審計(jì)實(shí)踐中解決問題的能力

C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力與審計(jì)人員的年齡和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

D.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力可以通過外部培訓(xùn)完全獲得

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告，這些都是審計(jì)工作的核心步驟。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力相關(guān)，且審計(jì)人員需要控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的種類包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些都是審計(jì)人員評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要依據(jù)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評(píng)估總體的方法，可以提高審計(jì)效率，但抽樣風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不能完全消除。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估結(jié)果。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系。

7.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，具有強(qiáng)制性和指導(dǎo)性。

8.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制體系，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則，這些原則是審計(jì)人員必須遵守的。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估結(jié)果。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本原則。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)意見的基礎(chǔ)，只有證據(jù)充分且適當(dāng)，才能得出可靠的審計(jì)結(jié)論。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣可以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除，因?yàn)槌闃语L(fēng)險(xiǎn)是抽樣方法固有的。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)有評(píng)價(jià)責(zé)任，這是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。

5.正確

解析思路：無保留意見是審計(jì)報(bào)告中最為積極和肯定的意見類型，表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性給予充分保證。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中獲得的保密信息進(jìn)行保密，這是審計(jì)職業(yè)道德的要求。

7.