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文檔簡介
中小煤炭采選業(yè)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策—以大同大同煤礦公司為例TOC\o"1-3"\h\u23181引言 19335一、中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理概述 321393(一)財務(wù)管理的概念及含義 326443(二)中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理特點 312810(三)中小企業(yè)財務(wù)管理目標的特殊性 415547二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題 520457(一)公司簡介 520563(二)財務(wù)管理存在的問題 5249941、資本結(jié)構(gòu)不太合理 544162、財務(wù)處理不規(guī)范 6179783、逾期應(yīng)收賬款問題 7206024、缺乏完善的考核機制 86172三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的原因 910308(一)融資渠道單一 913331(二)缺少可行性、戰(zhàn)略性分析 1018305(三)缺少有效催收機制 1026006(四)考核機制缺乏科學(xué)性 1019303四、中小企業(yè)財務(wù)管理的改進對策 1215930(一)資金管理方面改進 1229771、提升營運資金周轉(zhuǎn)率 12147752、合理安排籌資渠道 125314(二)財務(wù)管理思想方面改進 126959(三)應(yīng)收賬款方面改進 13109891、應(yīng)收賬款的日常管理 1355262、提高應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識 14161583、制定合理的信用標準 148300(四)公司考核機制方面改進 1421380五、結(jié)論 168994參考文獻 17
[摘要]財務(wù)管理在企業(yè)的管理中扮演著十分重要的角色,企業(yè)經(jīng)營就是為了獲得利潤、獲得發(fā)展,而財務(wù)管理正是去管理企業(yè)在經(jīng)營管理中的經(jīng)營情況,保證企業(yè)的收支一直處于可以把控的范圍當中。在中小企業(yè)中,由于處于發(fā)展的初期階段,企煤炭采選業(yè)行業(yè)部的資金結(jié)構(gòu)和融資渠道都處于比較薄弱的情況,更加需要通過財務(wù)管理去對企業(yè)的財務(wù)狀況進行實時地把控。因此,本文以中小企業(yè)大同大同煤礦公司為例,基于中小企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)概念,在介紹大同大同煤礦公司的情況之后,結(jié)合相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)對大同大同煤礦公司財務(wù)管理中存在的問題展開了分析,并且對于大同大同煤礦公司財務(wù)管理的問題,分析了問題出現(xiàn)的原因,最后提出了應(yīng)對中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策,希望能夠為中小企業(yè)不斷完善財務(wù)管理提供一些有益思路。[關(guān)鍵詞]財務(wù)管理中小企業(yè)對策研究引言準確地說,中小型企業(yè)作為促進社會進步的主力軍,既對穩(wěn)定與發(fā)展經(jīng)濟起到積極作用,同時推動著社會科技的不斷創(chuàng)新。(周宇航,黃莉娜,2022)然而,企業(yè)要想生存和穩(wěn)定發(fā)展并非易事。造成中小型企業(yè)普遍較弱的原因是融資難、外部競爭環(huán)境惡劣等,有的甚至被淘汰??傊?,資金是企業(yè)賴以發(fā)展的生命線,如果企業(yè)財務(wù)運行出現(xiàn)隱患或者財務(wù)管理問題,這樣就會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展帶來了較大的風(fēng)險。近年來,中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展管理中逐漸暴露出許多問題,如資金效率低、管理水平低、外部融資困難、盈利方式單一等。嚴重影響和制約了我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。(陳嘉琪,何俊杰,2021)對于這些企業(yè)來說,財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不可缺少的環(huán)節(jié)管理。