會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-預(yù)制復(fù)合墻板廠在銷(xiāo)售過(guò)程中涉及到哪些稅費(fèi)增值稅1.基本原理預(yù)制復(fù)合墻板廠作為一般納稅人，銷(xiāo)售預(yù)制復(fù)合墻板屬于銷(xiāo)售貨物行為，適用13%的增值稅稅率。在銷(xiāo)售過(guò)程中，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。例如，銷(xiāo)售一批預(yù)制復(fù)合墻板，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，那么銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)×13%=13萬(wàn)元。2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣企業(yè)在采購(gòu)原材料（如水泥、纖維材料、保溫材料等）、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸服務(wù)等過(guò)程中取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如，采購(gòu)原材料花費(fèi)60萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)×13%=7.8萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即137.8=5.2萬(wàn)元（假設(shè)僅考慮此項(xiàng)銷(xiāo)售和采購(gòu)）。城市維護(hù)建設(shè)稅1.計(jì)稅依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于預(yù)制復(fù)合墻板廠，主要依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅稅額來(lái)計(jì)算。例如，企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅5萬(wàn)元。2.稅率城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)企業(yè)所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）。假設(shè)企業(yè)位于市區(qū)，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額為5萬(wàn)×7%=3500元。教育費(fèi)附加1.計(jì)稅依據(jù)和稅率教育費(fèi)附加也是以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3%。按照上述企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅5萬(wàn)元的例子，教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額為5萬(wàn)×3%=1500元。地方教育附加1.計(jì)稅依據(jù)和稅率地方教育附加同樣以增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率一般為2%。在企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅5萬(wàn)元的情況下，地方教育附加應(yīng)納稅額為5萬(wàn)×2%=1000元。印花稅1.應(yīng)稅憑證在銷(xiāo)售過(guò)程中，如果簽訂了銷(xiāo)售合同，需要繳納印花稅。購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為萬(wàn)分之三。例如，簽訂了一份價(jià)值200萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同，應(yīng)納稅額為200萬(wàn)×0.0003=600元。企業(yè)所得稅1.應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。銷(xiāo)售預(yù)制復(fù)合墻板的收入是企業(yè)收入的重要組成部分，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。例如，企業(yè)年度銷(xiāo)售預(yù)制復(fù)合墻板收入為1000萬(wàn)元，成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，不考慮其他因素，應(yīng)納稅所得額為100060010015020=130萬(wàn)元。2.稅