試題

一、單選題

1.XX保險公司在巴南區(qū)支行開立銀行結算賬戶，并與該行簽約

進行批存自動扣款，當代理保險系統(tǒng)依照批存資金總額向公司業(yè)

務系統(tǒng)發(fā)起扣款時，應將批存資金從保險公司開立的結算賬戶扣

劃轉至（A）科目下內部賬戶。

A.代理業(yè)務負債一代理保險-批存資金

B.代理業(yè)務負債-代理保險-待清分資金

C.代理業(yè)務負債-代理保險一保費資金

D.代理業(yè)務負債-代理保險-客戶資金

2.太平洋保險公司與我行簽訂了保險代銷業(yè)務協(xié)議，商定我行代

理銷售其部分保險業(yè)務，并規(guī)定于日終時將我行歸集的保費資金

結算至保險公司，請問日終結算對應的會計分錄為（C）o

A.借：個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代理保險一保費資金XX保險公司

戶

B.借：單位活期存款一XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債-代理保險一客戶資金（投保交易機構）

C.借：代理業(yè)務負債-代理保險-保費資金XX保險公司戶（結

算機構）

貸：保險公司活期存款（開戶機構）

D.借：代理業(yè)務負債-代理保險一客戶資金（投保交易機構）

貸：保險公司活期存款（開戶機構）

3.代理繳稅業(yè)務中，實時沖正是由（C）發(fā)出實時扣稅信息。

A.客戶B.梁行C.稅務機關D.人行

4.泰江水務公司在某江區(qū)支行開立一代收業(yè)務內部賬戶，并簽訂

代收水費服務協(xié)議，指定該支行為泰江區(qū)水費結算行，協(xié)議中明

確每月5日前將代收手續(xù)費劃入“代收付業(yè)務手續(xù)費戶”，請問

該“代收付業(yè)務手續(xù)費戶”應開立在（D）科目下。

A.代收付類業(yè)務收入-本幣代收付類業(yè)務收入-代收業(yè)務收入

B.代理業(yè)務負債一代收付類業(yè)務

C.代收付類業(yè)務收入-本幣代收付類業(yè)務收入-代付業(yè)務收入

D.應收手續(xù)費及傭金-代理業(yè)務手續(xù)費一代收付業(yè)務手續(xù)費

5.公司客戶繳稅撤銷的會計分錄為（B）o

A.借:待結算財政費用一待報解預算收入（結算機構）

貸：單位活期存款一XX活期存款（開戶機構）

B.借:待結算財政費用-待報解預算收入（結算機構）

貸:應解匯款及臨時存款國庫繳稅戶（結算機構）

借:應解匯款及臨時存款國庫繳稅戶（結算機構）

貸：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

C.借：待結算財政費用-待報解預算收入（結算機構）

貸：現(xiàn)金-業(yè)務現(xiàn)金-營業(yè)現(xiàn)金（交易機構）

D.借:待結算財政費用-待報解預算收入（結算機構）

貸:應解匯款及臨時存款國庫繳稅戶（結算機構）

借:應解匯款及臨時存款國庫繳稅戶（結算機構）

貸：現(xiàn)金-業(yè)務現(xiàn)金-營業(yè)現(xiàn)金（交易機構）

6.某客戶利用在我行開立的個人結算賬戶購買基金產品，認購成

功后實時從客戶結算賬戶進行扣款，請問扣款對應的會計分錄為

（A）o

A.借：個人活期存款一個人結算存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代理開放式基金代理開放式基金資

金募集戶（總行）

B.借：個人活期存款一個人結算存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代理開放式基金代理開放式基金戶

