會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-供氣公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)一、盈利能力目標(biāo)1.增加營業(yè)收入：擴(kuò)大供氣市場份額，通過積極拓展新客戶、提高現(xiàn)有客戶的用氣量等方式增加銷售收入。優(yōu)化價(jià)格策略，在考慮成本和市場競爭的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整供氣價(jià)格，提高單位氣量的收入。開發(fā)增值服務(wù)，如提供燃?xì)庠O(shè)備安裝、維修、檢測等服務(wù)，增加額外收入來源。2.降低成本費(fèi)用：控制采購成本，與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格；優(yōu)化采購流程，降低采購環(huán)節(jié)的成本。提高運(yùn)營效率，通過優(yōu)化生產(chǎn)工藝、加強(qiáng)設(shè)備管理、減少能源消耗等方式降低生產(chǎn)成本?？刂乒芾碣M(fèi)用和銷售費(fèi)用，合理安排人員和資源，避免不必要的開支。3.提高利潤率：通過增加營業(yè)收入和降低成本費(fèi)用，提高供氣公司的利潤率。設(shè)定具體的利潤率目標(biāo)，如凈利潤率達(dá)到[具體百分比]以上。二、償債能力目標(biāo)1.降低資產(chǎn)負(fù)債率：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理控制債務(wù)規(guī)模，降低資產(chǎn)負(fù)債率。通過增加股權(quán)融資、減少債務(wù)融資等方式，提高公司的自有資金比例。提高資產(chǎn)質(zhì)量，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力，降低資產(chǎn)負(fù)債率。2.提高流動比率和速動比率：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款回收率，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高流動比率和速動比率。合理控制存貨水平，降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高存貨的流動性，提高流動比率和速動比率。優(yōu)化資金管理，合理安排資金的收支，確保有足夠的流動資金用于償還債務(wù)，提高流動比率和速動比率。三、運(yùn)營能力目標(biāo)1.提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的使用效率，降低資產(chǎn)閑置率。通過合理安排生產(chǎn)設(shè)備的使用、提高固定資產(chǎn)的利用率等方式，提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。加強(qiáng)存貨管理，降低存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率。通過優(yōu)化采購計(jì)劃、加強(qiáng)庫存控制等方式，減少存貨積壓，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度。提高應(yīng)收賬款管理水平，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。通過建立健全客戶信用評估體系、加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收等方式，提高應(yīng)收賬款的回收速度。2.縮短經(jīng)營周期：優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，縮短生產(chǎn)周期。通過采用先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備、優(yōu)化生產(chǎn)工藝等方式，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，提高物資采購的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，縮短采購周期。通過與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系、優(yōu)化采購流程等方式，提高物資采購的效率，降低采購成本。提高銷售效率，縮短銷售周期。通過加強(qiáng)市場調(diào)研、優(yōu)化銷售渠道、提高客戶服務(wù)水平等方式，提高銷售效率，縮短銷售周期。四、發(fā)展能力目標(biāo)1.擴(kuò)大市場份額：積極拓展市場，通過開發(fā)新客戶、提高現(xiàn)有客戶的用氣量等方式擴(kuò)大市場份額。制定具體的市場份額增長目標(biāo)，如在未來[具體時(shí)間段]內(nèi)，市場份額提高[具體百分比]以上。加強(qiáng)品牌建設(shè)，提高公司的知名度和美譽(yù)度，增強(qiáng)市場競爭力。通過廣告宣傳、公關(guān)活動、客戶服務(wù)等方式，樹立良好的企業(yè)形象，提高品牌價(jià)值。2.技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級：加大研發(fā)投入，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，提高公司的技術(shù)水平和創(chuàng)新能力。制定具體的研發(fā)投入占銷售收入的比例目標(biāo)，如達(dá)到[具體百分比]以上。不斷推出新產(chǎn)品和新服務(wù)，滿足客戶的多樣化需求，提高公司的市場競爭力。通過市場調(diào)研、技術(shù)創(chuàng)新等方式，開發(fā)出符合市場需求的新產(chǎn)品和新服務(wù)，提高公司的盈利能力。3.人才培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)：加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。制定具體的員工培訓(xùn)計(jì)劃和人才發(fā)展規(guī)劃，為公司的發(fā)展提供人才支持。建立良好的團(tuán)隊(duì)合作機(jī)制，提高團(tuán)隊(duì)的凝聚力和戰(zhàn)斗力。通過團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動、激勵機(jī)制等方式，營造良好的工作氛圍，提高員工的工作積極性和創(chuàng)造性?？傊夤镜呢?cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)該根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求來確定，既要具有挑戰(zhàn)性，又要具有可行性。同時(shí)，公司應(yīng)該制定具體的實(shí)施計(jì)劃和措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)控管理制度是為了確保企業(yè)經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、安全性和有效性而制定的一系列管理措施和程序。以下是一個較為全面的企業(yè)內(nèi)控管理制度示例：一、總則1.目的明確企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及全體員工。3.基本原則（1）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（2）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（3）制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。