稅務書記講法制課件目錄CONTENTS法制基礎知識稅務法律制度稅收征管法律制度常見稅種及稅率稅務違法行為的法律責任企業(yè)稅務風險管理01CHAPTER法制基礎知識法律的定義：法律是由國家制定或認可，并以國家強制力保證實施的行為規(guī)范的總稱。它是一種特殊的社會規(guī)范，旨在調整社會關系，維護社會秩序和公共利益。法律的特點國家意志性：法律是由國家制定或認可的行為規(guī)范，具有國家意志性，對社會具有普遍約束力。強制執(zhí)行性：法律以國家強制力為后盾，保障其權威性和實施效果。規(guī)范性：法律是一種行為規(guī)范，具有明確、具體、可操作的特點。穩(wěn)定性與靈活性：法律應當具有穩(wěn)定性，但同時也應具有一定的靈活性，以適應社會發(fā)展的需要。法律的定義與特點法律體系法律體系是指由一國現行法律規(guī)范組成的有機統(tǒng)一整體，它反映了國家的法律制度的基本特征和內部結構。法制體系法制體系是指由一國法律制度、法律規(guī)范、法律組織、法律設施和法律意識等組成的整體，它是國家治理體系的重要組成部分，反映了國家的法治水平和綜合實力。法律體系與法制體系法律關系是指在法律規(guī)范調整社會關系的過程中所形成的人與人之間的權利和義務關系。它是法律規(guī)范與法律事實相互作用的結果。法律關系法律事實是指能夠引起法律關系產生、變更和消滅的各種情況的總稱。它包括行為和事件兩類。行為是指能夠引起法律關系產生、變更和消滅的行為者所實施的行為；事件是指不依賴于行為者的意志而發(fā)生的影響法律關系產生、變更和消滅的情況。法律事實法律關系與法律事實02CHAPTER稅務法律制度稅務登記是納稅人依法向稅務機關申請辦理的稅務登記手續(xù)，以確認其納稅資格。稅務登記的概念稅務登記的內容稅務登記的作用包括企業(yè)納稅人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等納稅人的稅務登記。通過確認納稅人的納稅資格，保障國家稅收征管的順利進行。030201稅務登記制度納稅申報是指納稅人按照稅收法律規(guī)定的期限和內容，向稅務機關提交有關納稅事項的書面報告。納稅申報的概念包括應納稅額、納稅期限、稅種、稅目等。納稅申報的內容保障國家稅收征管的公開、公平、透明，同時也有利于納稅人自身合法權益的保護。納稅申報的作用納稅申報制度稅款征收是指稅務機關依據稅收法律的規(guī)定，將納稅人應納的稅款組織入庫。稅款征收的概念包括查賬征收、查定征收、定期定額征收等。稅款征收的方式保障國家稅收收入的及時、足額入庫，維護國家利益和納稅人合法權益。稅款征收的作用稅款征收制度稅務檢查的內容包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表等涉稅資料的真實性、合法性等進行檢查。稅務檢查的概念稅務檢查是指稅務機關依法對納稅人履行納稅義務情況進行檢查監(jiān)督。稅務檢查的作用發(fā)現和糾正納稅人在納稅過程中存在的問題，保障國家稅收征管的順利進行，同時也有利于提高納稅人的自覺性和守法意識。稅務檢查制度03CHAPTER稅收征管法律制度稅務機關的職責依法征收稅款組織稅收宣傳和培訓稅務機關的職責與權力辦理涉稅事項監(jiān)督稅收征收管理協(xié)助司法機關查處稅收違法案件稅務機關的職責與權力稅務機關的權力稅務檢查權稅務強制權稅務機關的職責與權力稅務處罰權稅務聽證權稅務機關的職責與權力納稅人的權利知情權保密權納稅人的權利與義務03申請延期申報權01稅收監(jiān)督權02納稅申報方式選擇權納稅人的權利與義務123申請延期繳納稅款權納稅人的義務依法進行稅務登記納稅人的權利與義務按規(guī)定申報納稅繳納稅款及滯納金接受稅務檢查和提供相關資料按規(guī)定使用稅務發(fā)票01020304納稅人的權利與義務01稅收征管的程序02納稅人提出申請03稅務機關審核納稅人資格和申請材料稅收征管的程序與流程簽訂征收協(xié)議征收稅款和提供納稅服務稅收征管的流程稅收征管的程序與流程納稅人向稅務機關提出申請稅務機關審核納稅人資格和申請材料，并作出決定根據決定進行征收或不予征收，并通知納稅人稅收征管的程序與流程04CHAPTER常見稅種及稅率增值稅是一種流轉稅，是對商品和服務的增值部分進行征稅。