營改增地稅試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.營改增是指以下哪種稅種的改革？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

2.營改增后，以下哪種企業(yè)不再繳納營業(yè)稅？

A.一般納稅企業(yè)

B.小規(guī)模納稅人

C.外商投資企業(yè)

D.跨國企業(yè)

3.營改增后，增值稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

4.營改增后，以下哪種行為可以享受即征即退政策？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.免費貨物

D.減半征收貨物

5.營改增后，以下哪種費用不計入增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售貨物支付的運輸費用

B.銷售貨物支付的包裝費用

C.銷售貨物支付的裝卸費用

D.銷售貨物支付的保險費用

6.營改增后，以下哪種行為可以享受簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

7.營改增后，以下哪種行為可以享受差額征稅？

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

B.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售貨物

8.營改增后，以下哪種行為可以享受進項稅額抵扣？

A.購進原材料

B.購進低值易耗品

C.購進固定資產(chǎn)

D.購進無形資產(chǎn)

9.營改增后，以下哪種行為可以享受增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.購進貨物

D.購進應稅服務

10.營改增后，以下哪種行為可以享受出口退稅？

A.出口貨物

B.出口應稅服務

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口貨物和應稅服務

11.營改增后，以下哪種行為可以享受即征即退政策？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.免費貨物

D.減半征收貨物

12.營改增后，以下哪種費用不計入增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售貨物支付的運輸費用

B.銷售貨物支付的包裝費用

C.銷售貨物支付的裝卸費用

D.銷售貨物支付的保險費用

13.營改增后，以下哪種行為可以享受簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

14.營改增后，以下哪種行為可以享受差額征稅？

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

B.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售貨物

15.營改增后，以下哪種行為可以享受進項稅額抵扣？

A.購進原材料

B.購進低值易耗品

C.購進固定資產(chǎn)

D.購進無形資產(chǎn)

16.營改增后，以下哪種行為可以享受增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.購進貨物

D.購進應稅服務

17.營改增后，以下哪種行為可以享受出口退稅？

A.出口貨物

B.出口應稅服務

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口貨物和應稅服務

18.營改增后，以下哪種行為可以享受即征即退政策？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.免費貨物

D.減半征收貨物

19.營改增后，以下哪種費用不計入增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售貨物支付的運輸費用

B.銷售貨物支付的包裝費用

C.銷售貨物支付的裝卸費用

D.銷售貨物支付的保險費用

20.營改增后，以下哪種行為可以享受簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營改增后，所有企業(yè)都必須按照增值稅的規(guī)定進行納稅。（）

2.營改增后，小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一調整為3%。（）

3.營改增后，一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.營改增后，企業(yè)購進的固定資產(chǎn)可以抵扣增值稅進項稅額。（）

5.營改增后，企業(yè)銷售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品不需要繳納增值稅。（）

6.營改增后，企業(yè)購買的土地使用權可以抵扣增值稅進項稅額。（）

7.營改增后，企業(yè)提供的服務如果屬于免稅項目，則不需要開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.營改增后，企業(yè)出口的貨物可以享受增值稅零稅率政策。（）

9.營改增后，企業(yè)購進的貨物用于非應稅項目，其進項稅額不得抵扣。（）

10.營改增后，企業(yè)銷售貨物時，銷售額中包含的增值稅可以由購買方承擔。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營改增對企業(yè)財務會計核算的影響。

2.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，并說明其作用。

3.營改增后，如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

4.簡述營改增對稅收征管的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營改增對我國稅收制度的改革意義及其對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用。

2.分析營改增實施過程中可能遇到的問題及相應的對策。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：營改增是指營業(yè)稅改征增值稅，因此涉及增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

2.B

解析思路：營改增后，小規(guī)模納稅人不再繳納營業(yè)稅，而是按照簡易計稅方法計算增值稅。

3.B

解析思路：營改增后，增值稅的稅率分為三個檔次：6%、9%和13%。

4.A

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物，因為出口貨物可以享受增值稅零稅率。

5.A

解析思路：銷售貨物支付的運輸費用是計入增值稅計稅依據(jù)的，而包裝、裝卸和保險費用通常不計入。

6.A

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，包括銷售貨物和提供應稅服務。

7.B

解析思路：差額征稅適用于銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，因為其銷售額中包含的增值稅可以扣除。

8.A

解析思路：購進原材料可以抵扣增值稅進項稅額，因為原材料是生產(chǎn)過程中的必要消耗。

9.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于提供應稅服務，因為它可以用于抵扣銷項稅額。

10.A

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，因此可以享受出口退稅。

11.A

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物，因為出口貨物可以享受增值稅零稅率。

12.A

解析思路：銷售貨物支付的運輸費用是計入增值稅計稅依據(jù)的，而包裝、裝卸和保險費用通常不計入。

13.A

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，包括銷售貨物和提供應稅服務。

14.B

解析思路：差額征稅適用于銷售無形資產(chǎn)，因為其銷售額中包含的增值稅可以扣除。

15.A

解析思路：購進原材料可以抵扣增值稅進項稅額，因為原材料是生產(chǎn)過程中的必要消耗。

16.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于提供應稅服務，因為它可以用于抵扣銷項稅額。

17.A

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，因此可以享受出口退稅。

18.A

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物，因為出口貨物可以享受增值稅零稅率。

19.A

解析思路：銷售貨物支付的運輸費用是計入增值稅計稅依據(jù)的，而包裝、裝卸和保險費用通常不計入。

20.A

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，包括銷售貨物和提供應稅服務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：營改增后，并非所有企業(yè)都必須按照增值稅的規(guī)定進行納稅，小規(guī)模納稅人仍可采用簡易計稅方法。

2.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的征收率并非統(tǒng)一調整為3%，而是根據(jù)不同行業(yè)有不同的征收率。

3.×

解析思路：一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但并非全額抵扣，存在進項稅額不能抵扣的情況。

4.×

解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)在購入時已繳納增值稅，因此購入固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣。

5.×

解析思路：企業(yè)銷售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品仍需繳納增值稅，除非符合免稅條件。

6.×

解析思路：企業(yè)購買的土地使用權不能抵扣增值稅進項稅額，因為土地使用權屬于無形資產(chǎn)。

7.√

解析思路：企業(yè)提供的服務如果屬于免稅項目，則不需要開具增值稅專用發(fā)票。

8.√

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，因此可以享受出口退稅。

9.√

解析思路：企業(yè)購進的貨物用于非應稅項目，其進項稅額不得抵扣。

10.×

解析思路：企業(yè)銷售貨物時，銷售額中包含的增值稅應由企業(yè)自行承擔，而非由購買方承擔。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.營改增對企業(yè)財務會計核算的影響包括：1）會計科目設置的變化；2）賬務處理流程的調整；3）稅務申報和核算的復雜性增加；4）對企業(yè)內部管理的提升要求。

2.增值稅專用發(fā)票是一種特殊發(fā)票，用于記錄增值稅的繳納和抵扣情況。其作用包括：1）作為增值稅抵扣的憑證；2）加強稅收征管；3）促進企業(yè)誠信經(jīng)營；4）降低稅收風險。

3.區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的方法包括：1）根據(jù)企業(yè)的年銷售額或營業(yè)額；2）根據(jù)企業(yè)的財務狀況；3）根據(jù)企業(yè)的會計核算制度。

4.營改增對稅收征管的影響包括：1）征管難度增加；2）征管手段更加多樣化和高效；3）稅收風險防范能力提高；4）對稅收政策執(zhí)行和監(jiān)管的加強。

四、論述題（每題10分，共2題）