高?，F(xiàn)金管理制度?一、總則（一）目的為加強高?，F(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合高校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位涉及現(xiàn)金收支的經(jīng)濟(jì)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，規(guī)范核算流程，保證現(xiàn)金收支準(zhǔn)確無誤。4.提高資金使用效率，合理控制現(xiàn)金庫存，減少資金閑置。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.學(xué)生學(xué)費、住宿費、培訓(xùn)費等各項費用的現(xiàn)金繳納。2.少量零星的捐贈收入、贊助收入。3.無法通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取的其他現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金支出范圍1.按規(guī)定發(fā)放給個人的工資、津貼、補貼、獎金等。2.支付給個人的勞務(wù)報酬。3.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。4.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點原則上為1000元）。5.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付管理（一）現(xiàn)金收取1.各部門、各單位收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款票據(jù)。收款票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容填寫，字跡清晰，印章齊全。2.收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存學(xué)校指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日收取的現(xiàn)金，原則上應(yīng)在當(dāng)日繳存銀行；如因特殊情況無法當(dāng)日繳存的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)，并妥善保管，確保資金安全。3.收取現(xiàn)金的經(jīng)辦人員不得擅自將現(xiàn)金借給他人或用于其他非規(guī)定用途。（二）現(xiàn)金支付1.現(xiàn)金支付必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度的規(guī)定，并有合法的原始憑證作為支付依據(jù)。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)由領(lǐng)款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。對涉及重大資金支出或特殊情況的現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.現(xiàn)金支付應(yīng)通過學(xué)校財務(wù)部門辦理，不得由其他部門或個人擅自支付現(xiàn)金。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付金額準(zhǔn)確、支付對象合規(guī)。4.超過結(jié)算起點的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付；確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并說明原因。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定學(xué)校根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。特殊情況下，經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，庫存限額可適當(dāng)調(diào)整。（二）庫存現(xiàn)金保管1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點，并配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實行雙人保管制度，由財務(wù)部門指定的兩名人員分別掌管保險柜鑰匙和密碼，不得由一人同時保管保險柜的兩把鑰匙。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金安全防范1.加強對現(xiàn)金收付人員的安全教育，提高安全防范意識，防止現(xiàn)金被盜、被搶等安全事故的發(fā)生。2.現(xiàn)金收付場所應(yīng)安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，確保現(xiàn)金收付過程處于監(jiān)控之下。3.嚴(yán)格限制非財務(wù)人員進(jìn)入現(xiàn)金收付工作區(qū)域，確因工作需要進(jìn)入的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。五、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的核算。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證登記，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、憑證編號等信息。3.每月末，財務(wù)人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實際金額進(jìn)行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金管理是否安全等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，對不符合規(guī)定的現(xiàn)金收支行為及時予以糾正。3.接受上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及適用范圍學(xué)校使用的現(xiàn)金收款票據(jù)主要包括財政監(jiān)制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、稅務(wù)監(jiān)制的發(fā)票等。不同類型的票據(jù)適用于相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得混用。（二）票據(jù)購買與保管1.票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、回收、核銷等工作。2.購買票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序向財政部門或稅務(wù)部門申請，確保票據(jù)來源合法。3.票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、歸還時間等信息。4.票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地點，專柜保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。（三）票據(jù)使用與核銷1.各部門、各單位使用票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，字跡清晰，印章齊全。票據(jù)填寫錯誤的，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并保存全部聯(lián)次。2.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。核銷時，財務(wù)人員應(yīng)核對票據(jù)的使用情況與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致，確保票據(jù)使用合規(guī)。3.對已核銷的票據(jù)存根，應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，以備查驗。保管期限屆滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。七、違反現(xiàn)金管理制度的處理（一）對違反現(xiàn)金管理制度行為的界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。2.超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。3.白條抵庫。4.擅自挪用現(xiàn)金。5.未按規(guī)定開具、使用、保管收款票據(jù)。6.其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。（二）處理措施1.對違反現(xiàn)金管理制度的部門或個人，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處理。2.對因違反現(xiàn)金管理制度給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對違反現(xiàn)金管理制度且情節(jié)嚴(yán)重的，將依法依