項目四接受審計委托與計劃審計工作四、實訓(xùn)題（一）評估業(yè)務(wù)與簽訂業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)保持評價表被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：AC項目：業(yè)務(wù)保持評價表財務(wù)報表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)項目內(nèi)容了解到的內(nèi)容索引號客戶基本信息客戶法定名稱蘇州宇寧玩具制造有限公司客戶地址江蘇省常州市天寧區(qū)協(xié)力路2號電子信箱\o"mailto:byl@"byl@網(wǎng)址聯(lián)系人白永雷客戶性質(zhì)民營客戶所屬行業(yè)兒童玩具制造業(yè)主要業(yè)務(wù)生產(chǎn)制造兒童玩具產(chǎn)品客戶相關(guān)信息客戶要求我們提供審計服務(wù)的目的客戶要求我們出具審計報告的日期2024-03-25治理層及管理層關(guān)鍵人員見附表AC2主要財務(wù)人員見附表AC3主要股東情況見附表AC1子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的情況無審計范圍和執(zhí)行審計工作的時間安排與以前年度審計范圍相比本次審計范圍是否發(fā)生變化客戶對已審計財務(wù)報表的預(yù)期使用方式和財務(wù)報表公布的最后期限是否發(fā)生變動本期或前期審計發(fā)現(xiàn)的重大事項處理是否妥當(dāng)客戶誠信信息客戶的所有者或者關(guān)鍵管理人員是否發(fā)生重大變動是否有跡象表明管理層不夠誠信客戶是否存在舞弊或違法行為，或已受到舞弊方面的指控客戶是否曾就審計范圍向項目組成員施加限制經(jīng)營風(fēng)險客戶是否處于本所準(zhǔn)備退出服務(wù)的行業(yè)客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)是否發(fā)生重大變化客戶是否難以持續(xù)經(jīng)營財務(wù)狀況客戶經(jīng)營狀況是否發(fā)生重大變動以致對其財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響客戶是否存在未披露的重大關(guān)聯(lián)方交易客戶的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷是否對客戶會計記錄的可靠性產(chǎn)生疑問客戶是否采用過于激進(jìn)的會計和納稅政策是否就重大會計問題與客戶存在未解決的分歧評價風(fēng)險客戶的風(fēng)險級別低確定審計的前提條件被審計單位性質(zhì)民營編制財務(wù)報表的目的財務(wù)報表的性質(zhì)法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)管理層在編制財務(wù)報表時采用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)是否是可接受的就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層是否達(dá)成一致意見管理層的責(zé)任包括：按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映（如適用）；設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項)，向注冊會計師提供審計所需的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員本所考慮事項-項目組的時間和資源根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組建項目組是否能夠在提交報告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)本所考慮事項-項目組的專業(yè)勝任能力初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力在需要時，是否能夠得到專家的幫助如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人本所考慮事項-獨(dú)立性項目小組獨(dú)立性評價見附表AE1業(yè)務(wù)人員獨(dú)立執(zhí)業(yè)聲明見附表AE2會計師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查見附表AE3預(yù)計收費(fèi)預(yù)計收取的費(fèi)用10000元預(yù)計成本（計算過程）10000元預(yù)計可收回費(fèi)用比率100%其他其他方面意見無項目類型根據(jù)本所《項目分類分級管理暫行辦法》確定本項目類型B+類結(jié)論批準(zhǔn)人基于上述方面，我們是否接受此項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理負(fù)責(zé)任人（必要時）—關(guān)聯(lián)單位信息被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：AC1項目：關(guān)聯(lián)單位信息財務(wù)報表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20名稱地址相互關(guān)系主營業(yè)務(wù)持股比例一、主要股東及實際控制人王毅江蘇省常州市新北區(qū)王志街56號直接控股——90%林海燕江蘇省常州市天寧區(qū)麗華北路投資——10%二、子公司——————————三、合營企業(yè)——————————四、聯(lián)營企業(yè)——————————五、分公司——————————治理層及管理層關(guān)鍵人員被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：AC2項目：治理層及管理層關(guān)鍵人員財務(wù)報表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20序號姓名部門職位性別年齡學(xué)歷1王毅—董事長男52博士及以上2馬肖—總經(jīng)理男56碩士3馬明軍—財務(wù)總監(jiān)男46碩士主要財務(wù)人員被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：AC3項目：主要財務(wù)人員財務(wù)報表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20序號姓名職位性別年齡學(xué)歷1白永雷財務(wù)經(jīng)理男43本科2何娜會計女32本科3魯俊慧出納女25大專項目小組獨(dú)立性評估表被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：AE1項目：項目小組獨(dú)立性評估表財務(wù)報表截止日/期間：2023年度項目是否不適用一、從自身利益利益考慮1.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)和利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益？2.本所收費(fèi)主要來源于該鑒證客戶？3.過分擔(dān)心失去該項業(yè)務(wù)？4.與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系？5.對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式？6.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工？7.為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)？8.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的原始數(shù)據(jù)或其他記錄。與鑒證小組成員關(guān)系密切，家庭成員是客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工;鑒證客戶的董事、經(jīng)理,或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會計師事務(wù)所的前高級管理人員？