2025年稅務(wù)師考試稅法二易錯(cuò)題測(cè)試試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅的概念、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.關(guān)于增值稅的稅率，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的稅率為6%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的稅率為3%C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)稅率為6%3.關(guān)于增值稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具發(fā)票之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票明細(xì)C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表4.關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)認(rèn)證抵扣C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣5.關(guān)于增值稅的出口退稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅出口退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定B.增值稅出口退稅稅種包括增值稅和消費(fèi)稅C.增值稅出口退稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在出口貨物報(bào)關(guān)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅D.增值稅出口退稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在出口貨物報(bào)關(guān)之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅6.關(guān)于增值稅的扣繳義務(wù)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅人申報(bào)納稅之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表B.增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅人申報(bào)納稅之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表C.增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅人申報(bào)納稅之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表D.增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅人申報(bào)納稅之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表7.關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括增值稅減免、增值稅退稅等B.增值稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于增值稅一般納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于增值稅出口企業(yè)8.關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日B.增值稅納稅申報(bào)期限為每月10日C.增值稅納稅申報(bào)期限為每月25日D.增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日9.關(guān)于增值稅的稅務(wù)檢查，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起60日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起90日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查10.關(guān)于增值稅的納稅爭(zhēng)議，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以直接提起行政訴訟C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)仲裁D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅的概念、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是（）。A.企業(yè)收入B.企業(yè)財(cái)產(chǎn)C.企業(yè)所得D.企業(yè)利潤(rùn)2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的稅率為20%3.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表4.關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表B.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表C.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表D.企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表5.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減免、企業(yè)所得稅退稅等B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于小型微利企業(yè)D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于企業(yè)集團(tuán)6.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每月15日B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每月10日C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每月25日D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每月20日7.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅務(wù)檢查，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起60日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起90日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查8.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅爭(zhēng)議，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以直接提起行政訴訟C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)仲裁D.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟9.關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度內(nèi)彌補(bǔ)B.企業(yè)所得稅虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)5年C.企業(yè)所得稅虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)10年D.企業(yè)所得稅虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)15年10.關(guān)于企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)企業(yè)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.關(guān)聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間具有直接或者間接的控制關(guān)系B.關(guān)聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間具有直接或者間接的控制關(guān)系，且一方對(duì)另一方具有重大影響C.關(guān)聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間具有直接或者間接的控制關(guān)系，且一方對(duì)另一方具有控制權(quán)D.關(guān)聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間具有直接或者間接的控制關(guān)系，且一方對(duì)另一方具有決定權(quán)四、個(gè)人所得稅法律制度要求：掌握個(gè)人所得稅的概念、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。1.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.房產(chǎn)租賃所得2.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，下列說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為三級(jí)超額累進(jìn)稅率3.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表4.關(guān)于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，下列說(shuō)法正確的是（）。A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等B.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但住房貸款利息和住房租金只能選擇其一C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但子女教育和繼續(xù)教育只能選擇其一D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人只能選擇其一5.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括個(gè)人所得稅減免、個(gè)人所得稅退稅等B.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于個(gè)人所得稅納稅人C.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于個(gè)人所得稅納稅人中的低收入群體D.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于個(gè)人所得稅納稅人中的高收入群體6.