內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程操作手冊

2.目標(biāo)2

3.范疇3

4.過程3

5.責(zé)任3

6.舞弊3

7.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)4

8.具體流程操縱標(biāo)準(zhǔn)6

第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程6

1工程業(yè)務(wù)收入流程6

2報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程18

3燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程23

4燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程33

第二部分采購與付款流程37

1接駁工程費(fèi)付款流程：38

2天然氣采購的核算流程：44

3工程材料采購與付款（物流中心采購與付款）52

4零星材料采購與付款（成員企業(yè)自行采購）63

5辦公用品采購與付款:74

6辦公設(shè)備采購與付款：80

7生產(chǎn)設(shè)備采購與付款：86

第三部分實(shí)物資產(chǎn)治理93

1存貨業(yè)務(wù)流程93

2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程123

3低值資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程132

第四部分貨幣資金與票據(jù)、印章治理113

1貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程113

2貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程120

3票據(jù)治理與使用127

（一）發(fā)票（收據(jù)）治理與使用：127

（二）銀行票據(jù)治理與使用：134

4財(cái)務(wù)印章治理136

1.序言

1.1.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)的制定，以文件的形式證明東莞新奧始終不渝地遵循

適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)

活動和記錄的完整。

12東莞新奧內(nèi)部操縱手冊是向東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū)公司傳達(dá)內(nèi)部操縱標(biāo)

準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評估修改，旨在保證操縱標(biāo)準(zhǔn)符合持續(xù)變化的商業(yè)

環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及運(yùn)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來的變化。

2.目標(biāo)

良好的內(nèi)部操縱是實(shí)現(xiàn)我們的要緊戰(zhàn)略目標(biāo)之全然。本手冊的目標(biāo)：

旨在保證所有成員公司具備差不多的和一致的內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公

司的資源缺失（其中包括：固定資產(chǎn)、存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部操縱能夠有助

于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部操縱準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，能

夠確保一個(gè)操縱過程始終是受到操縱的。能夠有效保證對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告

的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

3.范疇

3.1.適用范疇：本手冊適用于東莞新奧公司及其所屬各鎮(zhèn)區(qū)公司.

32本手冊擬定的操縱標(biāo)準(zhǔn)能夠一樣性地反映操縱目標(biāo)，但未對各組織

所需的專門操縱技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。

33本手冊中所確定的內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)，旨在就有關(guān)資源愛護(hù)、經(jīng)營和財(cái)

務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對的保

證。

34就治理人員選擇操縱程序和技術(shù)而言，實(shí)施操縱的程度是一個(gè)合理

業(yè)務(wù)判定咨詢題。

4.過程

4.1.內(nèi)部操縱過程本身應(yīng)包括經(jīng)營分析，制定操縱程序和技術(shù)，交流及

監(jiān)測。經(jīng)營分析要求對風(fēng)險(xiǎn)作出評估和確定適當(dāng)?shù)牟倏v目標(biāo)。還須對經(jīng)營

環(huán)境（例如自動化水平，就地授權(quán)和資源）予以考慮并充分考慮成本-效益關(guān)

系，以確保操縱成本不超過其效益。

42按照經(jīng)營分析，能夠選擇專門的操縱技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序

能夠包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個(gè)

過程中，必須通過培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部操縱一

俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測和評判。

4.3.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)，治理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧職員行為

準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，愛護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部操縱制度過程的組成部分。

5.責(zé)任

各鎮(zhèn)區(qū)公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要“身先士卒”為遵守內(nèi)部操縱制

造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的操縱準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真

貫徹執(zhí)行。東莞新奧燃?xì)夤矩?cái)務(wù)部及鎮(zhèn)區(qū)公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部操

縱標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情形。

6.舞弊

6」.舞弊

舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。新奧公司的財(cái)產(chǎn)包

括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、修理服務(wù)

和知識財(cái)產(chǎn)。公司職員，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。

62對舞弊的威懾和預(yù)防

新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)制造一個(gè)操縱體制和環(huán)境，以有效地防止

職員、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會。

東莞新奧的治理當(dāng)局差不多建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部操縱，將其作

為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會。這一結(jié)構(gòu)包括：東莞新奧

職員行為準(zhǔn)則，內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，治理模式，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司的

其它制度規(guī)范，以及明確的對舞弊行為的處罰條款

6.3.舞弊的檢查和報(bào)告

631.新奧每一位職員都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。當(dāng)發(fā)覺可能發(fā)生

舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上

一級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑差不多發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人報(bào)告。

7.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)

7.1.導(dǎo)論

7.1.手冊中提出的差不多操縱目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分不闡述的，以

便于實(shí)施，參考和后續(xù)評估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列有關(guān)的事件或過程。

通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。

72每一周期內(nèi)部的操縱標(biāo)準(zhǔn)，旨在符合我們內(nèi)部操縱制度的差不多目

標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而操縱

標(biāo)準(zhǔn)之全然是：

721.按照治理部門一樣或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)；

722.業(yè)務(wù)事項(xiàng)要予以正當(dāng)?shù)闹v明和準(zhǔn)確及時(shí)的記錄；

723?公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的愛護(hù)。

7.3.一般操縱標(biāo)準(zhǔn)

