固定資產(chǎn)管理制度09?一、總則（一）目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的固定資產(chǎn)管理。（三）定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責（一）固定資產(chǎn)管理部門1.財務部負責制定固定資產(chǎn)核算辦法，組織固定資產(chǎn)的會計核算和價值管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，會同相關部門對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)進行賬務處理和原因分析。負責審核固定資產(chǎn)購置、處置等相關費用，并進行財務控制。2.行政部負責制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，組織實施固定資產(chǎn)的日常管理工作。負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、調配、維修、報廢等具體事務。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況，并定期與財務部核對賬目。組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，對清查結果進行匯總和分析，提出處理建議。3.使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常運行。配合行政部做好固定資產(chǎn)清查盤點工作，及時提供相關資料和信息。根據(jù)業(yè)務需要，提出固定資產(chǎn)購置、調配、報廢等申請。（二）各部門職責分工1.采購職責行政部根據(jù)各部門需求，綜合考慮預算、市場情況等因素，制定固定資產(chǎn)采購計劃。采購人員負責按照采購計劃進行固定資產(chǎn)的采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求和質量標準。2.驗收職責行政部組織相關專業(yè)人員對采購的固定資產(chǎn)進行驗收，檢查其數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否與合同一致。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理入庫手續(xù)。3.保管職責行政部負責固定資產(chǎn)的保管工作，設置專門的存放場所，確保固定資產(chǎn)存放安全、有序。對固定資產(chǎn)進行分類標識，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門、使用人等。4.使用職責使用部門負責固定資產(chǎn)的日常使用，嚴格按照操作規(guī)程進行操作，確保固定資產(chǎn)的正常運行。定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告行政部進行維修。5.調配職責行政部根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和部門需求變化，負責固定資產(chǎn)的調配工作。調配前，與調出和調入部門溝通協(xié)調，辦理相關交接手續(xù)。6.報廢職責使用部門或行政部對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)，提出報廢申請。行政部組織相關部門進行技術鑒定，審核報廢申請，報公司領導審批。經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，由行政部組織處置。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置預算1.各部門應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，在每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購置預算申請，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預計金額等。2.行政部匯總各部門的購置預算申請，結合公司年度經(jīng)營計劃和財務狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預算草案，報公司領導審批。3.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置預算應嚴格執(zhí)行，確因特殊情況需要調整的，應按原審批程序辦理調整手續(xù)。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以下的，由行政部負責人審批；購置金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領導審批；購置金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.購置固定資產(chǎn)應按照公司采購管理相關規(guī)定進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購過程合法合規(guī)、價格合理、質量可靠。（三）購置流程1.需求部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，詳細注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等，經(jīng)部門負責人簽字后提交行政部。2.行政部根據(jù)購置申請單進行審核，核實是否在預算范圍內(nèi)，是否有同類資產(chǎn)可調配等。審核通過后，報相關領導審批。3.審批通過后，行政部安排采購人員進行采購。采購人員按照采購合同要求，跟蹤采購進度，確保按時、按質、按量到貨。4.固定資產(chǎn)到貨后，行政部組織相關人員進行驗收。驗收合格的，辦理入庫手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)入庫單；驗收不合格的，及時與供應商溝通協(xié)商解決，直至退貨或換貨。四、固定資產(chǎn)驗收與入庫（一）驗收標準1.按照采購合同約定的規(guī)格、型號、數(shù)量、質量標準等進行驗收。2.檢查固定資產(chǎn)的外觀是否完好，有無損壞、變形等情況。3.對固定資產(chǎn)的性能、功能進行測試，確保其能夠正常運行。4.核對固定資產(chǎn)的隨機附件、工具、資料等是否齊全。（二）驗收流程1.行政部收到固定資產(chǎn)到貨通知后，組織使用部門、專業(yè)技術人員等組成驗收小組進行驗收。2.驗收小組根據(jù)驗收標準對固定資產(chǎn)進行檢查、測試，填寫固定資產(chǎn)驗收報告。驗收報告應包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應商、驗收情況等內(nèi)容。3.驗收合格的固定資產(chǎn)，由行政部辦理入庫手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)入庫單。入庫單應注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、存放地點等信息。4.驗收不合格的固定資產(chǎn)，驗收小組應出具書面報告，說明不合格原因，行政部及時與供應商聯(lián)系，要求其在規(guī)定時間內(nèi)進行整改或更換。整改或更換后，重新組織驗收，直至驗收合格。（三）入庫管理1.行政部設立固定資產(chǎn)倉庫，對驗收合格的固定資產(chǎn)進行分類存放，并做好標識。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的入庫日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、存放地點、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)倉庫進行盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。五、固定資產(chǎn)折舊與減值（一）折舊政策1.公司按照國家相關會計準則和制度的規(guī)定，結合固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用[具體折舊方法，如年限平均法、工作量法等]，折舊年限和預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司董事會批準，并按照會計政策變更的相關規(guī)定進行處理。（二）折舊計算1.財務部根據(jù)固定資產(chǎn)臺賬和折舊政策，按月計提固定資產(chǎn)折舊。2.計算固定資產(chǎn)折舊的公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。