過期報(bào)廢耗材管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司過期報(bào)廢耗材的管理，規(guī)范過期報(bào)廢耗材的處理流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，合理控制成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及過期報(bào)廢耗材的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）定義1.過期報(bào)廢耗材：指因超過規(guī)定使用期限、損壞、變質(zhì)、不再適用等原因，已無法正常使用且無繼續(xù)保存價(jià)值的各類耗材，如辦公用品、生產(chǎn)原料、維修配件等。2.報(bào)廢鑒定：由相關(guān)專業(yè)人員或部門依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)耗材是否達(dá)到報(bào)廢條件進(jìn)行判定的過程。3.報(bào)廢處理：對(duì)已鑒定為報(bào)廢的耗材采取的銷毀、變賣、捐贈(zèng)等處置措施。二、過期報(bào)廢耗材的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）使用期限標(biāo)準(zhǔn)1.各類耗材應(yīng)明確規(guī)定其使用期限，一般可參考產(chǎn)品說明書、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或以往使用經(jīng)驗(yàn)來確定。2.對(duì)于有明確保質(zhì)期的耗材，如食品、藥品、化學(xué)試劑等，過期后應(yīng)立即認(rèn)定為過期報(bào)廢耗材。3.對(duì)于無明確保質(zhì)期但有正常使用壽命的耗材，如辦公用品（紙張、筆等）、設(shè)備零部件等，當(dāng)達(dá)到預(yù)計(jì)使用壽命上限時(shí)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)無法繼續(xù)正常使用，可認(rèn)定為過期報(bào)廢。（二）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1.耗材出現(xiàn)質(zhì)量問題，如損壞、變形、變質(zhì)、性能下降等，經(jīng)維修或調(diào)整后仍無法滿足使用要求的，應(yīng)認(rèn)定為過期報(bào)廢。2.對(duì)于生產(chǎn)原料、零部件等耗材，若其質(zhì)量不符合相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或公司內(nèi)部質(zhì)量要求，不能用于正常生產(chǎn)或使用的，應(yīng)予以報(bào)廢。（三）其他標(biāo)準(zhǔn)1.因技術(shù)更新、工藝改進(jìn)等原因，現(xiàn)有耗材已不再適用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，可認(rèn)定為過期報(bào)廢。2.公司停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)或業(yè)務(wù)調(diào)整，導(dǎo)致相關(guān)耗材不再使用的，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處理。三、過期報(bào)廢耗材管理職責(zé)分工（一）采購部門1.在采購耗材時(shí)，應(yīng)充分了解供應(yīng)商提供的耗材使用期限、質(zhì)量保證等信息，并在采購合同中明確相關(guān)條款。2.負(fù)責(zé)對(duì)采購的過期或質(zhì)量不合格耗材進(jìn)行退換貨處理，并跟蹤落實(shí)情況。（二）倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)庫存耗材進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)過期報(bào)廢耗材，并進(jìn)行標(biāo)識(shí)隔離。2.建立過期報(bào)廢耗材臺(tái)賬，詳細(xì)記錄過期報(bào)廢耗材的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購入日期、報(bào)廢日期等信息。3.按照規(guī)定的流程辦理過期報(bào)廢耗材的入庫、存放和出庫手續(xù)，確保賬實(shí)相符。4.配合相關(guān)部門對(duì)過期報(bào)廢耗材進(jìn)行處置，提供必要的協(xié)助和信息。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用的耗材進(jìn)行日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告過期報(bào)廢耗材情況。2.對(duì)不再使用或已過期的耗材，應(yīng)整理歸類后交倉庫管理部門統(tǒng)一處理。3.協(xié)助倉庫管理部門進(jìn)行過期報(bào)廢耗材的盤點(diǎn)和清查工作。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核過期報(bào)廢耗材處理的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)過期報(bào)廢耗材的損失進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對(duì)過期報(bào)廢耗材的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司成本控制提供參考依據(jù)。（五）鑒定小組1.由采購、倉庫管理、使用部門和相關(guān)技術(shù)人員組成鑒定小組，負(fù)責(zé)對(duì)擬報(bào)廢耗材進(jìn)行鑒定。2.根據(jù)過期報(bào)廢耗材的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)提交的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核，出具鑒定意見。3.參與過期報(bào)廢耗材處理方案的制定和監(jiān)督執(zhí)行。四、過期報(bào)廢耗材的申報(bào)與鑒定流程（一）申報(bào)1.使用部門或倉庫管理部門發(fā)現(xiàn)過期報(bào)廢耗材后，應(yīng)填寫《過期報(bào)廢耗材申報(bào)單》，詳細(xì)注明耗材的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購入日期、報(bào)廢原因等信息。2.