公司日記帳管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司日記帳的記錄與管理，確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時、完整，為公司財務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的日記帳管理。3.定義日記帳是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿，是會計核算的基礎(chǔ)性資料。日記帳設(shè)置原則1.合法性原則日記帳的設(shè)置應(yīng)符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。2.完整性原則應(yīng)全面記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保沒有遺漏重要信息。3.準(zhǔn)確性原則記錄的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確，能夠反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。4.清晰性原則日記帳的格式和記錄應(yīng)清晰明了，便于查閱和核對。日記帳種類及記錄要求1.現(xiàn)金日記帳記錄內(nèi)容：詳細(xì)記錄公司現(xiàn)金的收入、支出情況，包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額等。記錄要求：由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，逐日逐筆順序登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，做到帳款相符。收入的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款日記帳記錄內(nèi)容：記錄公司銀行存款的收支情況，包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額、支票號等。記錄要求：由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證，逐日逐筆順序登記。每月至少與銀行對賬單核對一次，如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。3.其他日記帳根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，可設(shè)置如銷售日記帳、采購日記帳等其他日記帳，記錄特定業(yè)務(wù)的收支情況，記錄要求參照現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。日記帳登記依據(jù)1.現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的登記依據(jù)為經(jīng)過審核的現(xiàn)金收付憑證和銀行存款收付憑證。2.其他日記帳的登記依據(jù)為相關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證或經(jīng)過匯總的記賬憑證。日記帳登記方法1.日期欄：填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。2.憑證號欄：填寫據(jù)以登帳的記賬憑證的編號。3.摘要欄：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。4.收入、支出欄：根據(jù)記賬憑證中的借貸方金額分別填入相應(yīng)欄內(nèi)。5.余額欄：根據(jù)"本期余額=上期余額+本期收入本期支出"的公式計算填列。日記帳核對1.每日核對現(xiàn)金日記帳應(yīng)每日與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，確保帳款相符。銀行存款日記帳應(yīng)每日與銀行存款收支憑證進(jìn)行核對，檢查憑證編號、摘要、金額等是否一致。2.定期核對每月末，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳應(yīng)與總分類帳中相關(guān)賬戶的余額進(jìn)行核對，保證賬賬相符。銀行存款日記帳應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。日記帳差錯更正1.劃線更正法在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，應(yīng)在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。2.紅字更正法記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目有錯誤，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。先用紅字金額填寫一張與原錯誤記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明"沖銷某月某日第×號記賬憑證的錯誤"，并據(jù)以用紅字登記入賬，以沖銷原錯誤的賬簿記錄；然后再用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證，在摘要欄注明"更正某月某日第×號記賬憑證的錯誤"，并據(jù)以登記入賬。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額，采用紅字更正法。按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明"沖銷某月某日第×號記賬憑證多記金額"，以沖銷多記的金額，并據(jù)以記賬。3.補充登記法記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額，采用補充登記法。按少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明"補記某月某日第×號記賬憑證少記金額"，以補充少記的金額，并據(jù)以記賬。日記帳保管1.日記帳應(yīng)定期裝訂成冊，防止散失。2.年度終了，將全年的日記帳移交檔案部門保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.在保管期限內(nèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀日記帳。財務(wù)人員職責(zé)1.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的登記工作，確保記錄準(zhǔn)確、及時。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。定期與會計人員核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并協(xié)助解決。2.會計人員負(fù)責(zé)審核日記帳的登記憑證，確保憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。定期對日記帳進(jìn)行核對和檢查，編制相關(guān)報表，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。指導(dǎo)和監(jiān)督出納人員的日記帳登記工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。監(jiān)督與檢查1.公司財務(wù)部門定期對日記帳的記錄和管理情況進(jìn)行自查，確保制度的執(zhí)行到位。2.公司審計部門不定期對日記帳進(jìn)行審計，檢查日記帳的真實性