下列一樣操縱目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營均應(yīng)予

以采納。

7.3.1.所有雇員必須遵守企業(yè)準(zhǔn)則。高級雇員需定期確認(rèn)對行為準(zhǔn)則的

遵循情形。

732.所有機(jī)構(gòu)必須奉行公司治理制度和有關(guān)政策以及程序指南。各類

部門內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的操縱要求，不得

與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。

733.必須在公司所有的職能領(lǐng)域建立和愛護(hù)充分的職責(zé)和治理責(zé)任劃

分。一樣而言，保管、處理/經(jīng)營和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審

查和評估公司的運(yùn)作。如果充分的責(zé)任劃分無法實(shí)現(xiàn)，必須建立其它補(bǔ)償

性操縱，并形成文件。

7.34任何人不得直截了當(dāng)或間接偽造或促使偽造公司的任何帳冊，記

錄和帳目。

735.所有內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織必須制定相應(yīng)的內(nèi)部操縱制度，確保公司的資

產(chǎn)和記錄得以妥善愛護(hù)，以防丟失、破壞、被盜，更換或未經(jīng)授權(quán)的接觸。

736?公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動記錄必須按照既定和認(rèn)可的記錄保管政策加

以愛護(hù)。

737.必須就公司信息的敏銳性/保密性對雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇

員不得向公司以外的個(gè)人或“無需明白”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。

處理保密/專有信息亦需具備充分的安全措施。

738.所有經(jīng)營單位必須制定向經(jīng)營治理部門證明和報(bào)告舞弊，貪污及

違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報(bào)告必須送交集團(tuán)公司

的法律部、內(nèi)審部和打算財(cái)務(wù)部。

7.39公司業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，其業(yè)務(wù)記錄必須是可追查的，

經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以

儲存。

7.3.10.會計(jì)核算須符合規(guī)范，所有的會計(jì)信息滿足及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，

財(cái)務(wù)報(bào)告符合會計(jì)法定規(guī)范要求。

8具體流程操縱標(biāo)準(zhǔn)

第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程

1工程業(yè)務(wù)收入流程

1.1業(yè)務(wù)流程范疇

1.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范疇

客戶報(bào)裝洽談、簽定合同、收進(jìn)度款、下施工任務(wù)單、工程領(lǐng)料、工

程施工、報(bào)竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改

裝任務(wù)單、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核

1.1.2所涉及的部門范疇

市場部（經(jīng)理、客戶經(jīng)理）

財(cái)務(wù)部（出納、會計(jì)、經(jīng)理）

工程技術(shù)治理部（經(jīng)理、計(jì)統(tǒng)員、甲方代表、技術(shù)人員）

1.2目標(biāo)

1.2.1經(jīng)營目標(biāo)

獲得最大的經(jīng)營利潤

擴(kuò)大市場份額

提升客戶中意度，提升客戶服務(wù)響應(yīng)速度

保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)

確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳

122財(cái)務(wù)目標(biāo)

核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

保證資產(chǎn)安全、操縱建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)

1.2.3合規(guī)目標(biāo)

用戶建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國家有關(guān)規(guī)定

工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定

修理人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定

1.3風(fēng)險(xiǎn)

1.3.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

有關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入缺失。

完工時(shí)刻延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。

安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。

不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利缺失。

收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入缺失。

對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不

當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回籠或缺失。

貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。

保管不善，導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。

1.3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

虛增或截留收入。

多記或少記應(yīng)收賬款。

銷售收入運(yùn)算錯(cuò)誤。

1.3.3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。

工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。

1.4有關(guān)會計(jì)科目

銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)收帳款

主營業(yè)務(wù)收入

工程施工成本

原材料

應(yīng)交稅金

1.5業(yè)務(wù)流程步驟及操縱點(diǎn)

1.5.1報(bào)裝受理

1.5.1.1客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)

格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。

1.5.1.2報(bào)裝價(jià)格的確定：按東莞新奧燃?xì)鈨r(jià)格治理規(guī)定執(zhí)行

15L3與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開口氣量，通過公司內(nèi)部的合同

評審程序，確定合同的具體內(nèi)容，并與客戶簽定。

1.5.2收款

1.521.成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、

聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。

1.522.零散用戶直截了當(dāng)?shù)娇头繝I業(yè)廳交納用戶建設(shè)費(fèi)，由客服部

直截了當(dāng)下施工任務(wù)單。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄注

明“用戶建設(shè)費(fèi)”字樣。

152.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由

財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。

L5.2.4.市場部計(jì)統(tǒng)員，每天按客戶的類不填寫合同臺帳，標(biāo)注合同金

額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)賽上交公司

財(cái)務(wù)

1525如果市場部計(jì)統(tǒng)員、營業(yè)廳營業(yè)員已將現(xiàn)金或支票存入指定銀

行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司

財(cái)務(wù)部門。

152.6.市場部計(jì)統(tǒng)員與財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核對。每月至少市場部和