（總行）

C.借：代理業(yè)務負債一代理開放式基金代理開放式基金資金

募集戶（總行）

貸：個人活期存款一個人結算存款（開戶機構）

D.借：代理業(yè)務負債一代理開放式基金代理開放式基金戶（總

行）

貸：個人活期存款一個人結算存款（開戶機構）

7.人民幣理資產品手續(xù)費分配支持兩種模式，由（D）確定。

A.一級分行會計與營運部B.一級分行業(yè)務部門

C.總行會計與營運部D.總行業(yè)務部門

8.直屬支行代收的銀聯(lián)手機非稅是通過（B）一級科目核算

的。

A.代收付類業(yè)務B.待結算財政費用

C.代理業(yè)務負債D.待劃轉財政費用

9.秀山*六角亭餐館利用在秀山大支行開立的單位結算賬戶購

買了憑證式國債，認購成功后實時從客戶結算賬戶扣款,請問扣

款對應的會計分錄為（B）。

A、借:單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理承銷證券款一代理承銷儲蓄國債款代理承

銷儲蓄國債款戶（總行）

B、借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理承銷證券款-代理承銷憑證式國債款代理

承銷憑證式國債款戶（總行）

C、借：代理承銷證券款-代理承銷儲蓄國債款代理承銷儲蓄國

債款戶（總行）

貸：單位活期存款一XX活期存款（開戶機構）

D、借：代理承銷證券款-代理承銷憑證式國債款代理承銷憑

證式國債款戶（總行）

貸：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

10.我行代理貴金屬業(yè)務手續(xù)費核算中，對于代理個人業(yè)務開戶

手續(xù)費涉及到銀行和金交所收取的手續(xù)費存在（C）種收取情形。

A.1B.2C.3D.4

n.保費結算機構為一級分行時，保費歸集機構為（B）。

A.總行B.一級分行

c.二級分行結算D.一級支行結算

12.如因手續(xù)費費率設錯等原因，造成應收手續(xù)費與實收手續(xù)費

不相等，業(yè)務人員填寫《代理保險補記提/沖多計提申請書》，

附費率協(xié)議復印件，經主管行領導簽字，由（B）清算管理員

在清算主管授權下，在代理保險系統(tǒng)操作手續(xù)費收入補計提或沖

多計提交易。

A.總行B.一級分行

C.二級分行結算D.一級支行結算

13.單位客戶購買基金時，實時從客戶結算賬戶扣款，直接匯總到

（D）o

A.交易網點B.一級支行C.一級分行D.總行

14.以下關于代理國債描述錯誤的是（B）o

A.代理國債業(yè)務是指****儲蓄銀行為投資者提供的國債認購、付

息、兌付等服務

B.國債是指財政部在中華人民共和國境內發(fā)行，通過取得國債承

銷資格/資質的國有控股輟行面向投資者銷售的以電子、憑證方

式記錄債權的不可流通的人民幣債券

C.國債包括儲蓄國債（電子式）、憑證式國債兩種

D.代理國債發(fā)行，包括:個人客戶購買、單位客戶購買、結算發(fā)行

款

15.某個人客戶到營業(yè)網點提前兌取購買的國債時，實時將客戶

（D）存入客戶結算賬戶。

A.兌付本金B(yǎng).兌付本金+利息

C.兌付本金-手續(xù)費D.兌付本金+利息一手

續(xù)費

16.儲蓄國債發(fā)行包括（C）o

A.個人客戶購買、單位客戶購買

B.個人客戶購買、支付發(fā)行款

C.單位客戶購買、支付發(fā)行款

D.單位客戶批量購買、支付發(fā)行款

17.某個人客戶購買儲蓄國債，實時從客戶結算賬戶扣款，會計分

錄為（A）。

A.借：個人活期存款一個人結算存款（開戶機構）

貸：代理承銷證券款一代理承銷儲蓄國債款代理承

銷儲蓄國債款戶（總行）

B.借：代理承銷證券款一代理承銷儲蓄國債款代理承銷儲蓄

國債款戶（總行）

貸：個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

C.借：個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

貸：代理承銷證券款-代理承銷儲蓄國債款代理承銷儲

蓄國債款戶（一級分行）

D.借：代理承銷證券款一代理承銷儲蓄國債款代理承銷儲蓄國

債款戶（一級分行）

貸：個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

18.個人客戶發(fā)生特殊交易手續(xù)費從客戶賬戶中扣除，在交易機

構確認收入，會計分錄為（A）。

A.借:個人活期存款一XX活期存款（開戶機構）

貸：其他手續(xù)費收入-代理業(yè)務特殊手續(xù)費收入（交易機

構）

B.借:個人活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：其他手續(xù)費收入-代理業(yè)務特殊手續(xù)費收入（開戶機

