各類稅收違法行為的后果試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報納稅

B.虛假申報應納稅額

C.隱瞞應稅項目

D.漏報應稅項目

2.納稅人有哪些情形會被認定為逃避稅務機關追繳欠稅？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

3.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務登記

4.納稅人有哪些情形會被認定為抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務機關征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

5.下列哪些行為屬于逃避追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

6.下列哪些行為屬于騙取出口退稅行為？

A.虛假申報享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務登記

7.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務機關征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

8.納稅人有哪些情形會被認定為偷稅行為？

A.未按期申報納稅

B.虛假申報應納稅額

C.隱瞞應稅項目

D.漏報應稅項目

9.下列哪些行為屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

10.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務登記

11.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務機關征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

12.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報納稅

B.虛假申報應納稅額

C.隱瞞應稅項目

D.漏報應稅項目

13.下列哪些行為屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

14.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務登記

15.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務機關征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

16.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報納稅

B.虛假申報應納稅額

C.隱瞞應稅項目

D.漏報應稅項目

17.下列哪些行為屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為？

A.明知欠稅，采取虛假手段逃避追繳

B.故意拖延納稅期限

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

18.下列哪些行為屬于騙稅行為？

A.虛假申報享受稅收優(yōu)惠

B.偽造、變造完稅憑證

C.采取虛假手段騙取出口退稅

D.未按規(guī)定辦理稅務登記

19.下列哪些行為屬于抗稅行為？

A.明知欠稅，采取暴力手段抗拒稅務機關征收

B.故意拖延納稅期限，拒不繳納

C.拖欠稅款，未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人自行注銷稅務登記

20.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.未按期申報納稅

B.虛假申報應納稅額

C.隱瞞應稅項目

D.漏報應稅項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人未按期申報納稅，但已預繳稅款，不屬于偷稅行為。（）

2.納稅人因計算錯誤導致少繳稅款，不屬于偷稅行為。（）

3.納稅人因自然災害等原因導致無法按時繳納稅款，不屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。（）

4.納稅人采取虛假手段騙取出口退稅，但實際未獲利，不屬于騙稅行為。（）

5.納稅人因對稅收政策理解錯誤而漏繳稅款，不屬于偷稅行為。（）

6.納稅人自行注銷稅務登記，但未結清欠稅，屬于逃避追繳欠稅行為。（）

7.納稅人故意拖延納稅期限，但未采取虛假手段，不屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。（）

8.納稅人采取暴力手段抗拒稅務機關征收稅款，屬于抗稅行為。（）

9.納稅人故意隱瞞應稅項目，但未采取虛假手段，不屬于偷稅行為。（）

10.納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記，但已申報納稅，不屬于偷稅行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述偷稅行為的認定標準。

2.解釋逃避稅務機關追繳欠稅行為的構成要件。

3.闡述騙稅行為與偷稅行為的主要區(qū)別。

4.說明抗稅行為與逃避追繳欠稅行為的法律后果差異。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述加強稅收征管對維護國家稅收秩序的重要性。

2.分析當前稅收違法行為的現(xiàn)狀及成因，并提出相應的預防和治理措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.BCD

2.ABC

3.ABC

4.AB

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

解析思路：

1.偷稅行為涉及未申報、虛假申報、隱瞞和漏報等。

2.逃避稅務機關追繳欠稅涉及明知欠稅、虛假手段逃避追繳、故意拖延和拖欠未繳滯納金。

3.騙稅行為涉及虛假申報享受稅收優(yōu)惠、偽造完稅憑證和采取虛假手段騙取出口退稅。

4.抗稅行為涉及明知欠稅、采取暴力手段抗拒征收。

5.重復題目，答案同上。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

解析思路：

1.偷稅行為與未按期申報但已預繳稅款無關。

2.計算錯誤導致的少繳稅款不屬于偷稅。

3.自然災害等原因導致無法按時繳納稅款不構成逃避追繳欠稅。

4.騙取出口退稅但未獲利仍屬于騙稅行為。

5.因對稅收政策理解錯誤漏繳稅款不屬于偷稅。

6.自行注銷稅務登記但未結清欠稅屬于逃避追繳欠稅。

7.故意拖延納稅期限未采取虛假手段不構成逃避追繳欠稅。

8.采取暴力手段抗拒征收屬于抗稅行為。

9.故意隱瞞應稅項目未采取虛假手段不屬于偷稅。

10.未按規(guī)定辦理稅務登記但已申報納稅不屬于偷稅。

三、簡答題答案：

1.偷稅行為的認定標準包括未申報、虛假申報、隱瞞應稅項目和漏報應稅項目等。

2.逃避稅務機關追繳欠稅行為的構成要件包括明知欠稅、采取虛假手段逃避追繳、故意拖延納稅期限和拖欠未繳滯納金。

3.騙稅行為與偷稅行為的主要區(qū)別在于騙稅行為涉及騙取國家稅收優(yōu)惠，而偷稅行為則涉及少繳或不繳稅款。

4.抗稅行為與逃避追繳欠稅行為的法律后果差異在于抗稅行為可能涉及刑事責