會計綜合技能實訓德州職業(yè)技術(shù)學院課程資源高等教育出版社對賬與結(jié)賬

一、對賬的含義

●核對賬目，為保證賬簿記錄真實、完整和準確對有關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查、核對的方法。

二、對賬的內(nèi)容與方法（一）賬證核對賬證核對是指各種賬簿的記錄與有關(guān)會計憑證進行核對。（二）賬賬核對賬賬核對是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進行核對。包括：1、總分類賬各賬戶本月借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額是否相等；期末借方余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)是否相等，以檢查總分類賬戶的登記是否正確。

2、各明細分類賬的本期借、貸方發(fā)生額合計數(shù)及期末余額合計數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對相符，以檢查各明細分類賬的登記是否正確。3、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期借、貸方發(fā)生額合計數(shù)及期末余額合計數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對相符，以檢查日記賬的登記是否正確。4、會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資的明細分類賬結(jié)存數(shù)，應(yīng)該與財產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的賬存數(shù)核對相符，以檢查雙方記錄是否正確。（三）賬實核對賬實核對是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)額相核對。包括：1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與實地盤點的庫存現(xiàn)金實有數(shù)相核對；2、銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目相核對；3、各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與其清查盤點后的實存數(shù)相核對；4、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對。三、結(jié)賬的含義

在會計期末對一定時期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。主要是計算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會計期間。四、結(jié)賬的步驟五、結(jié)賬的方法1、月結(jié)每月結(jié)賬時，應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結(jié)束；然后，在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“0”。同時，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”或“某月份發(fā)生額及余額”，最后再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結(jié)工作。

2、季結(jié)季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同，但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計”或“第X季度發(fā)生額及余額”。

五、結(jié)賬的方法

●月結(jié)—

每月末時進行的結(jié)賬。2024

3、年結(jié)辦理年結(jié)時，應(yīng)在12月份下面結(jié)算填列全年12個月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“0”。并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”或“年度發(fā)生額及余額”，然后，將年初借（貸）方余額抄列于下一行的借（貸）方欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”；最后，分別加計借貸方合計數(shù)，并在合計數(shù)下面劃通欄紅線表示封賬，完成了年結(jié)工作。