構）

C.借：其他手續(xù)費收入-代理業(yè)務特殊手續(xù)費收入（交易機構）

貸:個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

D.借：其他手續(xù)費收入一代理業(yè)務特殊手續(xù)費收入（開戶機構）

貸：個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

19.代理人民幣理財業(yè)務是指****儲蓄銀行接收（D）委托代銷其

理資產品。

A.總行B.人民銀行C.財政部D.金融同業(yè)

20.單位客戶購買人民幣理資產品，實時從客戶結算賬戶扣款，

會計分錄為（B）o

A.借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債-代理人民幣理財代理人民幣理財

戶（一級分行）

B.借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代理人民幣理財代理人民幣理財

戶（總行）

C.借：代理業(yè)務負債一代理人民幣理財代理人民幣理財戶（總

行）

貸：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

D.借：代理業(yè)務負債一代理人民幣理財代理人民幣理財戶

（一級分行）

貸：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

21.單位客戶人民幣理資產品贖回款資金于交收日從人民幣理資

產品贖回資金中劃付到單位客戶結算賬戶中，會計分錄為（B）。

A.借：代理業(yè)務負債-代理人民幣理財代理人民幣理財戶（一級

分行）

貸：單位活期存款一XX活期存款（開戶機構）

B.借：代理業(yè)務負債-代理人民幣理財代理人民幣理財戶（總

行）

貸：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

C.借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代理人民幣理財代理人民幣理財

戶（一級分行）

D.借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代理人民幣理財代理人民幣理財

戶（總行）

22.存量房交易資金托管業(yè)務需要開辦分行以（C）名義在公司

系統(tǒng)開立資金托管專戶（實體戶），用于資金的歸集、統(tǒng)計、監(jiān)控。

A.總行B.一級分行C.二級分行D.一級支

行

23.存量房交易資金托管業(yè)務中，若交易過程有手續(xù)費，需通過

（D）科目進行過渡。

A.營業(yè)網點代理業(yè)務負債-托管業(yè)務款

B.一級分行代理業(yè)務負債一托管業(yè)務款

C.二級分行代理業(yè)務負債一托管業(yè)務款

D,總行代理業(yè)務負債-托管業(yè)務款

24.資金托管專戶在存續(xù)期間造成或產生的活期利息由（A）開立

的資金托管業(yè)務戶預先支付。

A.總行B.一級分行C,二級分行D.一級支

行

25.XX單位委托我行某支行進行工資代付業(yè)務，現(xiàn)通過我行的該

單位賬戶辦理代付業(yè)務，會計分錄為（B）o

A.借：現(xiàn)金-業(yè)務現(xiàn)金-營業(yè)現(xiàn)金（交易機構）

貸：代理業(yè)務負債-代收付類業(yè)務XX委托單位分戶

（結算機構）

B.借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代收付類業(yè)務XX委托單位分戶（結

算機構）

C.借:跨行清算資金往來一同城票據(jù)交換（同城票交清算行）

貸：代理業(yè)務負債一代收付類業(yè)務XX委托單位分戶

（結算機構）

D.借：跨行清算資金往來一同城票據(jù)交換-大額支付/小額支付

（總行）

貸：代理業(yè)務負債一代收付類業(yè)務XX委托單位分戶

（結算機構）

26.實時扣稅是由（C）發(fā)起的逐筆扣稅信息。

A.客戶B.銀行C.稅務機關D.人行