財(cái)務(wù)部要對合同的履行進(jìn)行一次核對。

L5.2.7.市場部計(jì)統(tǒng)員要和財(cái)務(wù)要按合同約定的回款時(shí)刻檢查合同執(zhí)行

情形，顯現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提早施工的專門情形時(shí)，需

得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。

1.5.3創(chuàng)建銷售訂單

1.5.3.1營業(yè)廳營業(yè)員收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，創(chuàng)建銷售訂

單。

153.2市場部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，現(xiàn)金應(yīng)存入銀行或

交到公司財(cái)務(wù)，市場部打算統(tǒng)計(jì)員創(chuàng)建銷售訂單，愛護(hù)回款打算。

1.5.4設(shè)計(jì)

1.5.4.1工程技術(shù)部打算統(tǒng)計(jì)員查詢銷售訂單信息，工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人

確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算員，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí)，應(yīng)對任務(wù)單

的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場勘察，按照公司的現(xiàn)有

管線布置情形，結(jié)合公司進(jìn)展打算和客戶的具體情形，確定設(shè)計(jì)方案。

154.2設(shè)計(jì)方案出臺前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布

置情形和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交

底。

154.3設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資酬勞率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充

分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。

154.4成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場實(shí)地測量，

制作施工草圖，由預(yù)決算人員制定工程概（預(yù)）算，作為市場銷售人員跟

客戶洽談時(shí)的依據(jù)。

1.5.5工程竣工

1.5.5.1工程施工完成后，必須及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

1.5.6確認(rèn)收入

1.561市場部打算統(tǒng)計(jì)員開具系統(tǒng)發(fā)票，確認(rèn)建議費(fèi)收入。

1.5.7竣工決算

1.5.7.1工程竣工7天內(nèi)，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)

工程技術(shù)部審核交給預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。

1.5.7.2進(jìn)行工程決算前，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對清晰各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材

料數(shù)量，并按照提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對多領(lǐng)出的

材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析緣故，對無法核對清晰的材料

要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價(jià)值。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成

本。

1.5.8財(cái)務(wù)稽核

1.5.8.1財(cái)務(wù)定期或不定期對建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測試

1.5.8.2財(cái)務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對帳，對顯現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)

查明緣故，帳齡分析。

1.5.8.3定期核對應(yīng)收帳款的結(jié)余情形。每月與市場部核對各個(gè)客戶的

應(yīng)收款情形，對金額較大、銷售人員變更或其他專門情形時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人

員直截了當(dāng)?shù)娇蛻魡挝缓藢?yīng)收款余額情形。

1.5,8.4利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性。

1.5.8.5核對計(jì)統(tǒng)完工臺帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性。

1.5.8.6與工程部和施工隊(duì)核對應(yīng)對工程款情形，確保相符。

158.7工程決算的及時(shí)性、完整性。

1.6業(yè)務(wù)流程圖表

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

1獲得最1有關(guān)設(shè)備突1.報(bào)裝受理

1.報(bào)裝受理

大的經(jīng)營發(fā)故障，使銷

1.1客戶電話詢價(jià)、銷售1.1檢查業(yè)務(wù)員電話1

利潤售過程無法確

負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客記錄

認(rèn)，導(dǎo)致收入2.收款

戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與

2擴(kuò)大市缺失。

銷售方式（含灶具或不1

場份額

含灶具）。

2完工時(shí)刻延3.開單

1.2報(bào)裝價(jià)格的確定：按1.2檢查價(jià)格是否符

3提升客期、服務(wù)不規(guī)!

新奧燃?xì)鈨r(jià)格治理規(guī)定合燃?xì)鈨r(jià)格治理規(guī)

戶中意度，范，導(dǎo)致信譽(yù)

執(zhí)行。定

提升客戶喪失。4.設(shè)計(jì)

1.3建設(shè)費(fèi)的報(bào)裝價(jià)格1.3檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)

服務(wù)響應(yīng)

需有公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)批準(zhǔn)

速度3安全事故，

負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)。

5.工程竣工

6.確認(rèn)收入

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

導(dǎo)致停業(yè)。1.4與客戶洽談，確定報(bào)1.4檢查合同評審單

4保證資裝戶數(shù)和開口氣量，通

產(chǎn)安全，降4不恰當(dāng)?shù)膲哼^公司內(nèi)部的合同評審

低建設(shè)費(fèi)價(jià)銷售，導(dǎo)致程序，確定合同的具體

回籠風(fēng)險(xiǎn)毛利缺失內(nèi)容，并與客戶簽定。

合同一式四份：客戶、

5確?，F(xiàn)5收款與合同市場部各一份，財(cái)務(wù)部

金安全及約定不符，導(dǎo)兩份。

時(shí)上繳致收入缺失。2.收款

2.1成批開發(fā)的客戶應(yīng)將2.1實(shí)地觀看流程，

6核算規(guī)6對賒銷客戶

樓層平面圖（或用戶所在檢查樓層平面圖

范,確保銷的信用等級評

的樓牌號、姓名、聯(lián)系電

售收入及估失真、賒銷

話）等資料，交公司銷售

應(yīng)收賬款協(xié)議條款不完

人員。

的真實(shí)、準(zhǔn)備或履行協(xié)議

2.2零散用戶直截了當(dāng)?shù)?.2實(shí)地查看流程

確、完整不當(dāng)，導(dǎo)致建

市場部門交納用戶建設(shè)