如果公司財務(wù)管理存在重大問題,嚴重阻礙了公司的持續(xù)發(fā)展。可以推測出中小企業(yè)如何改變現(xiàn)狀,解決經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的問題?這就要求中小企業(yè)不斷創(chuàng)新和提高自身素質(zhì),加快經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,促進經(jīng)濟發(fā)展。根據(jù)國家政策和全球化的發(fā)展,結(jié)合企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部制度的不斷適應(yīng),企業(yè)只能不斷優(yōu)化內(nèi)部治理、調(diào)整和改革,特別是在經(jīng)濟治理制度方面。健全的財務(wù)管理制度,有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地,對企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。長期以來,財務(wù)管理一直是管理過程的核心。這反過來又影響到企業(yè)的生活質(zhì)量,進而對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。((黃澤明,孫玲麗,2021);2020)因此,改善公司的財務(wù)管理至關(guān)重要。盡管改革開放以來中小企業(yè)發(fā)展緩慢。然而,目前的弱勢群體之一。((張偉杰,李婉婷,2022);2021)尤其是在中小煤炭采選業(yè)企業(yè),其結(jié)果更為明顯:這是因為,從中能看出端倪由于進入煤炭采選業(yè)市場的門檻較低,缺乏難以管理的技術(shù)專長,它們往往廣泛經(jīng)營,以低價、低成本開發(fā)甚至穩(wěn)定市場。這種比較使它的競爭優(yōu)勢很弱。同時,管理水平低,財務(wù)管理水平不高,日常管理問題時有發(fā)生,進而對煤炭采選業(yè)公司發(fā)展產(chǎn)生不利影響。在這情形之中為了獲得更多的利潤,一些企業(yè)開始利用稅收和稅收管理的機會,試圖通過會計、會計等非法手段逃避稅收和稅收管制。有的甚至公然逃稅,導(dǎo)致企業(yè)財稅風(fēng)險進一步加大。有些公司正冒著這種風(fēng)險破產(chǎn)(王浩宇,趙欣怡,2022)。本文將我國中小煤炭采選業(yè)企業(yè)的現(xiàn)狀作為突破口,其基礎(chǔ)為現(xiàn)代財務(wù)管理理論,深入、全面的探討了中小煤炭采選業(yè)企業(yè)在財務(wù)管理中面臨的問題,進而結(jié)合大同大同煤礦公司的實際情況,挖掘出這種類型企業(yè)的實際財務(wù)與經(jīng)營狀況,并提出相應(yīng)的改進措施。
一、中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理概述(一)財務(wù)管理的概念及含義財務(wù)管理是指基于一定整體目標,對資產(chǎn)進行管理的過程,其內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理當中的重要組成部分,其關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和未來。籌資管理可以劃分為兩類,一類是權(quán)益資金,在此特定環(huán)境里也就是企業(yè)通過發(fā)行股票、吸收投資等方式所獲得的資金,另外一部分是企業(yè)的負債資金,也就是向銀行以及財務(wù)機構(gòu)貸款所獲得的資金(陳遠,周麗娜,2021)。鑒于當前的狀況投資管理主要是企業(yè)為了獲取更大的利潤,而進行的收益性投入,主要流通于市場當中。營運資金管理包括企業(yè)現(xiàn)金收支平衡的管理、存款以及應(yīng)收賬款的管理,目的是為了能夠最大限度的提高資金的利用率。此外,還包括制定企業(yè)各項費用的預(yù)算以及定額,提高企業(yè)的生產(chǎn)效率,同時幫助企業(yè)節(jié)約開支(楊天明,吳夢琪,2022)。利潤分配管理主要是為了確定合理的分配以及處理財務(wù)管理,實現(xiàn)財務(wù)價值的最大化,達到資源利用的帕累托最優(yōu)。利潤分配管理主要是通過處理各種財務(wù)關(guān)系,實現(xiàn)股東財富、企業(yè)價值、相關(guān)方利益的最大化。(二)中小企業(yè)經(jīng)營及其財務(wù)管理特點所謂中小企業(yè),指的是相比較同行業(yè)的大型企業(yè),資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模以及經(jīng)營規(guī)模較小的經(jīng)濟單位。通常而言,其下屬單位與組織架構(gòu)比較簡單,所涉及的業(yè)務(wù)范疇較狹窄,規(guī)模不大。