（4）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)明確企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和職能劃分，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，確保各機(jī)構(gòu)之間相互協(xié)調(diào)、相互制約。3.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。4.人力資源政策制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工的招聘、培訓(xùn)、考核、激勵和退出等方面，確保員工具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。5.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。三、風(fēng)險(xiǎn)評估1.目標(biāo)設(shè)定企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)等，并明確目標(biāo)的具體內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2.風(fēng)險(xiǎn)識別采用定性與定量相結(jié)合的方法，對影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、性質(zhì)和影響程度。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等；外部風(fēng)險(xiǎn)包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分析對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級和應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)分析可以采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等方法。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，并制定具體的實(shí)施方案。四、控制活動1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，將不相容職務(wù)分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制明確各崗位的授權(quán)范圍、審批程序和責(zé)任，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同的授權(quán)審批層次和權(quán)限。3.會計(jì)系統(tǒng)控制建立健全會計(jì)核算制度，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送等環(huán)節(jié)的控制，提高財(cái)務(wù)信息的透明度和可靠性。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的管理和控制，確保財(cái)產(chǎn)的安全、完整。采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，防范財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。5.預(yù)算控制建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的控制要求，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。6.運(yùn)營分析控制建立運(yùn)營分析制度，定期對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行分析，查找存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。運(yùn)營分析可以采用比較分析、趨勢分析、因素分析等方法。7.績效考評控制建立科學(xué)合理的績效考評制度，對企業(yè)內(nèi)部各部門和員工的工作業(yè)績進(jìn)行考核和評價(jià)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。績效考評應(yīng)與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵員工積極工作。五、信息與溝通1.信息收集與傳遞建立信息收集和傳遞機(jī)制，及時(shí)收集、整理和傳遞與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括財(cái)務(wù)會計(jì)信息、經(jīng)營管理信息、員工信息等；外部信息包括政策法規(guī)信息、市場信息、行業(yè)信息等。2.信息系統(tǒng)控制建立健全信息系統(tǒng)管理制度，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護(hù)、安全等方面的控制，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全可靠。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲、輸出等功能，滿足企業(yè)管理的需要。3.內(nèi)部溝通建立內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間、員工之間的溝通和交流，及時(shí)傳遞信息，協(xié)調(diào)工作，解決問題。內(nèi)部溝通可以采用會議、報(bào)告、文件等形式。4.外部溝通建立外部溝通機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)與投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通和交流，及時(shí)了解外部信息，回應(yīng)外部關(guān)切，維護(hù)企業(yè)良好的形象。六、內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督建立日常監(jiān)督機(jī)制，對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。日常監(jiān)督可以采用內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制自我評價(jià)等方式。2.專項(xiàng)監(jiān)督根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，對特定的業(yè)務(wù)活動或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，如重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易等。專項(xiàng)監(jiān)督可以由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他專業(yè)部門進(jìn)行。3.缺陷認(rèn)定與整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定和分析，確定缺陷的性質(zhì)、影響程度和整改責(zé)任。制定整改方案，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)整改。4.監(jiān)督評價(jià)與報(bào)告定期對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，向董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報(bào)告內(nèi)部控