設(shè)費(fèi)不能及時(shí)

費(fèi)，由市場部直截了當(dāng)下

7保證資回籠或缺失。

施工任務(wù)單。

產(chǎn)安全、操

2.3.成批戶、大型客戶或2.3實(shí)地查看發(fā)票使

縱建設(shè)費(fèi)7貨款失盜，

大的工福用戶，由銷售人用情形

回籠風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)

員上門收取，由財(cái)務(wù)按約

的流失。

定好的金額給用戶開具

8建設(shè)費(fèi)

建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注

價(jià)格符合8保管不善，導(dǎo)

明“用戶建設(shè)費(fèi)”。

國家有關(guān)致商品超耗或

2.4.市場部的內(nèi)勤，每天2.4查看市場部內(nèi)勤

規(guī)定變質(zhì)。

按客戶的類不填寫合同臺帳

臺帳，標(biāo)注合同金額、回

9工程質(zhì)9虛增或截留

款額、應(yīng)收款額等，并將

量安全標(biāo)收入）。

當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取

準(zhǔn)符合國

的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記帳聯(lián)

家有關(guān)規(guī)10多記或少記

上交公司財(cái)務(wù)

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

定應(yīng)收賬款。2.5.如果市場部內(nèi)勤已2.5抽查市場部庫存

將現(xiàn)金或支票存入指定現(xiàn)金結(jié)存情形

10.修理人11銷售收入運(yùn)銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單

員的資質(zhì)算錯(cuò)誤。和進(jìn)帳單，連同開出的

符合國家用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上

有關(guān)規(guī)定12違反國家價(jià)交公司財(cái)務(wù)部門。

格政策或法2.6.市場部內(nèi)勤與財(cái)務(wù)2.6查看核對記錄

規(guī)，受到處罰。人員要及時(shí)進(jìn)行核對。

每月至少市場部和財(cái)務(wù)

13工程進(jìn)展違部要對合同的履行進(jìn)行

反合同約定，一次核對。

受到處罰。2.7.市場部內(nèi)勤要和財(cái)2.7查看任務(wù)單和合

務(wù)要按合同約定的回款同，核對帳面回款

時(shí)刻檢查合同執(zhí)行情

形，按合同約定比率收

到建設(shè)費(fèi)后才能下達(dá)設(shè)

計(jì)任務(wù)單、施工任務(wù)單、

置換通知單等。顯現(xiàn)未

收到約定比率建設(shè)費(fèi)而

用戶要求提早施工的專

門情形時(shí)，需得到公司

總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。

3.開單

3.1市場部收到零散用3.1實(shí)地觀看流程

戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)

后，由市場部直截了當(dāng)

下達(dá)施工任務(wù)單。

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

3.2市場部收到成批戶3.2查看對帳記錄

或工福用戶的建設(shè)費(fèi)

后，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)，

由公司財(cái)務(wù)認(rèn)真核對收

到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合

同約定金額，在收到合

同約定金額后，財(cái)務(wù)在

工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)

后才能向工程技術(shù)部下

達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施

工任務(wù)單。任務(wù)單的編

號規(guī)則按合同編號來

做。

4.設(shè)計(jì)

4.1工程技術(shù)部在接到4.1實(shí)地觀看流程，

設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí)，應(yīng)對任查看臺帳

務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，

并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到

施工現(xiàn)場勘察，按照公

司的現(xiàn)有管線布置情

形，結(jié)合公司進(jìn)展打算

和客戶的具體情形，確

定設(shè)計(jì)方案。

4.2設(shè)計(jì)方案出臺前，要4.2檢查碼單上是否

與客戶進(jìn)行充分溝通，了有外表工、開票員、

解地下管網(wǎng)的布置情形客戶共同簽字確認(rèn)

和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案

出臺后，施工前應(yīng)與施工

隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。

4.3設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資酬4.3進(jìn)行事后投資分

勞率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的析，檢查投資管道數(shù)

設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成量和安裝戶數(shù)

批戶開發(fā)潛力和工福戶

的設(shè)備負(fù)荷量。

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

4.4成批用戶和工福用4.4檢查施工草圖和

戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工程概預(yù)算

工現(xiàn)場實(shí)地測量，制作施

工草圖，由預(yù)決算人員按

照客戶的要求制定工程

概（預(yù)）算，作為市場銷

售人員跟客戶洽談時(shí)的

依據(jù)。

5.工程竣工

5.1工程施工完成后，5.1檢查完工單填寫

工程部要列出詳細(xì)的安是否規(guī)范，是否有簽

裝名單，由工程部內(nèi)勤字；實(shí)地檢查

填寫工程完工單報(bào)計(jì)統(tǒng)

科，完工單上要列明施

工單位、合同號、施工

任務(wù)單號、施工地點(diǎn)、

完工戶數(shù)（后附明細(xì)