這類企業(yè)以當?shù)匦⌒推髽I(yè)為主,融資比較困難,故缺少資金。在這般的前提下對于這類企業(yè)的定性界定,明確追溯了企業(yè)的基本特征。但在實際應(yīng)用過程中,如果沒有定量的支持,極易導(dǎo)致企業(yè)無法準確定性,使其界限不清晰(何志豪,張婧雅,2020)我國對外資與官僚買辦資本執(zhí)行沒收政策,依據(jù)社會主義的作用,把其變成國有資本,為加快經(jīng)濟復(fù)蘇,促使社會安定與民生目標得以實現(xiàn),提出了小企業(yè)和大企業(yè)并舉發(fā)展的政策(郭潤,李欣怡,2020)。當時,中國落后的“帽子”還沒有摘掉。在相關(guān)政策影響下,中小企業(yè)呈現(xiàn)大幅萎縮態(tài)勢。因為受到體制的影響,此階段中小企業(yè)始終處在低效生產(chǎn)、粗放化利用資源以及行政化管理的狀態(tài)下。建國以來,改革開放前,中小企業(yè)政策帶有非常顯著的時代特點(高宇軒,王梓萱,2020)。自最開始面向民企推行使用、支持以及發(fā)展政策,至后來政策批判、否決以及廢除,針對中小企業(yè)的政策與政府有關(guān)制度均不夠明確清晰。自我國推行改革政策開始,經(jīng)濟政策才得以有序推行。總體上看,我國中小企業(yè)經(jīng)歷了四個發(fā)展階段,一是由小到多,二是由弱到強,三是逐步壯大,最后是快速發(fā)展。(三)中小企業(yè)財務(wù)管理目標的特殊性中小企業(yè)財務(wù)管理目標特殊性在于以利潤最大化為主,但是以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標較少,在這種狀態(tài)時而后者對于資金的時間價值和投資風(fēng)險價值進行了充足的考慮,有助于長期規(guī)劃的整合、投資選擇的合理選擇、資金的有效調(diào)動、獎勵政策的合理化。這樣子也有助于克服不公正的短期行政做法;促進合理分配資源社會資本流入??偠灾?,目前中小企業(yè)財務(wù)管理目標較為單一,仍未實現(xiàn)多樣性的統(tǒng)一。(曹陽陽,趙雨欣;2020)二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題(一)公司簡介大同大同煤礦公司是山西煤炭采選業(yè)行業(yè)的代表性企業(yè),深耕煤炭采選業(yè)領(lǐng)域多年,大同大同煤礦公司在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“中小煤炭采選業(yè)企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”。大同大同煤礦公司的發(fā)展是我國眾多煤炭采選業(yè)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影,因此能夠在很大程度上代表著我國中小煤炭采選業(yè)企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神,在此設(shè)定中考慮堅持“以市場為導(dǎo)向,以客戶為中心”的經(jīng)營理念,擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊伍,吸收新創(chuàng)意,嚴把質(zhì)量關(guān)口,全方位的服務(wù)跟蹤,堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品,本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨,基于煤炭采選業(yè)市場需求進行不斷創(chuàng)新,使公司始終處于煤炭采選業(yè)行業(yè)前沿,緊隨煤炭采選業(yè)行業(yè)的發(fā)展。(二)財務(wù)管理存在的問題1、資本結(jié)構(gòu)不太合理資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資源的來源及其所占比例,也被叫作資本結(jié)構(gòu)。其是不是科學(xué)會極大的影響到公司的運作和日后發(fā)展。倘若大同大同煤礦公司擁有科學(xué)資本結(jié)構(gòu),便有助于促進公司更加穩(wěn)健的發(fā)展。反之,其會導(dǎo)致大同大同煤礦公司陷入失控的危機之中。以下是作者繪制的大同大同煤礦公司近三年的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表:時間2018年2019年2020年金額(百萬)比重(%)金額(百萬)比重(%)金額(百萬)比重(%)負債總額(a)流動負債184937.11214538.61240241.26長期負債76615.3899517.9288515.2權(quán)益總額(b)236747.51241443.47253643.55資產(chǎn)總額(c=a+b)498210055541005823100資產(chǎn)負債率(%)a/c52.4956.5456.45表2.1大同大同煤礦公司2017-2019年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)簡表依據(jù)上表可知,大同大同煤礦公司并沒有科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)。