9.會計師事務(wù)所高級管理人員重視獨(dú)立性,并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性？10.制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序,包括識別損害獨(dú)立性的因素、評價損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施？11.建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制,以促進(jìn)有關(guān)政策和程序得到遵循？12.及時向所有高級管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化？13.制定能使員工向更高級別人員反映獨(dú)立性問題的政策和程序？二、從具體鑒證業(yè)務(wù)角度考慮1.安排鑒證小組以外的注冊會計師進(jìn)行復(fù)核？2.定期輪換項目負(fù)責(zé)人及簽字注冊會計師？3.會計師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往？4.接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待？5.在重大會計、審計問題上與鑒證客戶存在意見分歧,而遭到解聘威脅？6.受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)？7.受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍？8.與鑒證客戶的監(jiān)事討論獨(dú)立性問題？9.向鑒證客戶的監(jiān)事告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍？10.制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序？11.將獨(dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組？業(yè)務(wù)執(zhí)行人（簽章）：陳海日期：2024-02-20業(yè)務(wù)人員獨(dú)立執(zhí)業(yè)聲明書被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：AE2項目：業(yè)務(wù)人員獨(dú)立執(zhí)業(yè)聲明書財務(wù)報表截止日/期間：2023年度項目是否不適用一、自身利益1.與被審計單位是否存在直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益？2.與被審計單位是否存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系？3.是否與被審計單位發(fā)生或擬發(fā)生雇傭關(guān)系？4.本人及家庭成員在接受客戶委托之日起至鑒證報告公告后5日內(nèi)并無持有被審計單位的股份或股票？二、自我評價1.是否擔(dān)任或最近擔(dān)任被審計單位的董事、高級管理人員，或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的員工？2.是否為被審計單位提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)？3.是否為被審計單位編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄？三、過度推介1.是否推介被審計單位的股權(quán)？2.在客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，是否擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人？四、密切關(guān)系1.近親屬（如：配偶、子女、父母及兄弟姐妹）是否是被審計單位的董事、高級管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)施加直接重大影響的員工？2.是否與被審計單位存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系？3.是否接受被審計單位或其董事、高級管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工的禮品或超出業(yè)務(wù)活動中正常往來的款待？五、外在壓力1.是否受到客戶解除業(yè)務(wù)（鑒證或非鑒證）關(guān)系的威脅？2.是否被告知，除非同意被審計單位不恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?，否則將影響晉升？3.是否因被審計單位員工對所討論的事項更具專長，面臨服從其判斷的壓力？業(yè)務(wù)執(zhí)行人（簽章）：陳海,林艷,黃強(qiáng)余日期：2024-02-20會計師事務(wù)所獨(dú)立性評估表被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：AE3項目：會計師事務(wù)所獨(dú)立性評估表財務(wù)報表截止日/期間：2023年度項目是否不適用一、識別和評價對獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系1.項目負(fù)責(zé)人是否向事務(wù)所提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使事務(wù)所能夠評價這些信息對保持獨(dú)立性的總體影響？2.所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，是否將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知事務(wù)所？3.事務(wù)所是否將已識別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與事務(wù)所共同處理這些情況的項目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動的事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員？4.項目負(fù)責(zé)人、事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨(dú)立性的其他人員，是否在必要時，立即向會計師事務(wù)所告知他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題采取的行動？5.事務(wù)所是否為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)？6.事務(wù)所是否每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函？7.事務(wù)所是否建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以防范同一高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨(dú)立性造成的威脅？8.在建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時，會計師事務(wù)所是否考慮到高級管理人員提供該項鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)年限？9.在接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮客戶的誠信，且沒有信息表明客戶缺乏誠信？10.在接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源？11.在接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范？12.接受該業(yè)務(wù)是否會導(dǎo)致現(xiàn)實或潛在的利益沖突？13.是否識別出存在潛在的利益沖突？二、保持客戶關(guān)系1.該客戶在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否存在不符合規(guī)定又未調(diào)整重大事項，導(dǎo)致非標(biāo)意見的情況？