分析稅務(wù)師考試中的多元解題思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有：

A.增值稅有基本稅率、低稅率、零稅率

B.增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的低稅率為9%

D.增值稅的零稅率適用于出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的免征項目：

A.國債利息收入

B.銀行儲蓄存款利息收入

C.教育儲蓄存款利息收入

D.獲得國家科技獎勵獎金

4.下列哪些屬于增值稅的視同銷售行為：

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外捐贈

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.稅前扣除項目必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)

B.稅前扣除項目必須與應(yīng)稅收入有直接因果關(guān)系

C.稅前扣除項目必須在實際發(fā)生的基礎(chǔ)上進(jìn)行

D.稅前扣除項目必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的有：

A.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的稅率分為7級

C.個人所得稅的最低稅率為3%

D.個人所得稅的最高稅率為45%

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法：

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人選擇簡易計稅方法

C.出口貨物采用簡易計稅方法

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)采用簡易計稅方法

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)當(dāng)年虧損，可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)

B.企業(yè)當(dāng)年虧損，可以在未來10年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)

C.企業(yè)當(dāng)年虧損，可以在未來5年內(nèi)用稅后利潤彌補(bǔ)

D.企業(yè)當(dāng)年虧損，可以在未來10年內(nèi)用稅后利潤彌補(bǔ)

10.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通收據(jù)

11.下列關(guān)于個人所得稅的申報方式，正確的有：

A.納稅人可以自行申報

B.納稅人可以委托稅務(wù)代理人申報

C.納稅人可以委托單位代為申報

D.納稅人可以委托銀行代為申報

12.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為勞務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的規(guī)定，正確的有：

A.固定資產(chǎn)折舊可以采用直線法

B.固定資產(chǎn)折舊可以采用加速折舊法

C.無形資產(chǎn)折舊可以采用直線法

D.無形資產(chǎn)折舊可以采用加速折舊法

14.下列關(guān)于增值稅的納稅地點的說法，正確的有：

A.一般納稅人應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

B.小規(guī)模納稅人應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

C.出口貨物應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營應(yīng)在其經(jīng)營地納稅

15.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅實行源泉扣繳

B.個人所得稅實行自行申報

C.個人所得稅實行代扣代繳

D.個人所得稅實行委托代征

16.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅政策

B.納稅人出口貨物可以享受增值稅零稅率政策

C.納稅人研發(fā)新技術(shù)可以享受加計扣除政策

D.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)可以享受進(jìn)項稅額抵扣政策

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳的規(guī)定，正確的有：

A.非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得，實行源泉扣繳

B.非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得，實行自行申報

C.非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得，實行委托代征

D.非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得，實行代扣代繳

18.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅實行源泉扣繳

B.個人所得稅實行自行申報

C.個人所得稅實行代扣代繳

D.個人所得稅實行委托代征

19.下列關(guān)于增值稅的納稅期限的說法，正確的有：

A.增值稅納稅期限為1個月

B.增值稅納稅期限為3個月

C.增值稅納稅期限為6個月

D.增值稅納稅期限為1年

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是合法的避稅行為

B.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的零稅率僅適用于出口貨物，不適用于其他類型的出口業(yè)務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來10年內(nèi)用稅后利潤彌補(bǔ)。（）

3.個人所得稅的申報方式只有自行申報一種。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以全部抵扣應(yīng)納稅額。（）

6.非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得，必須通過源泉扣繳方式繳納個人所得稅。（）

7.個人所得稅的代扣代繳是指單位或個人代納稅人繳納稅款。（）

8.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的實際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，但不影響企業(yè)的社會責(zé)任。（）

10.個人所得稅的最低稅率為3%，適用于所有納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.論述在當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師考試的針對性和實用性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.A,C,D

解析思路：個人所得稅的免征項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入和獲得國家科技獎勵獎金。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費、投資、分配利潤和對外捐贈。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)，與應(yīng)稅收入有直接因果關(guān)系，在實際發(fā)生的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，分為7級，最低稅率為3%，最高稅率為45%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人選擇簡易計稅方法、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

9.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，也可以在未來10年內(nèi)用稅后利潤彌補(bǔ)。

10.A,B,C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人可以自行申報、委托稅務(wù)代理人申報、委托單位代為申報和委托銀行代為申報。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物為貨物交付的當(dāng)天，提供應(yīng)稅勞務(wù)為勞務(wù)完成的當(dāng)天，銷售不動產(chǎn)為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，出口貨物為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊可以采用直線法或加速折舊法，無形資產(chǎn)折舊也可以采用直線法或加速折舊法。

14.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅地點一般為納稅人機(jī)構(gòu)所在地，跨區(qū)域經(jīng)營應(yīng)在經(jīng)營地納稅。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括源泉扣繳、自行申報、代扣代繳和委托代征。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征、出口貨物零稅率、研發(fā)新技術(shù)加計扣除和購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣。

17.A,D

解析思路：非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得實行源泉扣繳和代扣代繳。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括源泉扣繳、自行申報、代扣代繳和委托代征。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限為1個月、3個月、6個月或1年，具體期限根據(jù)納稅人實際情況調(diào)整。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃是合法的避稅行為，是納稅人的權(quán)利，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的零稅率不僅適用于出口貨物，還適用于其他特定的出口業(yè)務(wù)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，不是10年。

3.×

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳等多種方式。

4.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以自愿選擇簡易計稅方法。

5.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額抵扣有一定的限制，并非全部可以抵扣。

6.√

解析思路：非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得必須通過源泉扣繳方式繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳是指單位或個人代納稅人繳納稅款。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的實際情況進(jìn)行調(diào)整。

9.×

解析思路：稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，但也需要考慮企業(yè)的社會責(zé)任。

10.×

解析思路：個人所得稅的最低稅率不是3%，而是根據(jù)稅率表確定的最低稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物為