關(guān)鍵考點(diǎn)剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理效率

C.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)直接觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查等方式獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有客觀性、公正性和獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的意見(jiàn)和結(jié)論

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效率的重要手段

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進(jìn)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的重要方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行選擇

D.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、履行審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任應(yīng)當(dāng)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任應(yīng)當(dāng)?shù)玫椒煞ㄒ?guī)和行業(yè)規(guī)范的支持

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)客戶的認(rèn)可

D.審計(jì)師獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫椒煞ㄒ?guī)和行業(yè)規(guī)范的支持

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)客戶的認(rèn)可

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力應(yīng)當(dāng)?shù)玫椒煞ㄒ?guī)和行業(yè)規(guī)范的支持

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)都納入考慮范圍。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

4.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期一致。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

6.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的來(lái)源和可靠性。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

9.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋內(nèi)部控制五要素的含義，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)類型。

4.說(shuō)明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

-在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師需要保持獨(dú)立性和職業(yè)判斷的平衡。獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，它包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受任何利益沖突的影響，保持客觀公正；形式獨(dú)立性則要求審計(jì)師的外在形象和公眾形象能夠體現(xiàn)其獨(dú)立性和客觀性。

職業(yè)判斷是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)所做出的判斷。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)估。

平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取以下措施：

-在接受審計(jì)委托前，充分了解客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部控制和環(huán)境，評(píng)估是否存在利益沖突。

-在審計(jì)過(guò)程中，保持客觀公正的態(tài)度，不受客戶管理層或其他外部因素的影響。

-在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行合理評(píng)估。

-在形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，做出合理的判斷。

-在審計(jì)報(bào)告中，明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，并說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所面臨的獨(dú)立性和職業(yè)判斷問(wèn)題。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何通過(guò)內(nèi)部控制和審計(jì)程序來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要通過(guò)內(nèi)部控制和審計(jì)程序來(lái)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。

內(nèi)部控制是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效率的重要手段。審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以從以下幾個(gè)方面利用內(nèi)部控制：

-評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，了解內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用。

-識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷，并提出改進(jìn)建議。

-在審計(jì)過(guò)程中，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，合理調(diào)整審計(jì)程序。

審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)。審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以通過(guò)以下審計(jì)程序來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)：

-在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。

-在控制測(cè)試階段，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

-在實(shí)質(zhì)性程序階段，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

-在審計(jì)過(guò)程中，關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

-在審計(jì)報(bào)告階段，明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，并說(shuō)明審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所采取的措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求（）

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)具有可靠性

C.證據(jù)來(lái)源權(quán)威

D.證據(jù)數(shù)量充足

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.執(zhí)行審計(jì)程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的保障

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪種抽樣方法不適用于細(xì)節(jié)測(cè)試（）

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.實(shí)際抽樣

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)（）

A.評(píng)估錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響

B.與客戶溝通錯(cuò)報(bào)情況

C.立即終止審計(jì)工作

D.考慮是否需要修改審計(jì)報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段，錯(cuò)誤的是（）

A.表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

B.說(shuō)明審計(jì)范圍

C.列出審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.說(shuō)明審計(jì)師的責(zé)任

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求（）

A.保持專業(yè)勝任能力

B.保守客戶秘密

C.追求最大利潤(rùn)

D.保持獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)

C.職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.職業(yè)責(zé)任受到行業(yè)規(guī)范的支持

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.專業(yè)勝任能力是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提

B.專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

C.專業(yè)勝任能力可以通過(guò)培訓(xùn)獲得

D.專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的年齡無(wú)關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)目標(biāo)包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理效率、評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性以及預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)需要充分性和適當(dāng)性，可以通過(guò)多種方式獲取，并且需要與審計(jì)目標(biāo)一致。

3.ABCD。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，確保獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.ABCD。審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，具有客觀性、公正性和獨(dú)立性。

5.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守客戶秘密，并不斷提高自己的專業(yè)能力。

6.ABCD。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

7.ABCD。審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行選擇，確保獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

8.ABCD。審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，包括遵守職業(yè)道德、履行審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告等，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，并得到法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的支持。

9.ABCD。審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)客戶的認(rèn)可，并得到法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的支持。

10.ABCD。審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)客戶的認(rèn)可，并得到法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的支持。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，包括已知和未知的風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制，為管理層提供改進(jìn)建議。

3.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

4.正確。審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期一致，以保證審計(jì)報(bào)告的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

5.正確。審計(jì)師有義務(wù)保守客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給任何第三方。

6.正確。審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，需要考慮證據(jù)的來(lái)源和可靠性。

7.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以便及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣技術(shù)不能完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷，抽樣只是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法。

10.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤和舞弊行為。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的解析思路：

-充分性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠支持審計(jì)意見(jiàn)，包括數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面。

-適當(dāng)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有可靠性，能夠證明審計(jì)師的結(jié)論。

2.內(nèi)部控制五要素的含義及關(guān)系的解析思路：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-控制活動(dòng)：實(shí)施政策、程序和流程，以管理風(fēng)險(xiǎn)。

-信息與溝通：確保與內(nèi)部控制相關(guān)的信息能夠被識(shí)別、捕獲、記錄、存儲(chǔ)、處理、溝通和報(bào)告。

-監(jiān)督：評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)