2.如果解除與客戶關(guān)系時，是否與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論會計師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當(dāng)行動？3.如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)?，事?wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論？三、關(guān)于項目組及其成員1.項目組評價其是否獨(dú)立？2.項目組成員就其獨(dú)立性是否作出評價并簽署獨(dú)立性承諾函？3.項目組成員履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗和權(quán)限？4.項目組成員是否在不損害其客觀性的前提下提供業(yè)務(wù)咨詢？四、關(guān)于復(fù)核人員1.對事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控是否由具有專業(yè)勝任能力的人員實施？2.事務(wù)所實施質(zhì)量監(jiān)控的復(fù)核人員是否也進(jìn)行了獨(dú)立性評估？業(yè)務(wù)執(zhí)行人（簽章）：李秋明日期：2024-2-20索引號：AD審計業(yè)務(wù)約定書編號：（2023）066號甲方：蘇州宇寧玩具制造有限公司乙方：蘇州躍達(dá)會計師事務(wù)所茲由甲方委托乙方對____年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、審計的目標(biāo)和范圍1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的____（日期）的資產(chǎn)負(fù)債表，____年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注（以下統(tǒng)稱財務(wù)報表）進(jìn)行審計。2.乙方審計工作的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。3.乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見（1）財務(wù)報表是否在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制；（2）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了甲方____（日期）的財務(wù)狀況以及____年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報財務(wù)報表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。3.在編制財務(wù)報表時，甲方管理層負(fù)責(zé)評估甲方的持續(xù)經(jīng)營能力，必須時披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實的選擇。甲方治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督甲方的財務(wù)報告過程。4.及時為乙方的審計工作提供與審計有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息（在2024-03-01（日期）之前提供審計所需的全部資料，如果在審計過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時提供），并保證所提供資料的真實性和完整性。5.確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。6.甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。7.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項清單。8.按本約定書的約定及時足額支付審計費(fèi)用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。9.乙方的審計不能減輕甲方及管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任1.乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則（以下簡稱審計準(zhǔn)則）的規(guī)定執(zhí)行審計工作。審計準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則。在執(zhí)行審計的過程中，乙方需要運(yùn)用職業(yè)判斷，保持職業(yè)懷疑。2.乙方識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。3.乙方了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。4.乙方評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。5.乙方對甲方管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對甲方持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果乙方得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，乙方應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。乙方的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致甲方不能持續(xù)經(jīng)營。6.乙方評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。7.乙方從與甲方治理層溝通過的事項中，確定對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項（關(guān)鍵審計事項），并在審計報告中描述這些事項（如適用）。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進(jìn)行審計并形成審計意見為背景，乙方不對這些事項單獨(dú)發(fā)表意見。8.在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件，除非法律法規(guī)另有要求。9.由于審計和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜媱澓蛨?zhí)行審計工作，仍無法避免財務(wù)報表的某些重大錯報可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。10.按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應(yīng)于____（日期）前出具審計報告。11.除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計收費(fèi)1.本次審計服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時間或被審計單位的資產(chǎn)總額為基礎(chǔ)，參照江蘇省物價局、江蘇省財政廳《關(guān)于印發(fā)會計師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定的通知》（[2010]284號）的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算的。經(jīng)雙方商定，本次審計服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣____元。（乙方賬戶名稱：蘇州躍達(dá)會計師事務(wù)所；開戶銀行：蘇州躍達(dá)會計師事務(wù)所；賬號：41367759335822）2.甲方應(yīng)于乙方出具審計報告后一次性支付。