近三年來,資產(chǎn)負債率一直處于較高水平(近60%),自由資本已沒有能力償還負債。結(jié)合目前已有的數(shù)據(jù)可知,我國煤炭采選業(yè)業(yè)的資產(chǎn)負債率普遍不超過40%,因而可知大同大同煤礦公司目前該項指標值已經(jīng)高出煤炭采選業(yè)行業(yè)均值水平大概20%,大同大同煤礦公司在此方面的表現(xiàn)欠佳。同時,本文深刻認識到,跨學(xué)科合作是推動科學(xué)革新與技術(shù)發(fā)展的強大力量,其實現(xiàn)并非一蹴而就。它要求各學(xué)科的研究者與學(xué)者不僅需具備深厚的專業(yè)基礎(chǔ)與廣闊的學(xué)術(shù)視野,還需擁有開放的心態(tài)與合作的意愿,勇于跨越學(xué)科界限,攜手共赴未知領(lǐng)域的探索之旅。此外,為保障跨學(xué)科合作的順利進行與高效實施,還需建立一套完善的合作機制與平臺,為參與者提供資源保障、信息共享與溝通渠道。在這種情景里操作顯然,大同大同煤礦公司財務(wù)狀況已經(jīng)成了較大的問題,大同大同煤礦公司的財務(wù)風(fēng)險控制也處于薄弱狀態(tài)。迫于各種壓力,他們不得不到處借款來保證自身運作下去(許志遠,劉思琪,2021)。2、財務(wù)處理不規(guī)范財務(wù)管理缺乏規(guī)范性,明顯增加了會計處理的難度。會計處理不夠嚴謹,造成其無法發(fā)揮反映公司真實運營生產(chǎn)情況的作用。集中反映在下面幾點:(1)大同大同煤礦公司最突出的問題在于崗位設(shè)計。財務(wù)崗位的設(shè)立應(yīng)當依據(jù)公司現(xiàn)狀與有關(guān)章程規(guī)制。針對大同大同煤礦公司的財會工作,諸如銀行及現(xiàn)金事務(wù),有關(guān)財務(wù)登記等,根據(jù)這些表現(xiàn)可以估測出幾乎均是讓出納人員承擔,而資金結(jié)算、成本核算以及有關(guān)報表制作等工作,全部由審計部管理者負責(zé),其權(quán)責(zé)范圍過于寬泛,包括大同大同煤礦公司賬戶審計,而報表審計是日常審計之外的工作(韓一飛,陳夢瑤,2022)。此外,缺乏獨立的審計或監(jiān)督機構(gòu),在辦理相關(guān)事項時很有可能出現(xiàn)總經(jīng)理“一言堂”的情況。(NenavathSreenu;2019)(2)帳戶設(shè)置不完整。近年來,大同大同煤礦公司有大量的應(yīng)收賬款,并且經(jīng)常出現(xiàn)壞賬。對于此問題,大同大同煤礦公司應(yīng)當對可能產(chǎn)生的不良賬款展開預(yù)估,設(shè)置“壞賬準備”科目,按照這種理論框架進行科學(xué)研究可推導(dǎo)出結(jié)論同時對壞賬進行準備金計提。但企業(yè)會計的這一方面沒有真實反映企業(yè)的狀況。(3)會計信息不準確。公司會計業(yè)務(wù)多數(shù)經(jīng)過人為處理,諸如故意延遲業(yè)務(wù)的處理時間,少計算收入,多計算支出,從中能看出端倪進而達到逃稅的目的。因為信息無法充分展現(xiàn)公司的真實運作狀況,財會信息無法獲得有效的運用,導(dǎo)致失真問題太嚴重。(VieraBestvinová,MáriaHomokyová,MartinaHorváthová;2012)3、逾期應(yīng)收賬款問題根據(jù)表2.2的相關(guān)數(shù)據(jù),近年來,大同大同煤礦公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款不斷增長,而近3年期間內(nèi)大同大同煤礦公司的存貨與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直呈降低態(tài)勢,這意味著公司存有資金周轉(zhuǎn)問題,在這情形之中管控資金的能力還需進一步加強。資金周轉(zhuǎn)不暢使得公司運營支出增多,讓大同大同煤礦公司的效益被壓縮,對煤炭采選業(yè)公司的運營管理與持久平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。時間項目2017年2018年2019年應(yīng)收賬款平均余額a169675951494306416384507存貨平均余額b102816521414174717173852主營業(yè)務(wù)收入c(元)287236952401984722738677主營業(yè)務(wù)成本d(元)192784701668726216315159應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(e=c/a)1.71.61.38存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.91.20.