27.現(xiàn)金繳稅只可在邏輯集中系統(tǒng)通過（D）方式進行。

A.實時扣稅B.批量扣稅C.實時沖正D.銀行端申報

繳稅

28.實時沖正的會計分錄與（A）。

A.實時扣稅相同，負數(shù)記賬B.實時扣稅不同，負數(shù)記賬

C.實時扣稅相同，正數(shù)記賬D.實時扣稅不同，正數(shù)記賬

29.代收稅款匯劃國庫。向國庫劃款是由代理清算行通過大額支

付系統(tǒng)將當天應繳稅款劃撥至人行，會計分錄為（A）。

A.借:待結算財政費用-待報解預算收入（結算機構）

貸:跨行清算資金往來一大額支付（總行）

B.借：待結算財政費用一待報解預算收入（總行）

貸：跨行清算資金往來一大額支付（結算機構）

C.借：跨行清算資金往來-大額支付（總行）

貸:待結算財政費用-待報解預算收入（結算機構）

D.借:跨行清算資金往來一大額支付（結算機構）

貸:待結算財政費用一待報解預算收入（總行）

30.在“銀行全額計列”模式下，計提當月所有網點（含代理網

點）發(fā)生的代理保險批量業(yè)務手續(xù)費收入，會計分錄為（D）。

A.借：應收手續(xù)費及傭金一代理業(yè)務手續(xù)費一代理保險手續(xù)費

XX保險公司戶（結算機構）

貸：代理保險業(yè)務收入一手續(xù)費收入（收入確認機構）

B.借：應收手續(xù)費及傭金一代理業(yè)務手續(xù)費-代理保險手續(xù)費

XX保險公司戶（收入確認機構）

貸：代理保險業(yè)務收入-手續(xù)費收入（結算機構）

C.借：代理保險業(yè)務收入一手續(xù)費收入（收入確認機構）

貸：應收手續(xù)費及傭金-代理業(yè)務手續(xù)費一代理保險手

續(xù)費XX保險公司戶（收入確認機構）

D.借:應收手續(xù)費及傭金一代理業(yè)務手續(xù)費-代理保險手續(xù)費X

X保險公司戶（收入確認機構）

貸：代理保險業(yè)務收入一手續(xù)費收入（收入確認機構）

31.代理保險非批量業(yè)務手續(xù)費收入由（B）確認。

A.收入機構B.交易機構C.客戶D.投保人

32.在“銀行全額結算”模式下，銀行從保險公司結算所有的（含

銀行與**企業(yè)）代理保險業(yè)務手續(xù)費資金。各保險公司主動將手

續(xù)費劃轉至結算行（C）科目下的內部賬戶。

A.其他應付款-待分配手續(xù)費-中間業(yè)務待分配手續(xù)費一托管業(yè)

務

B.其他應付款-待分配手續(xù)費-中間業(yè)務待分配手續(xù)費-存管業(yè)務

C.其他應付款一待分配手續(xù)費-中間業(yè)務待分配手續(xù)費一代理保

險

D.其他應付款-待分配手續(xù)費-中間業(yè)務待分配手續(xù)費-其他33.

代理開放式基金業(yè)務是指****儲蓄銀行接受（B）委托，依照委托

代理協(xié)議辦理開放式基金的認購、申購和贖回等業(yè)務的經營行

為。

A.商業(yè)銀行B.基金管理公司C.財政部

D.人行

34.當基金認購交易失敗時，認購資金存至（D）。

A.基金管理公司B.人行C.交易機構D.客戶結算賬

戶

35.代理憑證式國債模式中，在繳款日，總行會計結算部將國債

發(fā)行款從清算業(yè)務系統(tǒng)劃到財政部指定的賬戶中，會計分錄為

（C）o

A.借：代理兌付證券款-代理兌付憑證式國債款代理兌付憑

證式國債款戶（總行）

貸：跨行清算資金往來-大額支付（總行）

B.借：代理承銷證券款-代理承銷憑證式國債款代理承銷憑

證式國債款戶（總行）

貸：跨行清算資金往來-小額支付（總行）

C.借：代理承銷證券款-代理承銷憑證式國債款代理承銷憑

證式國債款戶（總行）

貸：跨行清算資金往來一大額支付（總行）

D.借：代理兌付證券款一代理兌付憑證式國債款代理兌付憑

證式國債款戶（總行）

貸:跨行清算資金往來-小額支付（總行）

36.個人客戶購買人民幣理資產品，實時從客戶結算賬戶扣款,

會計分錄為（B）□

A.借：個人活期存款一個人結算存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債-代理人民幣理財代理人民幣理財

