分析考試重點及難點稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

2.以下哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.虛報應稅所得

B.隱瞞應稅所得

C.少申報應稅所得

D.逃稅

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.訴訟費用

C.罰款

D.基本工資

4.下列哪些屬于非居民企業(yè)？

A.在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)從事承包工程作業(yè)的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)提供勞務的企業(yè)

D.在我國境外設(shè)立的企業(yè)

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些項目可以加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的支出

C.用于購置安全生產(chǎn)設(shè)備的支出

D.用于購置安全生產(chǎn)管理體系的支出

6.以下哪些屬于企業(yè)會計核算的基本原則？

A.實質(zhì)重于形式原則

B.歷史成本原則

C.權(quán)責發(fā)生制原則

D.收益與費用配比原則

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)銷售貨物、提供勞務取得的收入

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入

C.企業(yè)出租財產(chǎn)取得的收入

D.企業(yè)投資收益

8.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

D.在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人

9.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.教育機構(gòu)提供的學歷教育服務

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

11.以下哪些屬于消費稅的納稅義務人？

A.在我國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人

B.在我國境內(nèi)進口應稅消費品的單位和個人

C.在我國境內(nèi)批發(fā)銷售應稅消費品的單位和個人

D.在我國境內(nèi)零售銷售應稅消費品的單位和個人

12.以下哪些屬于消費稅的應稅消費品？

A.香煙

B.卷煙

C.酒精飲料

D.紅酒

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在我國境內(nèi)有住所的個人

B.在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

C.在我國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

D.在我國境外居住的個人

14.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收返還

16.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收范圍優(yōu)惠

C.征收方式優(yōu)惠

D.納稅期限優(yōu)惠

17.以下哪些屬于消費稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收范圍優(yōu)惠

C.征收方式優(yōu)惠

D.納稅期限優(yōu)惠

18.以下哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收范圍優(yōu)惠

C.征收方式優(yōu)惠

D.納稅期限優(yōu)惠

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.每五年申報

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反國家規(guī)定支付的罰款。（×）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，適用于工資、薪金所得。（√）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報上沒有區(qū)別。（×）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（√）

5.消費稅的納稅地點為應稅消費品的銷售地或進口地。（√）

6.企業(yè)在境外取得的所得，可以在我國境內(nèi)抵免已繳納的外國稅款。（√）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產(chǎn)損失。（√）

8.個人出租房屋所得，應按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（√）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退回貨物的損失。（√）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因安全生產(chǎn)措施不到位造成的罰款。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅義務人的定義。

2.列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅申報期限，以及不同類型企業(yè)的申報期限有何不同。

4.簡述個人所得稅的征收管理，包括納稅申報、稅收征收和稅務稽查等方面的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和國家稅收的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并探討如何利用稅收政策優(yōu)化企業(yè)投資策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：流轉(zhuǎn)稅是指在生產(chǎn)、流通和消費等環(huán)節(jié)中，按照商品和勞務的流轉(zhuǎn)額征收的稅種，增值稅、消費稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。

2.ABC

解析思路：偷稅是指納稅人采取隱瞞、虛報、偽造等手段，逃避或減少應納稅款的行為。

3.AB

解析思路：在計算應納稅所得額時，購買生產(chǎn)設(shè)備的支出和基本工資可以作為成本費用扣除。

4.ABC

解析思路：非居民企業(yè)是指在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)研發(fā)費用、投資于環(huán)境保護項目支出和購置安全生產(chǎn)設(shè)備支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)會計核算的基本原則包括實質(zhì)重于形式、歷史成本、權(quán)責發(fā)生制和收益與費用配比等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的銷售、轉(zhuǎn)讓、出租等所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務、進口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、教育機構(gòu)提供的學歷教育服務和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

11.AB

解析思路：消費稅的納稅義務人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)或進口應稅消費品的單位和個人。

12.ABC

解析思路：消費稅的應稅消費品包括香煙、卷煙、酒精飲料和紅酒。

13.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在我國境內(nèi)有住所的個人、在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及在我國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息股息紅利所得。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收范圍優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠和納稅期限優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：消費稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收范圍優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠和納稅期限優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收范圍優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠和納稅期限優(yōu)惠。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每季度申報、每半年申報、每年申報和每五年申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月申報、每季度申報、每半年申報和每年申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：違反國家規(guī)定的罰款不得在計算應納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，適用于工資、薪金所得。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報上有區(qū)別，如進項稅額的抵扣、增值稅專用發(fā)票的使用等。

4.√

解析思路：公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

5.√

解析思路：消費稅的納稅地點為應稅消費品的銷售地或進口地。

6.√

解析思路：企業(yè)境外所得可以抵免已繳納的外國稅款。

7.√

解析思路：自然災害造成的財產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，應繳納個人所得稅。

9.√

解析思路：因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退回貨物損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.×

解析思路：因安全生產(chǎn)措施不到位造成的罰款不得在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物和提供應稅服務的單位和個人。納稅義務人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務、進口貨物和提供應稅服務的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：（1）高新技術(shù)企業(yè)減稅政策；（2）小型微利企業(yè)減稅政策；（3）研發(fā)費用加計扣除政策；（4）企業(yè)重組稅收優(yōu)惠政策；（5）企業(yè)投資于特定行業(yè)或地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策等。這些政策適用于符合條件的企業(yè)，可以降低企業(yè)的稅負，促進企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報期限分為按月、按季、按半年和按年申報。按月申報適用于按月繳納增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種的納稅人；按季申報適用于按季繳納增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種的納稅人；按半年申報適用于按半年繳納企業(yè)所得稅的納稅人；按年申報適用于按年繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

4.個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅收征收和稅務稽查等方面。納稅申報是指納稅人按照規(guī)定的時間和方式，向稅務機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料；稅收征收是指稅務機關(guān)根據(jù)納稅申報情況，依法征收稅款；稅務稽查是指稅務機關(guān)對納稅人的納稅行為進行監(jiān)督檢查，確保納稅人依法納稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中發(fā)揮著重要作用。他們通過專業(yè)的稅收知識，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。稅收籌劃對企業(yè)和國家稅收的影響主要體現(xiàn)在：（1）降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)競爭力；（2）優(yōu)化資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)