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)(360/e)213225260存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)(360/f)190304380表2.2大同大同煤礦公司2017-2019年營運資金周轉(zhuǎn)情況表(單位:元)4、缺乏完善的考核機制在當今全球激烈的競爭背景下,煤炭采選業(yè)市場對煤炭采選業(yè)企業(yè)提出了更高的要求。但目前大同大同煤礦公司缺乏成本管理的理念,盲目追求利潤評估。而且,因為煤炭采選業(yè)公司欠缺合理的標準成本,進而造成有關(guān)管理者沒有辦法對公司有關(guān)成本實施有效的控制,鑒于當前的狀況這樣會導(dǎo)致煤炭采選業(yè)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展較差。((謝天宇,陸雨,2020);2012)三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的原因(一)融資渠道單一因為大同大同煤礦公司本身的獲利能力較弱,加上資金周轉(zhuǎn)不暢,籌資變成公司運營發(fā)展過程中最大的難關(guān)。因為其所處煤炭采選業(yè)行業(yè)的獨特性,大同大同煤礦公司在前期要投放大筆資金。2018年開始的近三年大同大同煤礦公司的融資規(guī)模逐年增加,大概有一千萬元。大同大同煤礦公司詳細的融資途徑及其數(shù)額如表3.1:時間2018年2019年2020年內(nèi)部融資投資人投入400500500內(nèi)部留存300200100外部融資銀行借款300350280融資租賃180100160其他企業(yè)借款05080合計118012001120表3.1大同大同煤礦公司2018-2020年年融資情況表(單位:萬元)數(shù)據(jù)來源:網(wǎng)易財經(jīng)及筆者整理從表3.1的相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出,大同大同煤礦公司選擇的融資方式缺乏多樣性,基本上是依靠內(nèi)部籌資,外部融資能力尚需加強。公司最主要的外部融資途徑是銀行貸款,煤炭采選業(yè)公司大多數(shù)資產(chǎn)的流動性較強,面對的財務(wù)風(fēng)險大,很難取得長期貸款,這讓大同大同煤礦公司很難維持長遠發(fā)展。在國內(nèi)資本市場尚未建設(shè)完善的背景下,大同大同煤礦公司擁有的融資渠道比較單一,僅是利用銀行貸款與別家公司借款這兩種外部途徑來獲取資金。因為公司本身財務(wù)風(fēng)險高,在這種狀態(tài)時沒有辦法籌集到更多資金,這讓公司的資金難以實現(xiàn)高效周轉(zhuǎn)(黃澤明,孫玲麗,2022)。因為在有限的市場內(nèi),其外部融資渠道相對較為單一,公司的實際發(fā)展狀況決定了大同大同煤礦公司有限公司的融資規(guī)模,融資成本較高,難以提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。大同大同煤礦公司屬于中小型煤炭采選業(yè)企業(yè),在此設(shè)定中考慮與國企類大公司相對比來說,貸款利率高導(dǎo)致其需要承受8%的融資成本率,對大同大同煤礦公司實行成本控制非常不利?,F(xiàn)在大同大同煤礦公司利用銀行按揭貸款的方式取得資金。因為大同大同煤礦公司符合抵押標準的資產(chǎn)有限,不滿足銀行抵押貸款的要求,找擔保方且支付有關(guān)費用,如此會增加公司的籌資費用。這樣公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險便會提高,成本支出也會有所增長,在這種情景里操作公司在陷入資金周轉(zhuǎn)困境時僅可以通過別的借款途徑。大同大同煤礦公司的融資現(xiàn)狀反映出現(xiàn)如今中小型企業(yè)的整體融資狀況,融資難、融資貴。(張偉杰,李婉婷;2018)(二)缺少可行性、戰(zhàn)略性分析大同大同煤礦公司的管理人員依然堅守傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想,如此難以讓公司的財務(wù)管理水平獲得加強。具體表現(xiàn)如下。第一,公司管理者對于短期利潤非常重視,并未把握住市場動態(tài)與行業(yè)趨勢,設(shè)計出合理的戰(zhàn)略目標,這讓公司很容易陷入財務(wù)危機。