戶（開戶機構）

B.借：個人活期存款一個人結算存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代理人民幣理財代理人民幣理財戶

（總行）

C.借：代理業(yè)務負債一代理人民幣理財代理人民幣理財戶（開

戶機構）

貸：個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

D.借：代理業(yè)務負債-代理人民幣理財代理人民幣理財戶（總

行）

貸：個人活期存款-個人結算存款（開戶機構）

37.下列關于托管業(yè)務核算描述錯誤的是（D）。

A.托管業(yè)務核算包括資金托管和資產托管交易核算

B.資金托管業(yè)務分為交易資金托管和專項資金托管業(yè)務

C.資金托管業(yè)務有交易資金托管中的大宗商品電子交易大場客

戶保證金托管、非銀行等金融機構支付企業(yè)客戶備付金存管、存

量房交易資金托管等業(yè)務

D.資金托管專戶在存續(xù)期間造成或產生的活期利息由分行開立

的資金托管業(yè)務戶預先支付

38.代付類業(yè)務通過收取現(xiàn)金、票據(jù)、來賬資金或從公司結算賬

戶扣款成功后，辦理代付業(yè)務，以下會計分錄錯誤的是（C）。

A.借：現(xiàn)金-業(yè)務現(xiàn)金一營業(yè)現(xiàn)金（交易機構）

貸：代理業(yè)務負債一代收付類業(yè)務XX委托單位分戶

（結算機構）

B.借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債一代收付類業(yè)務XX委托單位分戶

（結算機構）

C.借：跨行清算資金往來-同城票據(jù)交換（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債-代收付類業(yè)務XX委托單位分戶

