餐廳會(huì)計(jì)管理制度方案?總則目的本制度旨在規(guī)范餐廳的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障餐廳的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，為餐廳的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持。適用范圍本制度適用于本餐廳及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容合法。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.完整性原則：全面涵蓋餐廳的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏、無死角。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)餐廳的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理餐廳的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策符合法律法規(guī)和餐廳利益。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和餐廳的會(huì)計(jì)核算辦法，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、賬簿的登記和報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和餐廳的經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、短期借款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加等。5.損益類：營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證餐廳發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)?。?duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類，分別編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，只編制付款憑證，不編制收款憑證。會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。其他輔助性賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等，用于補(bǔ)充記錄某些在總賬和明細(xì)賬中未能反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.賬簿登記要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"或"本年累計(jì)"字樣。財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)餐廳管理需要，還可編制內(nèi)部管理報(bào)表，如成本費(fèi)用明細(xì)表、銷售明細(xì)表等。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。財(cái)務(wù)管理制度資金管理制度1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。收入管理制度1.收入確認(rèn)原則餐廳的營業(yè)收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品已經(jīng)完成，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供勞務(wù)或商品時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算與管理建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。加強(qiáng)對(duì)營業(yè)收入的審核，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于折扣、折讓等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行處理。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，以提高餐廳的經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用管理制度1.成本核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算餐廳的營業(yè)成本。營業(yè)成本應(yīng)包括直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用。對(duì)于間接費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法分配計(jì)入營業(yè)成本。2.成本控制措施制定成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本控制指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)原材料采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低原材料損耗，節(jié)約采購成本。合理安排人員，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，對(duì)超過預(yù)算的費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核。3.費(fèi)用核算與管理營業(yè)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的分析和監(jiān)控，定期編制費(fèi)用報(bào)表，分析費(fèi)用增減變動(dòng)原因，采取有效措施控制費(fèi)用支出。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)的購置、處置與清查購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。3.發(fā)票管理按照發(fā)票管理規(guī)定，購買、使用、保管發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、繳銷登記制度，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票安全。財(cái)務(wù)審批流程日常費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性，并簽字審批。3.會(huì)計(jì)審核，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，檢查其真實(shí)性、合法性和完整性，審核無誤后簽字。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)餐廳的財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。5.出納付款，經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納，出納根據(jù)審批意見支付款項(xiàng)。采購付款審批流程1.采購部門填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)審批。2.采購申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采購部門進(jìn)行采購。3.采購?fù)瓿珊?，供?yīng)商開具發(fā)票并提交送貨單等相關(guān)憑證，采購人員填寫付款申請(qǐng)單，附上發(fā)票及送貨單等原始憑證。4.采購人員將付款申請(qǐng)單依次交部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。5.審批通過后，出納根據(jù)付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款，并在付款后及時(shí)登記相關(guān)賬簿。重大資金支出審批流程1.相關(guān)部門提出重大資金支出項(xiàng)目建議，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和預(yù)算方案。2.提交餐廳管理層會(huì)議討論，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算等進(jìn)行審議。3.經(jīng)管理層會(huì)議通過后，按照規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審批。4.審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和資金安排，辦理資金支付手續(xù)，并對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定開展工作，審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供相關(guān)資料，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)任務(wù)。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)分析與報(bào)告財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等，通過分析找出餐廳經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向餐廳管理層、股東等提供全面