第二,管理者并未結(jié)合公司的真實運營與財務(wù)情況,針對有關(guān)運營生產(chǎn)指標加以調(diào)整和改善,根據(jù)這些表現(xiàn)可以估測出對財務(wù)風(fēng)險沒有實行有效的管理,在運營生產(chǎn)決策上存在嚴重的主觀臆斷與經(jīng)驗主義,導(dǎo)致大同大同煤礦公司無法適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。為探究設(shè)計的合理性,本文將借助其最終產(chǎn)物來驗證,并綜合實際應(yīng)用案例、專家審閱意見及長期跟蹤調(diào)研數(shù)據(jù)等多維度信息,進行全面剖析。文章將深入揭示設(shè)計在解決實際問題時的功能與效果,通過對比不同場景下的應(yīng)用成效,來衡量其效用及實施潛力。此外,本文也將吸納專家審閱觀點與長期跟蹤數(shù)據(jù),對設(shè)計的不斷革新與優(yōu)化提出建設(shè)性見解,以期推動相關(guān)領(lǐng)域的健康發(fā)展,提供更為可靠的依據(jù)。第三,現(xiàn)在煤炭采選業(yè)行業(yè)競爭日益錯綜復(fù)雜,公司并未對財務(wù)及其風(fēng)險施加有效的管控,很多庫存囤積造成資金難以高效周轉(zhuǎn),公司獲利能力減弱,成本增長。長久下去勢必會對大同大同煤礦的持久發(fā)展形成不利影響。(三)缺少有效催收機制財務(wù)機制是公司對運營生產(chǎn)活動施加高效的管控機制,進而促使公司實現(xiàn)長久平穩(wěn)的發(fā)展。構(gòu)建與健全催收機制,對公司科學(xué)分配資源,減少財務(wù)風(fēng)險,完成資產(chǎn)科學(xué)管理有所幫助。大同大同煤礦公司管理者沒有形成風(fēng)險意識。部分中小型企業(yè)為出于增加銷量,提升競爭優(yōu)勢的目的,按照這種理論框架進行科學(xué)研究可推導(dǎo)出結(jié)論在沒有對客戶資信情況展開全方位調(diào)研,也為對項目風(fēng)險展開評估的前提下,盲目采用信用戰(zhàn)略爭奪市場。(四)考核機制缺乏科學(xué)性績效考核是獎懲、崗位工資調(diào)整、教育培訓(xùn)的重要依據(jù)。但大同大同煤礦公司現(xiàn)在選擇的考績指標太過單一,側(cè)重評價工作效率,沒有設(shè)計有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與創(chuàng)新能力等與現(xiàn)代社會相符的指標,隨意調(diào)整考評指標。同時,績效考核的效果根本沒有實現(xiàn)。評估和不評估對于他們將來需要的改進沒有區(qū)別。四、中小企業(yè)財務(wù)管理的改進對策(一)資金管理方面改進1、提升營運資金周轉(zhuǎn)率由資金管理層面來說,大同大同煤礦公司有著周轉(zhuǎn)天數(shù)長、周轉(zhuǎn)率低等問題。在公司日后管理資金的過程中,應(yīng)當關(guān)注存貨與應(yīng)收賬款,盡量降低這兩部分占用的資金量。2、合理安排籌資渠道如前所述,大同大同煤礦公司融資渠道少,融資成本高,可以通過拓寬融資渠道來解決。對有關(guān)中小型企業(yè)方面的立法與政策不斷健全,中小企業(yè)擁有越來越多的融資途徑。煤炭采選業(yè)公司內(nèi)外部渠道應(yīng)當基于此加以開拓。第一,由內(nèi)源融資方面來說,大同大同煤礦公司可加強內(nèi)控,還可鼓勵員工購入本公司的融資券,其旨在利用內(nèi)源融資方式來化解自身籌資困難的問題,讓員工對公司形成責(zé)任意識,可以推測出有效激發(fā)他們對工作的能動性(劉洋帆,孫雅靜,2022)。但是在此期間,該大同大同煤礦公司必須對融資費用與數(shù)額展開科學(xué)的控制。在大同大同煤礦公司平時運營過程中,應(yīng)收賬款所占比重較大,在不同期流動資產(chǎn)均值當中所占比重超過50%。此種現(xiàn)象也導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)變慢,讓公司承受更大的資金壓力。本文將多個學(xué)術(shù)領(lǐng)域的理論和技術(shù)進行了整合,為應(yīng)對復(fù)雜的科學(xué)難題和社會挑戰(zhàn)提供了新穎的視角和應(yīng)對方法。通過跨學(xué)科的協(xié)同與合作,本文不僅汲取了各領(lǐng)域之精粹,還推動了理論與技術(shù)的跨界創(chuàng)新,為實際問題的解決提供了更為周全和系統(tǒng)的方案。這種綜合性的研究方法不僅深化了本文對問題核心的理解,也為相關(guān)領(lǐng)域的理論進步和實踐探索開辟了新途徑。所以,大同大同煤礦公司應(yīng)當革新融資方式,把煤炭采選業(yè)公司的應(yīng)收賬款當作抵押物或是轉(zhuǎn)售給保理代理公司,從中能看出端倪以此換取短期融資。此種融資方式的費用不高,可以成為公司短期融資的可選方式。與利用小額貸機構(gòu)獲取資金相對比,借助應(yīng)收賬款進行質(zhì)押融資可以避免融資風(fēng)險過于集中。