2024年審計(jì)師資格的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任

D.保密性

E.公正性

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.對(duì)控制的監(jiān)督

3.下列屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序有：

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告

E.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合分析

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量是相互關(guān)聯(lián)的

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位以下哪些方面的舞弊風(fēng)險(xiǎn)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.內(nèi)部控制舞弊

C.管理層舞弊

D.會(huì)計(jì)政策舞弊

E.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

E.審計(jì)師應(yīng)保持與被審計(jì)單位的關(guān)系穩(wěn)定

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息，正確的有：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

C.被審計(jì)單位的管理層

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施，正確的有：

A.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序

C.收集、分析和評(píng)價(jià)舞弊證據(jù)

D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

E.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的溝通，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行有效溝通

B.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位員工進(jìn)行有效溝通

C.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行有效溝通

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的溝通機(jī)制

E.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他外界因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策選擇和運(yùn)用，無需進(jìn)行專業(yè)判斷。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)將其作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)之一。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，以確定其真實(shí)性和可靠性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見，應(yīng)由被審計(jì)單位管理層簽字確認(rèn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的程序。

3.簡述審計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持與被審計(jì)單位的良好溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的表述應(yīng)當(dāng)使用哪種語言？

A.確定語言

B.可能語言

C.預(yù)期語言

D.事實(shí)語言

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)策略

D.審計(jì)師自我評(píng)價(jià)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，下列哪種處理方式最為恰當(dāng)？

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.先與被審計(jì)單位溝通，尋求解決方案

C.直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

D.先與審計(jì)委員會(huì)溝通，再向董事會(huì)報(bào)告

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的責(zé)任，哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保持與被審計(jì)單位的關(guān)系穩(wěn)定

D.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的指示

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，下列哪種處理方式是正確的？

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)報(bào)告

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.先與被審計(jì)單位溝通，再向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.管理層的陳述

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策選擇和運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略其影響

B.直接接受其選擇

C.評(píng)估其合理性

D.修改其選擇

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是溝通的對(duì)象？

A.被審計(jì)單位管理層

B.被審計(jì)單位員工

C.被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)

D.審計(jì)師本人

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任、保密性和公正性。

2.A、B、C、D、E

解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督。

3.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告，以及綜合分析審計(jì)結(jié)果。

4.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，其可靠性受來源和性質(zhì)影響，充分性取決于專業(yè)判斷，數(shù)量與質(zhì)量相互關(guān)聯(lián)，且應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)一致。

5.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制舞弊、管理層舞弊、會(huì)計(jì)政策舞弊和財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。

6.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，對(duì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并維持與被審計(jì)單位的關(guān)系穩(wěn)定。

7.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等內(nèi)容。

8.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、管理層、風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部控制狀況。

9.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序、收集和分析舞弊證據(jù)、保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

10.A、B、C、D、E

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位管理層、員工、審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行有效溝通，關(guān)注被審計(jì)單位的溝通機(jī)制，并考慮內(nèi)部審計(jì)工作。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序等手段，識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部控制，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，評(píng)估控制活動(dòng)的有效性，并對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行測試，以確定內(nèi)部控制的有效性。

3.審計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、管理層對(duì)問題的解釋和糾正措施等。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過定期與被審計(jì)單位管理層溝通，了解審計(jì)進(jìn)度和問題，及時(shí)解決問題，保持審計(jì)工作的