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每月15日B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每月10日C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每月25日D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每月20日五、財(cái)產(chǎn)稅法律制度要求：掌握財(cái)產(chǎn)稅的概念、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。1.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.契稅D.土地增值稅2.關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的稅率，下列說(shuō)法正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率B.財(cái)產(chǎn)稅的稅率分為單一稅率和累進(jìn)稅率C.財(cái)產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，但累進(jìn)稅率適用于所有財(cái)產(chǎn)稅種D.財(cái)產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，但比例稅率適用于所有財(cái)產(chǎn)稅種3.關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得財(cái)產(chǎn)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.財(cái)產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料C.財(cái)產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.財(cái)產(chǎn)稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表4.關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策包括財(cái)產(chǎn)稅減免、財(cái)產(chǎn)稅退稅等B.財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于財(cái)產(chǎn)稅納稅人C.財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于財(cái)產(chǎn)稅納稅人中的低收入群體D.財(cái)產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象僅限于財(cái)產(chǎn)稅納稅人中的高收入群體5.關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)稅納稅申報(bào)期限為每年1月31日B.財(cái)產(chǎn)稅納稅申報(bào)期限為每年2月28日C.財(cái)產(chǎn)稅納稅申報(bào)期限為每年3月31日D.財(cái)產(chǎn)稅納稅申報(bào)期限為每年4月30日6.關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的稅務(wù)檢查，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起60日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起90日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查六、稅收征收管理法律制度要求：掌握稅收征收管理的概念、原則、程序、法律責(zé)任等內(nèi)容。1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理原則的是（）。A.公正原則B.法定原則C.誠(chéng)信原則D.保密原則2.關(guān)于稅收征收管理的程序，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅收征收管理程序包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等B.稅收征收管理程序包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭(zhēng)議等C.稅收征收管理程序包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議等D.稅收征收管理程序包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政訴訟等3.關(guān)于稅收征收管理的法律責(zé)任，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.稅收違法行為可以依法免除法律責(zé)任C.稅收違法行為可以依法減輕法律責(zé)任D.稅收違法行為可以依法從輕或者減輕處罰4.關(guān)于稅務(wù)登記，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種行政手續(xù)B.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種法律手續(xù)C.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種經(jīng)濟(jì)手續(xù)D.稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種稅務(wù)手續(xù)5.關(guān)于發(fā)票管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的憑證B.發(fā)票是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，開(kāi)具給銷(xiāo)售方的憑證C.發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，開(kāi)具給稅務(wù)機(jī)關(guān)的憑證D.發(fā)票是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，開(kāi)具給稅務(wù)機(jī)關(guān)的憑證6.關(guān)于稅款征收，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向納稅人征收稅款的行為B.稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向納稅人征收罰金的行為C.稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向納稅人征收滯納金的行為D.稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向納稅人征收罰款的行為本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：A解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的稅率為6%，而不是5%。3.答案：C解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，這是增值稅征收管理的基本要求。4.答案：B解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)認(rèn)證抵扣，超過(guò)期限則不能進(jìn)行認(rèn)證抵扣。5.答案：A解析思路：增值稅出口退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，出口退稅稅種包括增值稅和消費(fèi)稅，這是增值稅出口退稅的基本規(guī)定。6.答案：B解析思路：增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表，這是增值稅扣繳義務(wù)人的基本義務(wù)。7.答案：A解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括增值稅減免、增值稅退稅等，適用于所有增值稅納稅人。8.答案：D解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。9.答案：D解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起90日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查，這是稅收征收管理的基本規(guī)定。10.答案：A解析思路：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，這是納稅爭(zhēng)議解決的基本途徑。二、企業(yè)所得稅法律制度1.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)財(cái)產(chǎn)、企業(yè)所得和企業(yè)利潤(rùn)，這是企業(yè)所得稅的基本概念。2.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。3.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，這是企業(yè)所得稅征收管理的基本要求。4.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表，這是企業(yè)所得稅源泉扣繳的基本規(guī)定。5.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減免、企業(yè)所得稅退稅等，適用于所有企業(yè)所得稅納稅人。6.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每月20日，這是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。7.答案：D解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起90日內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查，這是稅收征收管理的基本規(guī)定。8.答案：A解析思路：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，這是納稅爭(zhēng)議解決的基本途徑。9.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)年度內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)5年，這是企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的基本規(guī)定。10.答案：B解析思路：關(guān)聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間具有直接或者間接的控制關(guān)系，且一方對(duì)另一方具有重大影響，這是關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本定義。三、個(gè)人所得稅法律制度1.答案：D解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，但不包括房產(chǎn)租賃所得。2.答案：A解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。3.答案：B解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，這是個(gè)人所得稅征收管理的基本要求。4.答案：A解析思路：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房