表）、工程部和工程隊(duì)

主管要簽字。

5.2詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)5.2檢查是否有用戶

由開發(fā)商或用戶，簽字確認(rèn)簽字

確認(rèn)，作為取得建設(shè)費(fèi)

款項(xiàng)的依據(jù)。

6.確認(rèn)收入

6.1計(jì)統(tǒng)科按照工程完6.1檢查計(jì)統(tǒng)科和財(cái)

工單上的完工數(shù)量，按務(wù)數(shù)據(jù)是否相符

照不同合同約定的合同

單價(jià)確定每個(gè)合同（或

散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作

出合同收入確認(rèn)表交給

財(cái)務(wù)部會計(jì)。

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

6.2財(cái)務(wù)部會計(jì)按照計(jì)

統(tǒng)科提供的合同收入確

認(rèn)表，通過復(fù)核后，做

主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，

建設(shè)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)。

6.3確認(rèn)是否按合同約定6.3檢查回款

收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。

7.統(tǒng)計(jì)

7.1市場部收款員建有7.1實(shí)地觀看流程，

收款統(tǒng)計(jì)臺帳，記錄每檢查臺帳

筆建設(shè)費(fèi)的收繳情形；

收款員與業(yè)務(wù)員之間備

有交款登記薄，每筆交

款都要詳細(xì)登記。

7.2開票員建發(fā)票使用7.2實(shí)地觀看流程，

統(tǒng)計(jì)臺帳，序時(shí)登記，檢查臺帳

記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)

票號碼、開票日期、數(shù)

量及金額等內(nèi)容。開票

員每天按照發(fā)票記帳聯(lián)

與收款員核對后交銷售

負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)及有

關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

7.3工程部內(nèi)勤要有工同上

程施工記錄臺帳，記錄

工程性質(zhì)、工程開始和

終止時(shí)刻及竣工資料上

繳時(shí)刻、完工戶數(shù)、安

裝類型、合同編號等詳

細(xì)信息。

8.工程決算

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

8.1工程竣工7天后，施8.1實(shí)地觀看流程

工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和

耗用材料明細(xì)表報(bào)工程

技術(shù)部審核交給財(cái)務(wù)部

預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。

8.2進(jìn)行工程決算前，工

程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對清晰各單

項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)

量，并按照提供的竣工

圖列出實(shí)際工程使用的

材料數(shù)量，對多領(lǐng)出的

材料要辦理退庫手續(xù)，

對缺損的材料要分析緣

故，對無法核對清晰的

材料要從施工隊(duì)伍的工

程款中扣減相應(yīng)的材料

價(jià)值。

8.3按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)

工程成本。

9.財(cái)務(wù)稽核

9.1財(cái)務(wù)定期或不定期9.1實(shí)地觀看流程

對建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行

流程符合性測試

9.2財(cái)務(wù)定期與開票員9.2檢查臺帳

和收款員進(jìn)行對帳，對

顯現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查

明緣故，帳齡分析。

9.3定期核對應(yīng)收帳款9.3觀看流程，跟蹤

的結(jié)余情形。每月與市檢查

場部核對各個(gè)客戶的應(yīng)

收款情形，對金額較大、

銷售人員變更或其他專

門情形時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人

員直截了當(dāng)?shù)娇蛻魡挝?/p>

核對應(yīng)收款余額情形。

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

9.4利用合同成本收入9.4進(jìn)行表之間的核

表，核對工程決算書與對

工程成本的符合性

9.5核對計(jì)統(tǒng)完工臺帳

與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相

符性

9.6與工程部和施工隊(duì)

核對應(yīng)對工程款情形，

確保相符

9.7工程決算的及時(shí)性、

完整性

1.7要緊操縱點(diǎn)有關(guān)文件

合同

發(fā)票一式三聯(lián)：分不為存根、發(fā)票、記帳

置換通知單

施工圖

竣工圖

現(xiàn)場簽證單

竣工資料

設(shè)計(jì)變更通知單

工程預(yù)算、結(jié)算

收款統(tǒng)計(jì)臺帳

交款登記薄

發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺帳

工程施工臺帳

合同臺帳

領(lǐng)料單、退料單

優(yōu)待通知單

1.8有關(guān)制度和備查文件

治理模式一天然氣治理流程

2報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程

2.1業(yè)務(wù)流程范疇

2.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范疇

呼叫中心接到保修電話、創(chuàng)建派工單、修理人員上門修理、用戶簽字、

完成修理任務(wù)報(bào)告、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與

稽核

2.1.2所涉及的部門范疇

財(cái)務(wù)部（經(jīng)理、出納、會計(jì)）

用戶

客服部（經(jīng)理、營業(yè)員、計(jì)統(tǒng)員、修理人員）

2.2目標(biāo)

2.2.1經(jīng)營目標(biāo)

獲得最大的經(jīng)營利潤

提升客戶中意度，提升客戶服務(wù)響應(yīng)速度

確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳

222.財(cái)務(wù)目標(biāo)

核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

保證資產(chǎn)安全、操縱貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密

2.2.3.合規(guī)目標(biāo)

