初級(jí)審計(jì)師考試中的落實(shí)與遵循試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠(chéng)信

2.下列哪些情況屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的利益沖突：

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮物

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位有合作關(guān)系

D.審計(jì)師為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

3.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間表

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)測(cè)試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

6.下列哪些情況屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度：

A.被審計(jì)單位提供的證據(jù)不足以支持其財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到難以解釋的情況

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則：

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)行為準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.誠(chéng)信原則

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)方法：

A.審計(jì)抽樣方法

B.審計(jì)測(cè)試方法

C.審計(jì)調(diào)查方法

D.審計(jì)分析方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍制定，并經(jīng)過(guò)審計(jì)師的批準(zhǔn)。（正確）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)全面了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理的懷疑。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)停止審計(jì)工作。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合分析，并提出合理的審計(jì)意見(jiàn)。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)師的職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶溝通的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的描述，錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)

B.應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

C.應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)時(shí)間表

D.應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的個(gè)人偏好

3.內(nèi)部控制的首要要素是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)測(cè)試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于利益沖突？

A.接受被審計(jì)單位的禮物

B.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

C.向被審計(jì)單位報(bào)告內(nèi)部控制缺陷

D.與被審計(jì)單位保持良好的關(guān)系

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度的表現(xiàn)？

A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表持懷疑態(tài)度

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度持懷疑態(tài)度

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性持懷疑態(tài)度

D.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性持懷疑態(tài)度

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)師個(gè)人習(xí)慣

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣方法

B.審計(jì)測(cè)試方法

C.審計(jì)調(diào)查方法

D.審計(jì)師的直覺(jué)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其必須保持獨(dú)立性、客觀性、保密性和誠(chéng)信。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在利益沖突的情況下，可能無(wú)法保持客觀性，從而影響審計(jì)質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間表。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循既定的審計(jì)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試、抽樣和報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在遇到難以解釋的情況或被審計(jì)單位拒絕提供證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持懷疑態(tài)度。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則、程序準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和行為準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)和內(nèi)部控制等風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和誠(chéng)信等原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采用抽樣、測(cè)試、調(diào)查和分析等方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持專業(yè)勝任能力、保持客觀態(tài)度、保持職業(yè)判斷和保持與客戶的關(guān)系獨(dú)立性來(lái)保持獨(dú)立性。

2.內(nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

3.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制的有效性等。

4.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：客觀性、完整性、一致性、明確性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試可以評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)