(二)財務(wù)管理思想方面改進經(jīng)探究可知,大同大同煤礦公司在財務(wù)管理上的問題產(chǎn)生源于下面兩點:第一,管理人員沒有對財務(wù)管理形成充分的認知;第二,財務(wù)管理為獲得足夠的重視。在此基礎(chǔ)上,針對財務(wù)管理,大同大同煤礦公司領(lǐng)導(dǎo)必須有思想意識,不僅要口耳相傳,還要扎實做好財務(wù)風(fēng)險防控工作,持續(xù)提高投入,優(yōu)化財務(wù)管理效率(楊天明,吳夢琪,2021)。在這情形之中僅有化解上述問題,才可以讓公司迅速擺脫財務(wù)困境。并且應(yīng)當讓所有人均對風(fēng)險及其管理形成正確、深入的認識,梳理清楚業(yè)務(wù)流程,針對存貨與應(yīng)收賬款實行高效的管理,不斷加大對流動資金周轉(zhuǎn)率的投入,努力提高周轉(zhuǎn)率。金融工作必須以實際操作為出發(fā)點,以全面解決問題為立足點。諸如,可針對工藝改進與節(jié)能減耗提出可行的意見,還可掌握產(chǎn)品的研發(fā)情況,為縮減成本,改善設(shè)計方案提供依據(jù)。(三)應(yīng)收賬款方面改進僅有在大同大同煤礦公司賬款實現(xiàn)回收的情況下,才可以讓資本回流,完成一個資本循環(huán)過程。在此特定環(huán)境里在回收資本之后,公司會進入到下個資本周期,取得更豐厚的收益,構(gòu)成積極循環(huán)。反之,倘若大同大同煤礦公司無法準時回收賬款,極易出現(xiàn)壞賬,從而導(dǎo)致資金鏈斷裂。因此,大同大同煤礦公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理,諸如,定期對賬、償款等,進而優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)率,提高公司收益。1、應(yīng)收賬款的日常管理(1)大同大同煤礦公司應(yīng)從以下幾個方面著手:一是針對應(yīng)收賬款開設(shè)專門的賬戶,方便對賬款回收展開監(jiān)督。二是構(gòu)建科學(xué)的催收責(zé)任制,促進賬款回收。三是設(shè)置合理的賬款檢查周期,按期展開審計。四是針對壞賬核銷設(shè)立科學(xué)的申請與審批流程。五是提高管理者重視度,親自監(jiān)督。(2)大同大同煤礦公司應(yīng)規(guī)范崗位職責(zé)和員工行為規(guī)范。大同大同煤礦公司原先已有的賬款管理制度不夠健全,在這般的前提下依據(jù)“何人銷售,何人負責(zé)”這種方式來劃定責(zé)任,導(dǎo)致財務(wù)部無法施展其監(jiān)督功能。本文建議大同大同煤礦公司設(shè)立專門的財務(wù)管理人員,有效配合銷售人員進行應(yīng)收賬款管理,或者設(shè)置信用管理部門,針對客戶的執(zhí)行情況展開核查登記,健全客戶資料。不僅如此,大同大同煤礦公司還應(yīng)當科學(xué)劃分職位權(quán)責(zé),銷售部承擔營銷與款項催收,財務(wù)部承擔賬務(wù)處理與核算的整個過程。銷售部的憑據(jù)與數(shù)額應(yīng)當及時交給財務(wù)部進行記錄。財務(wù)部接收賬款之后,在此設(shè)定中考慮還需把客戶與訂單信息反饋給銷售部,構(gòu)成信息高效互通,保證賬款得到高效管理。上述結(jié)論與本研究提出的理論架構(gòu)高度一致,這在一定程度上肯定了本研究方向的正確性和重要性。該理論架構(gòu)為整個研究提供了穩(wěn)固的支撐,而結(jié)論與其的一致性不僅體現(xiàn)了研究方法的嚴密邏輯,也表明了研究假設(shè)在實證分析中的適用性。通過系統(tǒng)性地搜集和解析相關(guān)數(shù)據(jù),本研究在特定范疇內(nèi)提出了獨到的見解,為同行專家及實踐者提供了寶貴的參考和洞見。同時,結(jié)論的可靠性源于科學(xué)的研究構(gòu)思和嚴格的研究執(zhí)行過程,為后續(xù)研究提供了有益的參考依據(jù)。(3)大同大同煤礦公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制。在深度上,其同公司的運營管理之間緊密關(guān)聯(lián),也就是員工管理。所以,賬款回收責(zé)任制要確定銷售人員的權(quán)責(zé)內(nèi)容。在開展績效考評期間,不但要將銷量納入進來,還需結(jié)合賬款回收情況。對于各類客戶,大同大同煤礦公司還需針對應(yīng)收賬款展開賬齡分析,進而對壞賬與可回收賬款展開科學(xué)評估,進而了解公司的資金情況。2、提高應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識大同大同煤礦公司沒有形成較強的風(fēng)險管理概念,平時運營過程中不重視賬款管理。所以,大同大同煤礦公司必須由管理出發(fā),提高對賬款風(fēng)險管控的認識,并將這一基本理念傳遞到基層。