其中，月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預計凈殘值率）÷折舊年限。（三）減值測試1.公司定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。存在減值跡象的，按照資產(chǎn)減值準則的規(guī)定進行減值測試，計算可收回金額。2.可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值的，將固定資產(chǎn)賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的固定資產(chǎn)減值準備。3.固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，在以后會計期間不得轉回。六、固定資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.使用部門應指定專人負責本部門固定資產(chǎn)的日常管理，明確使用人的職責和權限。2.使用人應嚴格按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程進行操作，不得擅自更改設備參數(shù)、性能等，確保固定資產(chǎn)的正常運行和安全使用。3.固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生故障或損壞，使用人應及時報告行政部，行政部組織維修人員進行維修。維修費用按照公司相關規(guī)定進行報銷。（二）維護保養(yǎng)1.行政部制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保其性能良好、外觀整潔。2.維護保養(yǎng)計劃應包括維護保養(yǎng)的內(nèi)容、時間、責任人等信息。維護保養(yǎng)工作可委托專業(yè)維修公司進行，也可由公司內(nèi)部維修人員自行完成。3.對大型、關鍵設備，應建立專門的維護保養(yǎng)檔案，記錄設備的維護保養(yǎng)情況、維修記錄等信息。（三）盤點清查1.行政部定期組織固定資產(chǎn)盤點清查工作，原則上每年至少進行一次全面盤點清查，遇有特殊情況可隨時進行專項盤點清查。2.盤點清查前，行政部應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間安排等。盤點人員應認真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、存放地點、使用狀態(tài)等信息，如實填寫固定資產(chǎn)盤點表。3.盤點結束后，行政部對盤點結果進行匯總分析，編制固定資產(chǎn)盤點報告。盤點報告應包括盤點情況概述、盤盈盤虧情況說明、原因分析及處理建議等內(nèi)容。4.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)，應及時核銷賬面價值，并追究相關責任人的責任。七、固定資產(chǎn)調配與轉移（一）調配原則1.以提高固定資產(chǎn)使用效益為目的，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和部門需求變化，合理調配固定資產(chǎn)。2.遵循先內(nèi)部調配、后購置的原則，優(yōu)先在公司內(nèi)部各部門之間調配閑置或低效使用的固定資產(chǎn)。（二）調配流程1.需求部門填寫固定資產(chǎn)調配申請單，注明所需固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、現(xiàn)有使用部門等信息，經(jīng)部門負責人簽字后提交行政部。2.行政部審核調配申請單，核實是否有可調配的固定資產(chǎn)，以及調配是否符合公司規(guī)定。審核通過后，報分管領導審批。3.審批通過后，行政部通知調出部門和調入部門辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。交接雙方應在固定資產(chǎn)交接清單上簽字確認，明確交接固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、完好狀況等信息。4.行政部根據(jù)固定資產(chǎn)交接清單，調整固定資產(chǎn)臺賬和卡片信息，確保賬實相符。（三）轉移管理1.因公司分立、合并、重組等原因導致固定資產(chǎn)需要在不同主體之間轉移的，按照國家相關法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理轉移手續(xù)。2.固定資產(chǎn)轉移前，應進行清查盤點，編制固定資產(chǎn)清查報告，明確固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和價值。3.固定資產(chǎn)轉移時，應簽訂固定資產(chǎn)轉移協(xié)議，明確雙方的權利和義務。轉移協(xié)議應包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、轉移時間、轉移方式、雙方責任等內(nèi)容。4.財務部根據(jù)固定資產(chǎn)轉移協(xié)議和清查報告，進行賬務處理，確保固定資產(chǎn)在不同主體之間的財務記錄準確無誤。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、報廢的固定資產(chǎn)。4.盤虧、閑置、不需用的固定資產(chǎn)。5.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略需要，進行處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)轉讓給其他單位或個人，獲取轉讓收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)，進行報廢處理，清理殘值。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.其他：如以固定資產(chǎn)對外投資、抵債等。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由行政部負責人審批；處置金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領導審批；處置金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批，并報公司董事會備案。2.處置固定資產(chǎn)應按照公司國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定進行評估或鑒定，確保處置價格合理、公正。（四）處置流程1.使用部門或行政部對擬處置的固定資產(chǎn)進行清理，填寫固定資產(chǎn)處置申請單，注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、原值、凈值、已提折舊、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負責人簽字后提交行政部。2.行政部組織相關部門對擬處置的固定資產(chǎn)進行技術鑒定，審核處置申請單，報公司領導審批。3.經(jīng)批準處置的固定資產(chǎn)，行政部委托有資質的評估機構進行評估，確定處置價格。4.按照確定的處置方式進行處置。如出售固定資產(chǎn)，應通過招標、拍賣、掛牌等方式公開進行，確保處置過程合法合規(guī)、價格合理；如報廢固定資產(chǎn)，應組織相關人員進行清理，回收殘值，并辦理報廢核銷手續(xù)。5.財務部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和處置結果，進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并記錄處置收入或損失。九、固定資產(chǎn)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、采購與驗收、使用與維護、調配與處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.審計部門應根據(jù)審計結果，出具審計報告，提出改進建議和意見。對發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關部門及時整改，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、有序。（二）日常檢查1.行政部定期對固定資產(chǎn)的使用、維護、保管等情況進行日常檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、完好狀況、維護保養(yǎng)記錄、存放地點等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時通知使用部門進行整改，并跟蹤整改情況。（三）績效考核1.將固定資產(chǎn)管理納入公司績效考核體系，對各部門固定資產(chǎn)管理工作進