修理收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。

票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定

修理人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。

2.3風(fēng)險(xiǎn)

231.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

有關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使修理無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入缺失。

完工時(shí)刻延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。

安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。

過度服務(wù)導(dǎo)致獲力缺失。

2.3.2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

坐支或截留收入。

無序使用發(fā)票。

以為用戶在三包期內(nèi)不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支修理費(fèi)

銷售收入運(yùn)算錯(cuò)誤，無用戶簽字。

2.3.3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。

票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。

2.4有關(guān)會計(jì)科目

銀行存款

現(xiàn)金

其他業(yè)務(wù)收入

原材料

應(yīng)交稅金

2.5業(yè)務(wù)流程步驟及操縱點(diǎn)

2.5.1修理：

251.1.呼叫中心接到用戶要求報(bào)修電話后，創(chuàng)建派工單，給修理人員

下達(dá)修理任務(wù)單，修理人員憑修理任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時(shí)刻內(nèi)

趕到用戶家進(jìn)行修理。

2512修理任務(wù)單一式四聯(lián)，存根聯(lián)動、修理人員、客戶聯(lián)、財(cái)務(wù)各

一聯(lián)。修理任務(wù)單要連續(xù)編號，建立修理任務(wù)單領(lǐng)用登記臺帳。

251.3.在修理任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬于免賽修理戶（三保

范疇內(nèi)的）。

251.4.修理時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對修理配件的數(shù)量和

修理費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如用戶需要發(fā)票，可憑修理任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公

司的營業(yè)大廳開具。

2515有涂改和寫錯(cuò)的修理任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的修理任務(wù)單要將所

有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣。

2.6核對

2.6.1修理完成后，修理人員將客戶簽字的修理任務(wù)單帶回，將存根聯(lián)

給計(jì)統(tǒng)員儲存，登記修理臺帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給計(jì)統(tǒng)人員核

對，修理人員要與計(jì)統(tǒng)人員辦理修理款交接登記臺帳，登記臺帳有雙方的

簽字。

2.6.2對需要發(fā)票的用戶，計(jì)統(tǒng)員應(yīng)按照修理任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按

照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具，同時(shí)計(jì)統(tǒng)人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，修理

人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺帳上簽字，內(nèi)勤人員在開具發(fā)票時(shí)，要收回修理

任務(wù)單的客戶聯(lián)，否則計(jì)統(tǒng)員拒絕開具發(fā)票，客戶丟失了修理任務(wù)單，可

讓客戶寫出講明并簽字。

2.6.3客服部計(jì)統(tǒng)員要按照修理任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取修理費(fèi)用的

用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。計(jì)統(tǒng)員每日將核對無誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并

將現(xiàn)金交款單和修理任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到財(cái)務(wù)部。

2.6.4會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金交款單和修理任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，

并定期檢查客服部的修理臺帳。

2.7財(cái)務(wù)記帳：

2.7.1財(cái)務(wù)部門按照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和修理任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)描

掃會計(jì)核算中心記賬，確認(rèn)修理收入的實(shí)現(xiàn)。

2.8業(yè)務(wù)流程圖表

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

1獲得最大的1有關(guān)設(shè)備突發(fā)故1.修理

1.修理

經(jīng)營利潤（風(fēng)障，使銷售過程無1.1呼叫中心（或運(yùn)營部.1.1檢查業(yè)務(wù)員

險(xiǎn)4-5,9）法確認(rèn)，導(dǎo)致收入調(diào)度）接到用戶要求報(bào)電話記錄

.核對

缺失。（操縱點(diǎn)3.1）修電話后，給修理人員2

2提升客戶中下達(dá)修理任務(wù)單，修理

意度，提升客2完工時(shí)刻延期、服人員憑修理任務(wù)單上標(biāo)

戶服務(wù)響應(yīng)務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信注的地址，在承諾的時(shí)3.財(cái)務(wù)記

速度（風(fēng)險(xiǎn)譽(yù)喪失。（操縱點(diǎn)刻內(nèi)趕到用戶家進(jìn)行修

1-3）1.1-2,3.1,4.1-2）理。

3確?，F(xiàn)金安1.2修理任務(wù)單一式四1.2檢查修理任

全及時(shí)上繳3安全事故，導(dǎo)致停聯(lián)，修理人員、調(diào)度、務(wù)單的填寫，查

（風(fēng)險(xiǎn)7,9,10）業(yè)。（操縱點(diǎn)3.1）用戶、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。修看臺帳

理任務(wù)單要連續(xù)編號，

4保證資產(chǎn)安4過度服務(wù)導(dǎo)致獲建立修理任務(wù)單領(lǐng)用登

全、操縱銷售力缺失（操縱點(diǎn)記臺帳。

收入回籠風(fēng)1.3在修理任務(wù)單上應(yīng)1.3檢查修理任

險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬務(wù)單

1,3,6,7）5坐支或截留收入于免費(fèi)修理戶（三保范

（2.1,3.1,疇內(nèi)的）。

5票據(jù)使用規(guī)1.4修理時(shí)，需要收費(fèi)的1.4檢查修理任

范，操縱嚴(yán)密更換部件，要有用戶對務(wù)單

（風(fēng)險(xiǎn)12）修理配件的數(shù)量和修理

費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如

6無序使用發(fā)票（操

用戶需要發(fā)票，可憑修

6修理收費(fèi)符縱點(diǎn)7.1,10.1,11.1,

理任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公

合國家有關(guān)12.2）o

司的運(yùn)營大廳開具。

規(guī)定。（風(fēng)險(xiǎn)