（結算機構）

D.借：跨行清算資金往來一同城票據(jù)交換-大額支付/小額支付

（總行）

貸：代理業(yè)務負債一代收付類業(yè)務XX委托單位

分戶（結算機構）

39.以下不屬于代理貴金屬手續(xù)費核算的是（D）o

A.代理個人開戶手續(xù)費B.代理個人交易手續(xù)費

C.代理法人業(yè)務手續(xù)費D.代理個人銷戶手續(xù)費

40.中央財政授權支付業(yè)務中，當資金從零余額賬戶退回時，

會計分錄（B）o

A.借：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財政資金

掛賬戶（轉出機構）

貸：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務一代理中央財政

資金退款戶（總行）

B.借：待結算財政費用-國庫集中支付業(yè)務一代理財政授權支付

（開戶機構）

貸：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財政資

金退款戶（總行）

C.借：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財政資金

退款戶（總行）

貸：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財

政資金掛賬戶（轉出機構）

D.借：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財政資金

退款戶（總行）

貸：待結算財政費用-國庫集中支付業(yè)務一代理財政授

權支付（開戶機構）

41.中央財政授權支付業(yè)務中，當資金從掛賬戶退回時，會計分

錄（A）o

A.借：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財政資金

掛賬戶（轉出機構）

貸：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務一代理中央財政

資金退款戶（總行）

B.借：待結算財政費用-國庫集中支付業(yè)務一代理財政授權支付

（開戶機構）

貸：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財政資

金退款戶（總行）

C.借：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務-代理中央財政資金

退款戶（總行）

貸：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務一代理中央財

政資金掛賬戶（轉出機構）

D.借：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務一代理中央財政資

金退款戶（總行）

貸：待結算財政費用一國庫集中支付業(yè)務一代理財政授

權支付（開戶機構）

42.代理地方財政集中支付業(yè)務中，當資金從零余額賬戶退回

時，會計分錄（B）o

A.借：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政資金

掛賬戶（交易機構）

貸：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政

資金退款戶（清算行）

B.借：待結算財政費用-國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政直接/

授權支付（開戶機構）

貸：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務一代理地方財政

資金退款戶（清算行）

C.借：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政資金

退款戶（清算行）

貸：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政

資金掛賬戶（交易機構）

D.借：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務一代理地方財政資金

退款戶（清算行）

貸：待結算財政費用-國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政直

接/授權支付（開戶機構）

43.代理地方財政集中支付業(yè)務中，當資金從掛賬戶退回時，會

計分錄（A）o

A.借：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務一代理地方財政資

金掛賬戶（交易機構）

貸：其他應付款，弋理國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政資

金退款戶（清算行）

B.借:待結算財政費用-國庫集中支付業(yè)務一代理地方財政直接/

授權支付（開戶機構）

貸：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務一代理地方財政

資金退款戶（清算行）

C.借：其他應付款-代理國庫集中支付業(yè)務一代理地方財政資金

退款戶（清算行）

貸：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務-代理地方財

政資金掛賬戶（交易機構）

D.借：其他應付款一代理國庫集中支付業(yè)務-代理地方財政資金

退款戶（清算行）

貸：待結算財政費用-國庫集中支付業(yè)務一代理地方財

政直接/授權支付（開戶機構）

44.某單位在我行進行企業(yè)投保，該客戶未在我行開戶，問以

下會計分錄中錯誤的是（D）。

A.借:跨行清算資金往來一大額支付（總行）

貸：代理業(yè)務負債一代理保險一客戶資金（投保交易機

構）

B.借:跨行清算資金往來一小額支付（總行）

貸：代理業(yè)務負債-代理保險-客戶資金（投保交易機構）

C.借：跨行清算資金往來一同城票據(jù)清算（結算機構）

貸：代理業(yè)務負債-代理保險一客戶資金（投保交易機

構）D.借：單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸:代理業(yè)務負債-代理保險-客戶資金（投保交易機構）

45.單位客戶存入的投保資金，如存在多余未用的，需要將未投保

資金退還給單位客戶，以下會計分錄可能準確的是（D）。

A.借:單位活期存款-XX活期存款（開戶機構）

貸：代理業(yè)務負債-代理保險一客戶資金（交易機構）

B.借:跨行清算資金往來-小額支付（總行）

貸：代理業(yè)務負債一代理保險一客戶資金（交易機構）

C.借：跨行清算資金往來一大額支付（總行）

貸：代理業(yè)務負債-代理保險一客戶資金（交易機構）

D.借:代理業(yè)務負債-代理保險-客戶資金（交易機構）

貸:跨行清算資金往來-大額支付（總行）

二、多選題

1.代理保險業(yè)務手續(xù)費核算模式包括（ABC）o

A、銀行全額計列，銀行全額結算

B、銀行全額計列，郵銀各自結算

C、郵銀各自計列，銀行全額結算

D、郵銀各自計列，郵銀各自結算

2.在代理中央財政授權支付業(yè)務中，因預算單位當年差錯需調

整預算科目額度進行一般更正時，（ABC）發(fā)生更正，我行可不進

行賬務處理。

A、經濟分類B、支出類型、

C、項目關聯(lián)號D、預算來源

3.代理保險業(yè)務手續(xù)費結算層級包括（ABC）。

A.總行結算B.一級分行結算

C.二級分行結算D.一級支行結算

4.代理保險業(yè)務手續(xù)費收入確認層級分為（ABD）o

A.總行計提收入B.一級分行計提收入

C.二級分行計提收入D.交易機構計提收入

5,在銀行全額計列，銀行全額結算模式下，手續(xù)費入賬后，結算

行的清算管理員可在代理保險系統(tǒng)操作“手續(xù)費分配”交易，依

照（ACD）進行手續(xù)費分配。

A.保險公司B.分配模式C.月份D.金額

6.我行在辦理代收類業(yè)務時，代收業(yè)務資金可通過（ABCD）進

行收取，計入委托單位內部賬戶。

A.現(xiàn)金B(yǎng).個人結算賬戶C.公司結算賬戶D.