在此設(shè)定中考慮著重調(diào)查之前具有信用不良記錄的客戶,同時讓專人對他們展開監(jiān)督,進而達到對應(yīng)收賬款展開全方位監(jiān)管,具體涉及:其一是事前管理,主要調(diào)查客戶的信用情況、公司運營情況等,確保客戶相互了解;其二,事中監(jiān)管,根據(jù)這些表現(xiàn)可以估測出監(jiān)管是指在簽訂合同后,大同大同煤礦公司需要對客戶的付款能力、運營情況等展開監(jiān)督,如果發(fā)現(xiàn)存在其存在資金問題,需要及時和他們展開聯(lián)系,必要時可暫停供貨;其三,事后監(jiān)督,即在客戶收到貨物后,應(yīng)該及時向他們收取余款。3、制定合理的信用標準編制應(yīng)收賬款賬齡分析表對提升大同大同煤礦公司的應(yīng)收賬款管理水平具有巨大的積極作用,其可以幫助公司清楚的掌握到:①處于信用期限內(nèi)的債務(wù)有多少,②逾期的資金有多少以及逾期時間,③逾期時間多長可能造成壞賬損失。根據(jù)表中信息,發(fā)現(xiàn)大同大同煤礦公司存在應(yīng)收賬款占用時間過長的問題,同時還有一些客戶存在逾期欠款的現(xiàn)象,在此設(shè)定中考慮這對公司的運營發(fā)展起到了較大的消極影響。根據(jù)統(tǒng)計可知,逾期超過六個月的應(yīng)收賬款所占的比重超過一半,達到56%,還有不少可以的應(yīng)收賬款可以追溯到2017年。因此,大同大同煤礦公司應(yīng)重視應(yīng)收賬款的歸集,同時結(jié)合客戶的實際情況展開區(qū)別對待。譬如,針對逾期比較嚴重的客戶,可借助法律途徑來保障公司利益;針對逾期時間相對較短且對方確實存在資金周轉(zhuǎn)問題,可適當延長付款時間;對資信良好但長期以來,需要實時關(guān)注他們的運營情況,以便在他們遇到財務(wù)危機時可以提前進行處理與應(yīng)對。現(xiàn)階段而言,大同大同煤礦公司已經(jīng)形成了壞賬,對公司的效益產(chǎn)生了較大的影響。(四)公司考核機制方面改進對公司財務(wù)管理的認識和理解,往往陷入膚淺的個人知識中,公司只能提供相對較低的價值會計服務(wù),在這種情景里操作對大同大同煤礦公司未來發(fā)展幾乎沒有用處。高素質(zhì)的財務(wù)人員可以運用財務(wù)風(fēng)險分析和前瞻性財務(wù)分析,科學(xué)預(yù)測公司未來發(fā)展,積極規(guī)范大同大同煤礦公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,合理化生產(chǎn),提高戰(zhàn)略決策能力。財務(wù)管理人員只有不斷更新財務(wù)管理知識,加強自主學(xué)習(xí),從基礎(chǔ)會計向管理會計轉(zhuǎn)變,才能適應(yīng)不斷變化的金融市場。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,新時代對金融人員的發(fā)展也提出了新的要求,如如何有效地組織和分析財務(wù)信息,科學(xué)預(yù)測,并根據(jù)有效數(shù)據(jù)避免未來業(yè)務(wù)發(fā)展,企業(yè)的潛在風(fēng)險。這就要求以各種方式發(fā)展財務(wù)人員。首先,大同大同煤礦企業(yè)必須定期或不定期地為財務(wù)人員提供職業(yè)培訓(xùn),使其財務(wù)人員能夠符合社會時代的發(fā)展要求,參與未來發(fā)展。其次,可以推測出建立穩(wěn)定的薪酬處罰機制和評價機制。財務(wù)人員培訓(xùn)完成后,將開展適當?shù)脑u價和審計,強化大同大同煤礦公司財務(wù)人員出國留學(xué)的重要性,采取適當?shù)男匠旰吞幜P措施,充分發(fā)揮員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性,從中能看出端倪并提高財務(wù)人員的競爭意識和財務(wù)管理能力。最后,大同大同煤礦公司可以利用電子計算機等科技手段,實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟、科學(xué)、高效的管理。經(jīng)濟工作減少了不必要的工作方法和勞動力成本。財務(wù)人員的效率。五、結(jié)論通過本文的研究可以發(fā)現(xiàn),在中小企業(yè)中,由于企業(yè)的發(fā)展還處于初級階段,企業(yè)的融資渠道還比較少,企業(yè)的資金也不是十分充裕,因此對于中小企業(yè)來說,其內(nèi)部的財務(wù)管理就顯得更為重要了。通過本文對大同大同煤礦公司的調(diào)查,以及對其相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn),中小企業(yè)財務(wù)管理存在著資本結(jié)構(gòu)不太合理、財務(wù)處理不規(guī)范、逾期應(yīng)收賬款問題、缺乏完善的考核機制這些
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