1.5有涂改和寫錯(cuò)的修1.5同上

13）7以用戶在三包期

理任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢

內(nèi)為由不向三包期

的修理任務(wù)單要將所

7票據(jù)使用符外的用戶收取費(fèi)用

有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)

合國家有關(guān)或挪用坐支修理

注作廢字樣

規(guī)定費(fèi)

2.核對

業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

8.修理人員（操縱點(diǎn)10.1-2,2.1.修理完成后，修理2.1實(shí)地查看流

的資質(zhì)符合12.3）。人員將客戶簽字的修程

國家有關(guān)規(guī)理任務(wù)單帶回，將調(diào)度

定（風(fēng)險(xiǎn)8銷售收入運(yùn)算錯(cuò)聯(lián)給調(diào)度儲存，登記修

誤，無用戶簽字（操理臺帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同

收到的款項(xiàng)交給內(nèi)勤

縱點(diǎn)12.3）。

核對。

2.2.對需要發(fā)票的用戶，2.2實(shí)地查看發(fā)

9違反國家價(jià)格政

內(nèi)勤人員應(yīng)按照修理任票使用情形

策或法規(guī)，受到處

務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按

罰（操縱點(diǎn)

照發(fā)票使用規(guī)定給用戶

10.1,11.1,12.1-3）o

開具。

2.3.運(yùn)營部內(nèi)勤要按2.3查看業(yè)務(wù)流

10票據(jù)使用違反法

照修理任務(wù)單的標(biāo)注，程

律規(guī)定，受到處罰檢查應(yīng)收取修理費(fèi)用

（操縱點(diǎn)10.1,11.1,的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收

12.2）o費(fèi)。運(yùn)營部內(nèi)勤每日將

核對無誤后的款項(xiàng)存

入指定銀行，并將現(xiàn)金

交款單和修理任務(wù)單-

財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到財(cái)務(wù)

部

2.4.會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核2.4檢查對帳記

對現(xiàn)金交款單和修理任錄

務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，

并定期檢查運(yùn)營部的修

理臺帳

3.財(cái)務(wù)檢查

3.1財(cái)務(wù)部門按照審核3.1實(shí)地觀看流

無誤后的現(xiàn)金交款單程

和修理任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)

登記有關(guān)收入帳戶，確

認(rèn)修理收入的實(shí)現(xiàn)。

2.9要緊操縱點(diǎn)有關(guān)文件

修理任務(wù)單

發(fā)票

報(bào)修電話記錄表

修理臺帳

修理任務(wù)單使用臺帳

發(fā)票使用登記臺帳

修理材料治理臺帳

交款登記簿

優(yōu)待通知單

2.10有關(guān)制度和備查文件

治理模式一修理治理流程

3燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程

3.1業(yè)務(wù)流程范疇

3.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范疇

磁卡售氣方式：用戶持用戶使用證、磁卡直截了當(dāng)?shù)娇头繝I業(yè)大廳、

辦理購氣手續(xù)、開票、收款、收款員核帳報(bào)銷售日報(bào)表、財(cái)務(wù)記帳與稽核

上門收賽方式：收費(fèi)員兩人一組直截了當(dāng)?shù)接脩糇√?、查看燃?xì)獗肀?/p>

底數(shù)、收取燃?xì)赓M(fèi)、給用戶開具發(fā)票、登記收費(fèi)臺帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核

工福戶抄表收付

抄表銀行代收費(fèi):適用于機(jī)械表用戶，在指定銀行開立賬戶。每月運(yùn)營

部負(fù)責(zé)入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費(fèi)臺賬，形成含用戶名、

用戶地址、銀行卡號、應(yīng)扣氣費(fèi)四個(gè)項(xiàng)目的代扣氣費(fèi)表，表中應(yīng)扣氣費(fèi)數(shù)

據(jù)為累計(jì)應(yīng)收氣費(fèi)扣除已收氣費(fèi)后的應(yīng)收氣費(fèi)（包含上月應(yīng)扣而未扣的氣

費(fèi)），每個(gè)抄表月份的月末前，將代扣氣費(fèi)表交與財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)送交銀行，月

初1至5號為扣款日，要求客戶在月末最后一天前將氣費(fèi)存于銀行卡中，

以便銀行及時(shí)扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回財(cái)務(wù)部，將款項(xiàng)打入公司賬

戶，財(cái)務(wù)部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運(yùn)營部登記抄表收費(fèi)臺賬，運(yùn)營部對累計(jì)兩次

無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進(jìn)行收款，必要時(shí)改為現(xiàn)金收