支票7.代理中央財政授權支付業(yè)務核算內容包括（ACD）o

A.財政授權支付B.資金結算

C.資金清算D.手續(xù)費處理

8.銀行全額計列，銀行全額結算情形下手續(xù)費核算處理可分為

(ABCD)o

A.手續(xù)費調整B.實收手續(xù)費

C.手續(xù)費分配D.支付**代理手續(xù)費

8.郵銀各自計列，郵銀各自結算情形下手續(xù)費核算處理可分為

(ABC)o

A.手續(xù)費計提B.實收手續(xù)費

C.手續(xù)費分配D.手續(xù)費調整

9.郵銀各自討列，銀行全額結算情形下手續(xù)費核算處理可分為

(ABCD)o

A.手續(xù)費計提B.實收手續(xù)費

C.手續(xù)費分配D.支付**代理手續(xù)費

10.繳稅撤銷支持(ABC)。

A.實時轉賬扣收稅款B.批量轉賬扣收稅款

C.轉賬收取申報稅款D.現(xiàn)金收取申報稅款

11.繳稅撤銷的會計核算區(qū)分為(CD)。

A.現(xiàn)金繳稅撤銷B.轉賬繳稅撤銷

C.個人客戶繳稅撤銷D.公司客戶繳稅撤銷

12.基金手續(xù)費收入確認，支持確認模式包括(BC)o

A.總行部分確認收入模式B.總行所有確認收入模式

C.各機構各自確認模式D.各機構部分確認模式

13.基金退款中包括(ACD)。

A.收到基金公司退款B.對總行退款

C,對個人客戶退款D.對單位客戶退款

14.企業(yè)客戶投保業(yè)務核算內容包括(ABC)。

A.企業(yè)投保人投保B.與保險公司結算保費

C.未投保資金退還客戶D.批量代扣保險金

15.憑證式國債手續(xù)費收入包括(BCD)。

A.實收手續(xù)費B.承銷手續(xù)費

C.特殊交易手續(xù)費D.提前兌取手續(xù)費

16.儲蓄國債付息或到期兌付包括(ABCD)o

A.收到國債利息B.到期兌付款

C.客戶結算到期國債款D.客戶結算到期國債款利息

17.代理人民幣理財業(yè)務本金核算內容包括(ABCD)o

A.個人客戶購買B.單位客戶購買

C.交付發(fā)行款D.人民幣理資產品分紅

18.國庫聯(lián)網繳稅業(yè)務包括(ABCD)o

A.實時扣稅B.實時沖正

C.批量扣稅D.銀行端申報繳稅

19.實時扣稅包括(ABCD)o

A.個人客戶繳稅款B.個人客戶扣稅款

C.公司客戶繳稅款D.公司客戶扣稅款

20.代理貴金屬買賣業(yè)務核算內容包括(ABCD)o

A.出入金B(yǎng).資金結算

C.手續(xù)費D.利息

21.預算單位支用財政授權支付額度可通過(BCD)方式結算。

A.貸款B.轉賬

C.現(xiàn)金D.匯兌

22.一般退回資金可退至（AC）。

A.預算單位零余額賬戶B.預算單位專戶

C.預算單位掛賬戶D.非預算單位專戶

23.代理中央財政授權支付業(yè)務中，特殊更正（退回）業(yè)務是對

（ABC）無需校驗原交易信息的更正（退回）業(yè)務進行的特殊處理。

A.跨年退票B.科目更正調整事項額度大于原事項額度

C.多票一退D.經濟分類

24.代理中央財政授權支付業(yè)務中，資金清算遵循（ACD）原則。

A.日間墊付B.日終墊付

C.及時清算D.日終結平

25.代理中央財政授權支付業(yè)務中，資金清算內容包括（ABCD）o

A.日間墊付資金B(yǎng).日終墊付資金

C.退款資金D.日終墊付資金利息收入

26.代理地方財政支付業(yè)務分為（AD）。

A.代理地方財政直接支付業(yè)務B.代理中央財政直接支付業(yè)務

C.代理中央財政授權支付業(yè)務D.代理地方財政授權支付業(yè)務

27.第三方存管業(yè)務的核算內容包括（ABCD）o

A.銀證轉賬B.證銀轉賬

C.資金結算D.手續(xù)費收取和分配

