日常財務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司日常財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作的有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的日常財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、費用報銷、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)嚴格按照規(guī)定的流程和標準進行操作，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。

二、財務(wù)組織與人員職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，并組織實施。參與公司重大經(jīng)營決策，為公司提供財務(wù)分析和決策支持。負責(zé)財務(wù)部門的團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向公司管理層匯報財務(wù)工作進展和財務(wù)狀況。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。負責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用報銷審核等日常會計工作。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。負責(zé)保管公司的有價證券、支票、發(fā)票等重要票據(jù)和印章，嚴格按照規(guī)定使用和保管。

三、資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)測等內(nèi)容，確保資金的合理安排和有效使用。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.資金收入管理公司的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞或挪用。財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定，對收入進行準確核算和分類統(tǒng)計。銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，確保銷售款項的及時收回。對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行催收。其他收入如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照合同約定及時收取，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.資金支出管理公司應(yīng)建立嚴格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可支付。資金支出審批應(yīng)遵循"誰審批、誰負責(zé)"的原則，審批人員應(yīng)認真審核支出的合理性、合法性和必要性，確保資金支出符合公司的利益和規(guī)定。日常費用支出應(yīng)按照費用報銷制度的規(guī)定進行審批和報銷，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，手續(xù)齊全。重大資金支出如投資項目、固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)經(jīng)過公司管理層集體決策，并按照相關(guān)規(guī)定進行審批。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定進行現(xiàn)金收付和保管，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實相符。銀行存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)和使用，財務(wù)人員應(yīng)定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。公司應(yīng)加強對銀行票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理辦法的規(guī)定購買、使用、保管和核銷銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的開具應(yīng)符合規(guī)定，確保票據(jù)的真實性和有效性。5.資金安全管理公司應(yīng)建立健全資金安全防范制度，加強對資金存放場所和保管設(shè)施的安全管理，確保資金安全。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管財務(wù)印章和密碼，不得隨意泄露。印章的使用應(yīng)按照規(guī)定進行審批和登記，確保印章使用的安全和規(guī)范。加強對財務(wù)人員的安全教育，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力，防止資金被盜、被騙等安全事故的發(fā)生。

四、費用報銷管理制度1.費用報銷原則真實性原則：費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，不得虛報、冒領(lǐng)費用。合理性原則：費用報銷應(yīng)符合公司的經(jīng)營活動需要，不得報銷與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的費用。審批原則：所有費用報銷必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)審批的費用不得報銷。及時性原則：費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，不得拖延。2.費用報銷范圍差旅費：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費等。業(yè)務(wù)招待費：指公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的費用，如餐飲費、禮品費等。辦公費：包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷費、郵寄費等。差旅費：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。通訊費：員工因工作需要發(fā)生的通訊費用。車輛費用：包括車輛購置、維修、保養(yǎng)、加油、保險等費用。會議費：公司組織召開會議發(fā)生的場地租賃、會議資料、餐飲等費用。培訓(xùn)費：員工參加培訓(xùn)發(fā)生的培訓(xùn)費用。其他費用：指公司經(jīng)營活動中發(fā)生的除上述費用以外的其他合理費用。3.費用報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理原始憑證，并填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息。將填寫好的費用報銷單及原始憑證提交給部門負責(zé)人進行初審，部門負責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。初審?fù)ㄟ^后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)人員應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及費用的計算是否準確，并簽署審核意見。財務(wù)審核通過后，費用報銷單提交給公司管理層進行審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)政策和審批權(quán)限進行審批，并簽署審批意見。審批通過后，經(jīng)辦人將費用報銷單提交給出納人員進行報銷支付。出納人員應(yīng)按照審批意見進行支付，并在費用報銷單上加蓋"已報銷"印章。4.費用報銷標準差旅費報銷標準：公司應(yīng)制定明確的差旅費報銷標準，包括不同地區(qū)的交通、住宿、伙食補助等標準。員工應(yīng)按照標準進行報銷，超出標準的部分原則上不予報銷。業(yè)務(wù)招待費報銷標準：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制，不得超過公司規(guī)定的限額。業(yè)務(wù)招待費報銷時應(yīng)注明招待客戶的姓名、單位、事由等信息。其他費用報銷標準：公司應(yīng)根據(jù)實際情況制定其他費用的報銷標準，如辦公費、通訊費、車輛費用等。員工應(yīng)按照標準進行報銷，確保費用支出的合理性。

五、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；非流動資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。資產(chǎn)計價應(yīng)按照歷史成本原則進行，即資產(chǎn)取得時的實際成本作為入賬價值。對于特殊情況下的資產(chǎn)計價，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、維修、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的預(yù)算和審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并進行入賬核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。攤銷方法應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產(chǎn)的改良支出等。長期待攤費用應(yīng)按照規(guī)定的期限進行攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。攤銷時應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。4.存貨管理存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照公司的采購計劃和審批程序進行，采購后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并進行入庫核算。存貨應(yīng)按照規(guī)定的方法進行計價，發(fā)出存貨時應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。

六、財務(wù)核算與報表管理1.財務(wù)核算原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入和費用應(yīng)按照實際發(fā)生的期間進行確認和計量。財務(wù)核算應(yīng)采用借貸記賬法，按照規(guī)定的會計科目和會計分錄進行賬務(wù)處理。2.會計憑證與賬簿管理會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的真實性、合法性和完整性。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的種類和格式設(shè)置，及時、準確地登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)定期對會計憑證和賬簿進行整理、裝訂和歸檔，妥善保管，以備查閱。會計憑證和賬簿的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財務(wù)報表編制與報送公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求編制并報送財務(wù)報表。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報公司管理層審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章。4.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營活動中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進公司提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。

七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司的財務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作。審計工作應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。內(nèi)部