款。

銀行代售磁卡

3.1.2所涉及的部門范疇

財(cái)務(wù)部（出納、會計(jì)）

燃?xì)庥脩?/p>

客戶服務(wù)部（營業(yè)員）

運(yùn)營部（經(jīng)理、上門收費(fèi)人員、巡線員）

市場部

銀行

3.2目標(biāo)

3.2.1.經(jīng)營目標(biāo)

獲得最大的經(jīng)營利潤

提升客戶中意度，提升客戶服務(wù)響應(yīng)速度

3.2.2.財(cái)務(wù)目標(biāo)

核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

保證資產(chǎn)安全、操縱氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密

確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳

3.2.3.合規(guī)目標(biāo)

燃?xì)馐召M(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。

票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定

上門收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。

3.3風(fēng)險(xiǎn)

3.3.1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入缺失。

收費(fèi)營業(yè)時(shí)刻過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。

上門收費(fèi)小組合不合理，造成人員白費(fèi)或治理失控。

過度服務(wù)導(dǎo)致獲力缺失。

對上門收費(fèi)人員的行為缺乏治理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn)

對普表用戶的用氣情形缺乏統(tǒng)計(jì)資料，顯現(xiàn)長期用氣但不交費(fèi)的情形

332.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

坐支或截留收入。

無序使用發(fā)票，發(fā)票治理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。

銷售收入運(yùn)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。

3.3.3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。

票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。

3.4有關(guān)會計(jì)科目

銀行存款

現(xiàn)金

主營業(yè)務(wù)收入

原材料

應(yīng)交稅金

3.5業(yè)務(wù)流程步驟及操縱點(diǎn)

(1).磁卡售氣方式

1.1用戶購氣：

1.1.1用戶持燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ǖ饺細(xì)夤镜倪\(yùn)營大廳辦理購

氣手續(xù)。

1.1.2客服部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)?，收取等額

現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。

1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認(rèn)采購氣量和金額無誤后

簽字確認(rèn)。

1.1.4簽字確認(rèn)后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。

1.1.5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷

售發(fā)票的附件儲存。

1.2核對：

1.2.1售氣的人員應(yīng)核對用戶持有的燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ㄊ欠衽c

客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清緣故后才能辦理售氣手續(xù)。

1.2.2每日營業(yè)終止時(shí)，營業(yè)員打印當(dāng)日的氣量銷售匯總表，連同每

個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給客服部計(jì)統(tǒng)員核對。

1.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員核對無誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人

員，并將核對簽字后的日氣量銷售匯總表報(bào)給客服部經(jīng)理審核簽字。

123客服部計(jì)統(tǒng)員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連

同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定

銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司

財(cái)務(wù)部出納員處。

1.3財(cái)務(wù)記帳

1.3.1財(cái)務(wù)部門按照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售

發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。

132財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情形，登記發(fā)票使用臺帳。

1.3.3每月財(cái)務(wù)人員要按照帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)

行核對。

⑵?上門收費(fèi)方式：

2.1上門收賽:（包括民用戶和工福戶）

2.1.1客服部收賽組按照分工區(qū)域直截了當(dāng)?shù)揭话闳細(xì)獗碛脩艏依锸杖?/p>

燃?xì)赓M(fèi)。收費(fèi)組一樣兩人一組，分不負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開票。

2.1.2客服部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同

確認(rèn)后開具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓悾⒄埧蛻艉炞执_認(rèn)。當(dāng)時(shí)

無法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量

催交通知單到運(yùn)營大廳交費(fèi)。

2.1.3開具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用此次查表的表底數(shù)減去上

次查表的表底數(shù)確實(shí)是此次應(yīng)收取的氣量數(shù)。

2.1.4簽字確認(rèn)后的氣量催交通知單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費(fèi)人員留存。

收費(fèi)人員將氣量催交通知單交給客服部計(jì)統(tǒng)員，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。

2.1.5工福用戶一樣在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫

氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人員持

開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費(fèi)，氣量催交通知單

作為銷售發(fā)票的附件儲存。

2.2核對：

2.2.1客服部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺帳。

2.2.2客服部收費(fèi)人員次日上班后要到客服部，由客服部計(jì)統(tǒng)員逐戶填

寫前日收費(fèi)戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單與臺帳和發(fā)票數(shù)量的

一致性。

2.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將收費(fèi)員受到的氣費(fèi)連同開出的發(fā)票核對無誤后，

報(bào)給財(cái)務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。

2.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將未收到氣費(fèi)的氣量催交通知單單獨(dú)保管，安排收

費(fèi)人員即使催收。

224氣量催交通知單要進(jìn)行編號治理，收費(fèi)員統(tǒng)一到客服部計(jì)統(tǒng)員處

辦理領(lǐng)取手續(xù)。

225客服部計(jì)統(tǒng)員要抽查（打電話或上門）燃?xì)庥脩魧κ召M(fèi)情形的反

饋，核對用氣量和氣費(fèi)金額。

23財(cái)務(wù)記帳：

2.3.1財(cái)務(wù)部門按照審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）和銷售發(fā)票

-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實(shí)現(xiàn)。

232財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情形，登記