將《過期報(bào)廢耗材申報(bào)單》提交至本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送倉庫管理部門。（二）初步審核1.倉庫管理部門收到《過期報(bào)廢耗材申報(bào)單》后，對(duì)申報(bào)的耗材進(jìn)行實(shí)物核對(duì)，確認(rèn)賬實(shí)相符，并在申報(bào)單上簽字確認(rèn)。2.將申報(bào)單連同相關(guān)耗材一并提交至鑒定小組進(jìn)行鑒定。（三）鑒定1.鑒定小組收到申報(bào)材料后，組織相關(guān)人員對(duì)過期報(bào)廢耗材進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看和評(píng)估。2.根據(jù)過期報(bào)廢耗材的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)耗材是否達(dá)到報(bào)廢條件進(jìn)行鑒定，并在《過期報(bào)廢耗材申報(bào)單》上簽署鑒定意見。3.對(duì)于價(jià)值較高或情況復(fù)雜的耗材報(bào)廢申請(qǐng)，鑒定小組可組織相關(guān)技術(shù)專家進(jìn)行論證，確保鑒定結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。（四）審批1.經(jīng)鑒定小組鑒定同意報(bào)廢的耗材，由倉庫管理部門將《過期報(bào)廢耗材申報(bào)單》提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)鑒定意見和公司實(shí)際情況進(jìn)行審批，簽署審批意見。（五）備案1.倉庫管理部門將經(jīng)審批通過的《過期報(bào)廢耗材申報(bào)單》進(jìn)行編號(hào)存檔，作為過期報(bào)廢耗材處理的依據(jù)。2.同時(shí)，將相關(guān)信息錄入公司資產(chǎn)管理系統(tǒng)，更新庫存信息，確保賬實(shí)一致。五、過期報(bào)廢耗材的處理方式（一）銷毀1.對(duì)于涉及公司機(jī)密、商業(yè)秘密或存在安全隱患的過期報(bào)廢耗材，如含有公司敏感信息的文件、存儲(chǔ)設(shè)備等，應(yīng)采用安全可靠的方式進(jìn)行銷毀。2.可選擇粉碎、焚燒、化學(xué)處理等方法進(jìn)行銷毀，確保耗材中的信息無法恢復(fù)。3.銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、方式、參與人員等，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（二）變賣1.對(duì)于部分尚有一定使用價(jià)值或可回收利用的過期報(bào)廢耗材，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，可進(jìn)行變賣處理。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)聯(lián)系有資質(zhì)的回收公司或個(gè)人，對(duì)變賣的過期報(bào)廢耗材進(jìn)行評(píng)估定價(jià)，并簽訂變賣合同。3.變賣收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。（三）捐贈(zèng)1.對(duì)于一些過期但仍可用于公益事業(yè)或其他社會(huì)用途的耗材，在確保不泄露公司機(jī)密和商業(yè)秘密的前提下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可進(jìn)行捐贈(zèng)。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)與受贈(zèng)單位或組織溝通協(xié)調(diào)，辦理捐贈(zèng)手續(xù)，并將捐贈(zèng)情況記錄在案。六、過期報(bào)廢耗材處理的監(jiān)督與審計(jì)（一）監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)過期報(bào)廢耗材的管理和處理情況進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)制度和流程的執(zhí)行到位。2.檢查內(nèi)容包括過期報(bào)廢耗材的申報(bào)、鑒定、審批、處理等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，相關(guān)記錄是否完整準(zhǔn)確，處理方式是否得當(dāng)?shù)取?.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）審計(jì)1.公司審計(jì)部門可根據(jù)實(shí)際情況，定期或不定期對(duì)過期報(bào)廢耗材的管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。2.審計(jì)范圍包括過期報(bào)廢耗材的管理制度、處理流程、財(cái)務(wù)核算等方面，審查其是否符合法律法規(guī)、公司制度和財(cái)務(wù)規(guī)范的要求。3.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，為公司完善過期報(bào)廢耗材管理提供參考依據(jù)。七、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定申報(bào)過期報(bào)廢耗材，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符的，責(zé)令限期改正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告處分。2.故意隱瞞或虛報(bào)過期報(bào)廢耗材情況，造成公司資產(chǎn)損失的，除追回?fù)p失外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予記過以上處分。3.在過期報(bào)廢耗材鑒定過程中，故意出具虛假鑒定意見的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予撤職處分，并依法追究其法律責(zé)任。4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處理過期報(bào)廢耗材的，責(zé)令其追回處理物品或款項(xiàng)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予記大過處分。5.在過期報(bào)廢耗材處理過程中，營私舞弊、謀取私利的，除沒收非法所得外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予開除處分，并依法追究其法律責(zé)任。（二）因管理不善導(dǎo)