金融企業(yè)呆賬核銷管理方法（2024最新）

第一章總則

第一條為了規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增加金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控

實(shí)力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財(cái)

務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本方法。

其次條本方法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的金融企

業(yè),包括政策性銀行及國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、金融資

產(chǎn)管理公司、證券公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、農(nóng)

村金融機(jī)構(gòu)等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（統(tǒng)稱金融企業(yè)）。

小額貸款公司、融資擔(dān)保公司等其他經(jīng)營(yíng)金融'業(yè)務(wù)的企'也參照本方法

執(zhí)行。

第三條本方法所稱呆賬是指金融企業(yè)擔(dān)蘭風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合本

方法認(rèn)定條件的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。本方法所稱核銷是指金融企業(yè)將認(rèn)

定的呆賬，沖銷已計(jì)提的資產(chǎn)減值打算或調(diào)整損益，并將資產(chǎn)沖減至

資產(chǎn)負(fù)債表外的賬務(wù)處理方法。

第四條金融企業(yè)核銷呆賬應(yīng)當(dāng)遵循“符合認(rèn)定條件、供應(yīng)有效

證據(jù)、賬銷案存、權(quán)在力催”的基本原則。對(duì)于核銷后的呆賬，金融

企業(yè)要接著盡職追償，盡最大可能實(shí)現(xiàn)回收價(jià)值最大化。

其次章呆賬核銷條件及程序

第五條金融企業(yè)經(jīng)實(shí)行必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合

《一般債券或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附1）所列認(rèn)

定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。

第六條金融企業(yè)經(jīng)實(shí)行必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合

《銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附2）所列認(rèn)

定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡（含個(gè)人和單位卡）透支款項(xiàng)、透支利息以及手

續(xù)費(fèi)等可認(rèn)定為呆賬。

第七條金融企業(yè)經(jīng)實(shí)行必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合

《助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附3）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

之一的助學(xué)貸款（含無(wú)擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬。

第八條金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)具備以下材料：

呆賬核銷申報(bào)材料，包括債權(quán)。股權(quán)發(fā)生狀況，呆賬形成緣由，實(shí)行

的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人（持卡人）、擔(dān)保人已實(shí)施的追索狀

況，抵質(zhì)押物及處置狀況，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人。部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)

責(zé)人狀況等。符合條件的小額貸款，可實(shí)行清單方式進(jìn)行核銷。

金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)供應(yīng)合理的內(nèi)、外部證據(jù),包括財(cái)產(chǎn)清償證明。

追償證明等。無(wú)法取得法院、沖裁機(jī)構(gòu)或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清

償證明等外部證據(jù)的，金融企業(yè)可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收?qǐng)?bào)告、法律

看法書(shū)等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)應(yīng)清楚、精確，并由擬核銷呆

賬所屬經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。

財(cái)產(chǎn)追償證明或清收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括借款人和擔(dān)保人的基本狀況、形成呆

賬的緣由、實(shí)行的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過(guò)程等。

法律看法書(shū)應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門或聘請(qǐng)的律師事務(wù)所出

具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟狀況進(jìn)行說(shuō)明，包括訴訟或仲裁過(guò)

程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟或仲裁的，應(yīng)說(shuō)明未訴訟或仲裁理由。

笫九條借款人在同一金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一筆債務(wù)

經(jīng)過(guò)該金融企業(yè)訴訟或仲裁并取得無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或

者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無(wú)法執(zhí)行的終結(jié)

（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對(duì)于該借款人的擔(dān)保條

件不超過(guò)該筆債務(wù)的其余債務(wù)，金融企業(yè)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的

裁定、內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律看法書(shū)核銷。

第十條借款人在不同金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一個(gè)金融

企業(yè)經(jīng)過(guò)訴訟或仲裁并取得無(wú)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)：中止）執(zhí)行或者終結(jié)

本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無(wú)法執(zhí)行的終結(jié)（中止）

執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對(duì)于該借款人的擔(dān)保條件不超過(guò)

