公司出入帳管理制度?總則制定目的本制度旨在規(guī)范公司的出入帳管理流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障公司資產(chǎn)的安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營提供有力支持。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有出入帳業(yè)務(wù)，包括但不限于資金收支、物資采購與銷售、費(fèi)用報(bào)銷等?；驹瓌t1.真實(shí)性原則：所有出入帳記錄必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保帳帳相符、帳實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)出入帳業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和處理，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.完整性原則：涵蓋公司所有的出入帳活動，不得遺漏任何重要信息。5.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定。收入管理收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：指公司通過銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入，如銷售收入、服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括出租資產(chǎn)收入、投資收益、利息收入等。3.營業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、罰款收入、捐贈收入等。收入確認(rèn)1.銷售商品收入在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.其他收入按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定的確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)。收入核算1.所有收入應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款憑證，并按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算。2.對于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)不同的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入情況。3.其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入也應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保收入來源清晰。收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：對于小額現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，應(yīng)在收款時(shí)開具收款收據(jù)，并及時(shí)繳存銀行。銀行轉(zhuǎn)賬收款：通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收取的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)核對到賬情況，并與相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行匹配。票據(jù)收款：如支票、匯票等，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行收取和處理，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。2.收款流程業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確收款方式、收款時(shí)間等條款。銷售或業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并向相關(guān)部門反饋收款信息。3.收款記錄建立完善的收款臺賬，詳細(xì)記錄每筆收款的日期、金額、來源、客戶名稱等信息。定期對收款臺賬進(jìn)行核對和清理，確保收款記錄的準(zhǔn)確性和完整性。收入監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行監(jiān)控，分析收入的構(gòu)成、趨勢以及與預(yù)算的差異。2.對于異常的收入波動或重大收入項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，查找原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.定期向管理層匯報(bào)收入情況，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和分析建議。支出管理支出范圍1.成本支出：指為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用支出：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用。3.資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。支出審批1.審批流程費(fèi)用報(bào)銷：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用的用途、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)總經(jīng)理審批。采購支出：采購部門提交采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采購人員進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員憑發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證填寫報(bào)銷單，按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批。重大支出：對于金額較大的支出項(xiàng)目，如重大投資、大額采購等，應(yīng)經(jīng)過項(xiàng)目論證、可行性分析等程序，并提交公司董事會或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批。2.審批權(quán)限明確各級管理人員的審批權(quán)限，如部門負(fù)責(zé)人可審批一定金額以下的費(fèi)用報(bào)銷，超過該金額的需報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大支出，根據(jù)金額大小和性質(zhì)，分別由不同級別的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。支出核算1.按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)核算，確保費(fèi)用歸類正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確。2.對于成本支出，應(yīng)按照成本核算方法進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.費(fèi)用支出應(yīng)按照不同的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于費(fèi)用分析和控制。付款管理1.付款方式支票付款：適用于同城結(jié)算，應(yīng)確保支票的填寫規(guī)范、準(zhǔn)確，按照支票管理規(guī)定進(jìn)行簽發(fā)和交付。銀行轉(zhuǎn)賬付款：通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。電子支付：對于符合條件的付款業(yè)務(wù)，可采用電子支付方式，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付等，提高付款效率。2.付款流程財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)審批的付款申請后，核對相關(guān)憑證和信息的完整性、準(zhǔn)確性。根據(jù)付款金額和付款方式，按照公司的資金管理制度進(jìn)行資金安排。開具付款憑證，辦理付款手續(xù)，并及時(shí)登記付款臺賬。3.付款記錄詳細(xì)記錄每筆付款的日期、金額、收款單位、付款用途、付款方式等信息。定期對付款記錄進(jìn)行核對和清理，確保付款信息的準(zhǔn)確性和可追溯性。支出監(jiān)控與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行監(jiān)控，分析各項(xiàng)費(fèi)用的支出趨勢、合理性以及與預(yù)算的差異。2.建立費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，對于超出預(yù)算或異常增長的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門進(jìn)行控制。3.加強(qiáng)對支出的審核力度，嚴(yán)格把關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷，杜絕不合理支出。4.定期開展成本費(fèi)用分析，查找成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，降低公司運(yùn)營成本。資產(chǎn)出入管理固定資產(chǎn)出入管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合要求。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期核對固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算和賬務(wù)處理，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時(shí)，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、作價(jià)，并辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。存貨出入管理1.存貨采購采購部門根據(jù)庫存情況和生產(chǎn)需求，制定采購計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。存貨到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，并辦理入庫手續(xù)。2.存貨發(fā)出生產(chǎn)部門或其他領(lǐng)用部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或業(yè)務(wù)需求，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)料。倉庫管理人員按照領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并及時(shí)登記存貨明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單和相關(guān)成本核算方法，計(jì)算發(fā)出存貨的成本。3.存貨盤點(diǎn)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行說明，并提出處理意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價(jià)值。無形資產(chǎn)出入管理1.無形資產(chǎn)購置公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購置無形資產(chǎn)時(shí)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審批后進(jìn)行購買。購買無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，將無形資產(chǎn)入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照公司規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期核對無形資產(chǎn)攤銷的計(jì)算和賬務(wù)處理，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)因轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等原因需要處置時(shí)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審批后進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、作價(jià)，并辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價(jià)值。財(cái)務(wù)票據(jù)與印章管理財(cái)務(wù)票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司使用的財(cái)務(wù)票據(jù)包括發(fā)票、收款收據(jù)、支票、匯票、本票等。2.票據(jù)購買財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或相關(guān)部門的規(guī)定辦理購票手續(xù)。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，并妥善保管。3.票據(jù)開具開票人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，如實(shí)填寫開票信息，不得虛開發(fā)票。4.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)的安全。對空白票據(jù)和已開具未使用的票據(jù)應(yīng)分別進(jìn)行保管，定期盤點(diǎn)核對。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"章，并妥善保管，不得隨意銷毀。5.票據(jù)核銷定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)的開具金額、使用情況等與賬務(wù)記錄是否一致。核銷后的票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備查閱。財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章由發(fā)票開具人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章轉(zhuǎn)借他人使用。3.印章使用印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，填寫印章使用申請表，注明使用事項(xiàng)、金額、用途等信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用印章。印章使用時(shí)，應(yīng)在相關(guān)文件或憑證上加蓋清晰、完整的印章，并進(jìn)行登記。4.印章交接印章保管人員因工作調(diào)動或其他原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫印章交接清單，雙方簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)包括印章的名稱、數(shù)量、交接時(shí)間等信息，并留存?zhèn)洳?。?cái)務(wù)檔案管理檔案范圍1.會計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。4.稅務(wù)資料：納稅申報(bào)表、發(fā)票存根等。5.其他財(cái)務(wù)資料：合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的要求，對各類財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類、整理和裝訂。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序進(jìn)行整理，附上原始憑證，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計(jì)賬簿應(yīng)定期打印并裝訂成冊，在賬簿封面上注明賬簿名稱、年度、啟用日期等信息。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求編制，并進(jìn)行歸檔保存。檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照保管期限進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。3.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管庫。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等，如需復(fù)印或摘錄相關(guān)內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)檔案保管人員同意。檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行銷毀。2.銷毀檔案時(shí)，應(yīng)編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、數(shù)量、銷毀時(shí)間等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。3.檔案銷毀清單應(yīng)永久保存，以備查閱。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司的出入帳管理情況進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)檢查出入帳業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，以及相關(guān)制度的執(zhí)行情況。3.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)