28.委托性個人信貸會計核算包括（ABCD）。

A.貸款放款B.還款及結清

C.分攤利息收入D.違約金收取

29.代理保險業(yè)務保費核算主要包括（ABCD）o

含個人客戶卡折投保B.批量代扣保險金

C.批量代付保險金D.企業(yè)客戶支票投保

30.保費結算機構分為（AB)o

A.總行結算B.一級分行結算

C.二級分行結算D.一級支行結算

三、判斷題

1.代理地方財政直接支付業(yè)務只是由財政部門開具支付令，通

過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。（J）

2.**人壽保險公司于*年**月與我行進行合作，*年**月我行

發(fā)現(xiàn)因系統(tǒng)內手續(xù)費費率設錯，以至從合作之日起至發(fā)現(xiàn)日該時

間段應收手續(xù)費與實收手續(xù)費不相等，我行是可以對該時間段所

有手續(xù)費收入進行調整的。（X）

3.“銀郵各自計列”代理保險手續(xù)費收入模式下既可選擇“銀行

全額結算”手續(xù)費資金，也可選擇“郵銀各自結算“手續(xù)費資金。

（V）

4.我行保費結算機構均為總行。（X）

5.繳稅撤銷是指中間業(yè)務平臺與TIPS對賬后，發(fā)生對賬不符時,

在中間業(yè)務平臺管理端進行差錯掛賬手動處理，將客戶代繳稅款

退回客戶賬戶。（J）

6.預算單位支用財政授權支付額度只能通過轉賬方式結算。

（X）

7.一般退回是指依據(jù)有關預算單位填寫的《財政授權支付更正

（退回）通知書》，對跨年退票、多票一退，科目更正調整事項額

度大于原事項額度等無需校驗原交易信息的更正（退回）業(yè)務進

行的特殊處理。（義）

8.代理地方財政支付業(yè)務分為代理地方財政直接支付業(yè)務和代

理地方財政授權支付業(yè)務。（J）

9.實時扣稅只支持現(xiàn)金方式。（X）

10.批量扣稅只支持轉賬方式。（V）

n.銀行申報查詢/繳稅支持現(xiàn)金和轉賬繳稅。（v）

12.繳稅撤銷中，當納稅人為個人時不進行掛賬,只能直接從代

報解預算收入轉入個人戶。（X）

13.只有本行代理（銷）業(yè)務發(fā)生的收入才結轉至“本年利潤”

科目。（X）

14.批量扣稅的會計分錄與實時扣稅相同。（，）

15.實時扣稅中，單位繳稅，會計分錄為（X）。

借：單位活期存款一XX活期存款（結算機構）

貸：待結算財政賽用-待報解預算收入（開戶機構）

16.繳稅撤銷只可撤銷實時轉賬扣收稅款和批量轉賬扣收稅款。

（X）

17.入金指客戶將結算賬戶的活期存款資金劃至貴金屬交易賬

戶，用于開展貴金屬交易、凍結保證金、手續(xù)費等。（J）

18.入金包括“個人客戶入金”和“法人客戶入金”。（J）

19.出金指客戶將用于貴金屬交易賬戶的可提資金從貴金屬交

易賬戶中劃回結算賬戶。（J）

20.資金清算是指日終時依據(jù)有關代理個人業(yè)務日間交易的情

形與金交所軋差清算。有凈買入和凈賣出兩種情形。（J）

21.為凈賣出時，由我行將軋差資金劃到金交所在我行開立的清

算賬戶。（X）

22.代理貴金屬業(yè)務核算中，銀行替客戶墊付資金日終清算時,

由我行為客戶墊付資金，同時向客戶收取罰息，該罰息記入相應

的利息收入。（5）

23.資金清算遵循“日間墊付，日終結平，及時清算”的原則。（J）

24.部分代收財政非稅類業(yè)務需通過“待結算財政費用”一級科

目進行核算。（J）

25.批量扣稅是由銀行方發(fā)起的。（X）

26.銀行申報查詢/繳稅是指納稅人在我行進行查詢后，依據(jù)有

關查詢結果確定是否需要向國庫發(fā)起申報納稅。（J）

27.繳稅撤銷中，當納稅人為單位客戶時，掛賬后返還。（J）

28.代理貴金屬業(yè)務核算中，每月月末日會計平臺計提利息。

（J