該筆債務(wù)的其余債務(wù)，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定、

內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律看法書(shū)核銷。

第十一條對(duì)于發(fā)生的呆賬，金融企業(yè)要統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)

實(shí)力、內(nèi)部限制、審慎合規(guī)、盡職追償?shù)纫蛩?，剛好從?jì)提的資產(chǎn)減

值打算中核銷。

第十二條金融企業(yè)核銷呆賬，要履行內(nèi)部審核程序。各級(jí)行

（公司）接到下級(jí)行（公司）的申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和

職能分工，組織核銷處置、信貸管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律合規(guī)、內(nèi)控等

有關(guān)部門集體審議，由有權(quán)人審批、

第十三條除法律法規(guī)和本方法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)

人（包括借款人）不得干預(yù)、參加金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。

第三章已核銷資產(chǎn)管理

（五）自法院裁定破解案件終結(jié)之日起已超過(guò)2年的債權(quán)；

（六）金融企業(yè)按規(guī)定實(shí)行打包出售、公開(kāi)拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減

免、債轉(zhuǎn)股、信貸資產(chǎn)證券化等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或者股

權(quán)，受讓方或者借款人依據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履

行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的

差額；

（七）被法院駁回起訴，或者超過(guò)訴訟時(shí)效（或者仲裁時(shí)效），

并經(jīng)2年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)；

（八）其他依法終結(jié)債務(wù)關(guān)系或投資關(guān)系的狀況。

第四章監(jiān)督與問(wèn)責(zé)

第十七條金融企業(yè)是呆賬核銷的責(zé)任主體，要不斷健全呆

賬核銷制度，規(guī)范審核程序，完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任和問(wèn)責(zé),

有效防范各類道德風(fēng)險(xiǎn)。

第十八條金融企業(yè)呆賬核銷權(quán)按其公司治理要求和授權(quán)機(jī)

制，由股東（大）會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層行使。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)

管理層可依據(jù)管理實(shí)力、風(fēng)控水平，對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化

轉(zhuǎn)授權(quán)。

第十九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立呆賬損失責(zé)任認(rèn)定和追窕制度。

對(duì)于核銷的呆賬，應(yīng)當(dāng)查明呆賬形成的緣由。對(duì)于形成損失的,

應(yīng)當(dāng)區(qū)分主觀客觀緣由，確系主管緣由形成損失的，應(yīng)當(dāng)在呆賬

核銷后2年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對(duì)責(zé)任人的追究工作。

其次十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)呆賬核銷的專項(xiàng)審計(jì)制度,

對(duì)核銷制度、核銷條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理.、責(zé)任認(rèn)定和

追究等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，并于年終了后5個(gè)月內(nèi)出具專項(xiàng)

審計(jì)報(bào)告。

金融企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后6個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部

門報(bào)送上年度呆賬核銷狀況以及專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

其次十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全呆賬核銷風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,

按規(guī)定核銷呆賬，在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，并做好風(fēng)險(xiǎn)隔離，核銷后的

管理按金融企業(yè)內(nèi)部要求做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

其次十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)呆賬核銷的審查、審計(jì)，

全面分析查找形成呆賬和損失的緣由，從中吸取有益閱歷，形成

以核銷促進(jìn)債權(quán)和投資管理機(jī)制不斷改善的正向機(jī)制。

其次十三條各級(jí)財(cái)政部門和金融監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對(duì)統(tǒng)

計(jì)金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理.，重點(diǎn)是呆賬核銷的制度

規(guī)定、條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理、強(qiáng)化責(zé)任認(rèn)定和問(wèn)責(zé)等。

對(duì)于在檢查中發(fā)覺(jué)的違規(guī)行為剛好予以訂正，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

第五章附則

其次十四條金融企業(yè)可以依據(jù)本方法制定實(shí)施細(xì)則，履

行公司治理程序確定后實(shí)施。

其次十五條本方法自2024