預(yù)開票管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司預(yù)開票管理，規(guī)范預(yù)開票行為，確保公司財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及預(yù)開票業(yè)務(wù)的所有部門和人員。定義預(yù)開票是指在公司實(shí)際業(yè)務(wù)尚未完全完成，但因客戶要求或其他合理原因，提前開具發(fā)票的行為。預(yù)開票申請(qǐng)與審批申請(qǐng)條件1.客戶有提前獲取發(fā)票的需求，且提供合理理由。2.公司與客戶已簽訂正式合同，明確業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等關(guān)鍵條款。3.預(yù)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)能夠完成相應(yīng)業(yè)務(wù)，確保后續(xù)發(fā)票開具與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。申請(qǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶需求和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，填寫《預(yù)開票申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明預(yù)開票的發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、發(fā)票內(nèi)容、金額、預(yù)計(jì)開票時(shí)間、對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)合同編號(hào)等信息。2.將填寫完整的《預(yù)開票申請(qǐng)表》提交至部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人需對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查，確認(rèn)無誤后簽字批準(zhǔn)。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的《預(yù)開票申請(qǐng)表》流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)金額的準(zhǔn)確性、與合同約定的一致性以及公司資金狀況等進(jìn)行審核。如審核通過，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；如存在問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，提出修改意見或不予批準(zhǔn)的理由。審批權(quán)限1.預(yù)開票金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批。2.預(yù)開票金額在[X]元至[X]元之間的，需經(jīng)分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理審批。3.預(yù)開票金額超過[X]元的，由總經(jīng)理審批。預(yù)開票開具與交付開具要求1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《預(yù)開票申請(qǐng)表》，按照國家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，包括但不限于公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票號(hào)碼順序填開，不得跳號(hào)、錯(cuò)號(hào)。發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，確保印章清晰、完整。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行開具和交付，以保證客戶能夠正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。交付方式1.預(yù)開票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶要求和實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或電子發(fā)票推送等方式。2.如選擇郵寄方式，應(yīng)通過正規(guī)快遞公司進(jìn)行郵寄，并妥善保存快遞單號(hào)等相關(guān)憑證，以便查詢和跟蹤發(fā)票交付情況。3.如采用電子發(fā)票推送方式，應(yīng)確保推送的電子發(fā)票格式符合國家規(guī)定，并通過安全可靠的渠道發(fā)送給客戶，同時(shí)告知客戶電子發(fā)票的查詢和下載方式。交付記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)開票的交付情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括交付時(shí)間、交付方式、接收人、快遞單號(hào)（如有）等信息。2.交付記錄應(yīng)妥善保存，保存期限不少于[X]年，以便日后查詢和核對(duì)。預(yù)開票后續(xù)管理業(yè)務(wù)跟進(jìn)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)開票對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行跟進(jìn)，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)業(yè)務(wù)，保證實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)開票內(nèi)容一致。2.如因特殊原因?qū)е聵I(yè)務(wù)無法按時(shí)完成或發(fā)生變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的發(fā)票處理，如收回已開具的發(fā)票并重新開具、對(duì)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行更正等。款項(xiàng)核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)預(yù)開票對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)收付情況，確保公司資金安全。2.對(duì)于已開具預(yù)開票但客戶尚未付款的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提醒業(yè)務(wù)部門催收款項(xiàng)，并跟蹤款項(xiàng)回收進(jìn)度。3.如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)收付存在差異或異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門和客戶溝通，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。發(fā)票核銷1.當(dāng)預(yù)開票對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)實(shí)際完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況對(duì)已開具的預(yù)開票進(jìn)行核銷。2.核銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)金額、發(fā)票金額、收款情況等信息，確保三者一致。如存在差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.發(fā)票核銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在相關(guān)財(cái)務(wù)憑證和記錄中進(jìn)行標(biāo)注，以便日后查詢和統(tǒng)計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)開票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票開具錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)和信用狀況，對(duì)于信用不佳或存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶，謹(jǐn)慎辦理預(yù)開票業(yè)務(wù)。3.建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具、保管、交付等環(huán)節(jié)的管理，防止發(fā)票丟失、被盜用或虛開等風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)預(yù)開票業(yè)務(wù)相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保預(yù)開票業(yè)務(wù)操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)開票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)開票申請(qǐng)、審批、開具、交付及后續(xù)管理等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)開票業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，資金收付安全合規(guī)。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)自查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自開具預(yù)開票。2.預(yù)開票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。3.未按規(guī)定交付發(fā)票或交付記錄不完整。4.未及時(shí)核銷預(yù)開票或核銷錯(cuò)誤。5.利用預(yù)開票進(jìn)行違規(guī)操作，如虛開發(fā)票、套取資金等。處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處罰。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反法律法規(guī)的行為，公司將依法追