定義增值稅是一種普遍征收的稅種，適用于生產和流通各個環(huán)節(jié)。特點增值稅的稅率根據不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異，一般分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率。稅率增值稅特點個人所得稅是一種直接稅，直接對個人征收，避免了一些逃稅行為。稅率個人所得稅的稅率根據個人的所得水平不同有所差異，一般分為超額累進稅率和比例稅率。定義個人所得稅是對個人取得的各項所得進行征稅，包括工資、獎金、投資收益等。個人所得稅定義企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的利潤進行征稅。特點企業(yè)所得稅是一種間接稅，通過對企業(yè)利潤的征收，間接影響到消費者的負擔。稅率企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異。企業(yè)所得稅營業(yè)稅是對提供勞務和商品銷售等經營活動進行征稅。定義營業(yè)稅是一種間接稅，通過對經營活動的征收，間接影響到消費者的負擔。特點營業(yè)稅的稅率根據不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異，一般分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率。稅率營業(yè)稅特點房產稅是一種直接稅，直接對房屋和土地的所有者征收，有助于抑制房價過快上漲。稅率房產稅的稅率根據不同的地區(qū)有所差異，一般分為按面積征收和按評估價值征收兩種方式。定義房產稅是對房屋和土地進行征稅。房產稅05CHAPTER稅務違法行為的法律責任偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各種手段少納或不納稅款的行為。偷稅的法律定義偷稅行為是違法行為，一旦被發(fā)現，納稅人可能會面臨嚴重的法律后果。具體的法律責任取決于偷稅的情節(jié)嚴重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務機關追繳稅款、甚至被追究刑事責任。法律責任偷稅的法律責任逃稅的法律定義逃稅是指納稅人違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款的違法行為。法律責任逃稅行為同樣會面臨嚴重的法律后果。具體的法律責任取決于逃稅的情節(jié)嚴重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務機關追繳稅款、甚至被追究刑事責任。逃稅的法律責任VS抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。法律責任抗稅行為是嚴重的違法行為，可能會面臨更加嚴厲的法律后果。具體的法律責任取決于抗稅的情節(jié)嚴重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務機關追繳稅款、甚至被追究刑事責任?？苟惖姆啥x抗稅的法律責任06CHAPTER企業(yè)稅務風險管理企業(yè)稅務風險是指因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)利益的可能損失。定義包括未能正確計算應納稅款的風險、未能及時申報納稅的風險、因對稅法理解錯誤而產生的不當稅務行為的風險等。類型企業(yè)稅務風險的定義與類型企業(yè)應建立完善的稅務風險管理制度，明確稅務風險管理流程，設定稅務風險控制目標，并建立相應的監(jiān)督機制。建立稅務風險管理制度企業(yè)應重視稅務人員的專業(yè)培訓，提高他們的專業(yè)知識和技能，使其能夠準確理解和掌握稅法規(guī)定。提高稅務人員的專業(yè)素質企業(yè)應設立內部審計機構或建立監(jiān)督機制，對稅務風險管理進行定期檢查和評估，及時發(fā)現和糾正潛在的稅務風險。實施內部審計和監(jiān)督企業(yè)稅務風險的防范與控制措施及時報告01一旦發(fā)現存在稅務風險，企業(yè)應立即向主管稅務機關報告，并積極配合稅務機關的調查和解決措施。制定應對方