3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務(wù)的實際時間較本約定書簽訂時的預(yù)計時間有明顯增加或減少時，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四項第1段下所述的審計費(fèi)用。4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)中止，甲方需支付乙方本次審計服務(wù)費(fèi)用總額的____%作為違約金；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣____元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起____日內(nèi)支付。5.與本次審計有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計報告和審計報告的使用1.乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計報告。2.乙方向甲方致送審計報告一式五份。3.甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲媹蟾婕捌浜蟾降囊褜徲嬝攧?wù)報表時，不得對其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先征得乙方同意，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。六、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項第11段、四、五、七、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。約定事項的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告時，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。終止條款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務(wù)時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在本約定書終止的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務(wù)項目所做的工作收取合理的審計費(fèi)用。違約責(zé)任甲、乙雙方按照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定以下第2種方式予以解決：1.向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2.提交常州市天寧區(qū)仲裁委員會仲裁。十一、雙方對其他有關(guān)事項的約定本約定書一式三份，甲方一份，乙方兩份，具有同等法律效力。甲方：蘇州宇寧玩具制造有限公司（蓋章）乙方：蘇州躍達(dá)會計師事務(wù)所（蓋章）授權(quán)代表：（簽名并蓋章）王毅授權(quán)代表：（簽名并蓋章）李秋明電話話真真系人：白永雷聯(lián)系人：陳海項目四接受審計委托與計劃審計工作四、實訓(xùn)題（二）總體審計策略總體審計策略被審計單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號：BF項目：總體審計策略財務(wù)報表截止日期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-3-1日期：2024-3-1一、審計范圍報告要求內(nèi)容報告目的適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)適用的審計準(zhǔn)則二、審計時間安排審計工作時間（一）報告時間要求1．提交審計報告草稿2．簽署正式審計報告（二）執(zhí)行審計工作的時間安排1．制定總體審計策略2．制定具體審計計劃3．執(zhí)行存貨監(jiān)盤（三）溝通的時間安排內(nèi)容預(yù)審結(jié)束時終審結(jié)束時提交審計報告初稿時管理層2023-12-202024-1-132024-3-20治理層2023-12-202024-3-20項目組2023-12-202024-1-132024-3-20三、審計人員安排姓名職位主要職責(zé)張晨審計項目合伙人陳海審計項目經(jīng)理林艷審計師黃強(qiáng)余審計助理四、重要性（初步確定）（一）財務(wù)報表整體的重要性基準(zhǔn)基準(zhǔn)金額經(jīng)驗百分比重要性（取整數(shù)）營業(yè)收入45,132,743.361%（二）實際執(zhí)行的重要性占重要性比率(%)計算的實際執(zhí)行的重要性確認(rèn)的實際執(zhí)行的重要性說明75.00%（三）明顯微小錯報的臨界值比率(%)計算的明顯微小錯報的臨界值（取整數(shù)）確認(rèn)的明顯微小錯報的臨界值（取整數(shù)）說明5.00%五、重要性（修改后）（一）修改財務(wù)報表整體的重要性最初確定的財務(wù)報表整體的重要性修改后的財務(wù)報表整體的重要性說明（二）修改實際執(zhí)行的重要性最初確定的實際執(zhí)行的重要性修改后的實際執(zhí)行的重要性說明（三）修改明顯微小錯報的臨界值最初確定的明顯微小錯報的臨界值修改后的明顯微小錯報的臨界值說明六、可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域索引號營業(yè)收入SA存貨ZI七、識別重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定索引號貨幣資金ZA應(yīng)收賬款ZD存貨ZI固定資產(chǎn)ZP無形資產(chǎn)ZT應(yīng)付賬款FD營業(yè)收入SA營業(yè)成本SB項目五銷售與收款循環(huán)四、實訓(xùn)題（一）批量查詢企業(yè)信息【實訓(xùn)內(nèi)容】發(fā)函清單及地址核對被審計單位：廈門安信電子有限公司索引號：ZD4-1項目：應(yīng)收賬款財務(wù)報表截止日/期間：2023-12-31編制：李麗復(fù)核：張武日期：2024-1-10日期：2024-1-10序號被函證單位名稱函證金額被審計單位提供被函證單位名稱及發(fā)函地址核對記錄發(fā)件人姓名發(fā)件存根索引號備注被函證單位地址被函證單位聯(lián)系部門（人）聯(lián)系電話核對方式核對結(jié)果1廈門邦勁服飾有限責(zé)任公司256,284.00廈門市湖里區(qū)坂上社182號五樓之一張艷能李麗KD012廈門刑仁機(jī)械制造有限責(zé)任公司201,942.30廈門市集美區(qū)孫坂南路62號劉海能李麗KD023廈門更韻金屬制品有限責(zé)任公司222,112.80廈門市集美區(qū)后溪鎮(zhèn)溪西村下莊社一組112號王秀能李麗KD034廈門捷豐食品有限責(zé)任公司133,972.80廈門市集美區(qū)杏林灣路478號杏林灣商務(wù)運(yùn)營中心三號樓2602單元李淑能李麗KD045廈門九安水泥有限責(zé)任公司180,110.70廈門市同安區(qū)五顯鎮(zhèn)后塘村后壩里12號韓能李麗KD056廈門暗星電子有限公司113,361.60廈門火炬高新區(qū)創(chuàng)業(yè)園昂業(yè)樓305范雪能李麗KD067廈門森星星電子有限公司227,808.00廈門火炬高新區(qū)（翔安）產(chǎn)業(yè)區(qū)同龍二路903號姚清能李麗KD078泉州麒麟紙箱包裝有限公司126,921.60福建省泉州市惠安縣輞川鎮(zhèn)峰崎村山美388號曹能李麗KD089福州博文文具有限公司191,026.50福州市長樂區(qū)古槐鎮(zhèn)仙橋村仙東路8號張洪能李麗KD0910廈門國韻橡膠有限公司222,112.80廈門市湖里區(qū)金尚路812-2號趙能李麗KD10提示1.收信單位地址、聯(lián)系部門、郵編電話由被審計單位提供。

2.被函證單位名稱及發(fā)函地址核對可以執(zhí)行的程序包括但不限于：①通過撥打公共查詢電話核實被詢證者的名稱和地址；②通過被詢證者的網(wǎng)站或其他公開網(wǎng)站核對被詢證者的名稱和地址；③將被詢證者的名稱和地址信息與被審計單位持有的相關(guān)合同等文件核對；④對于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計單位收到或開具的增值稅專用發(fā)票中的對方單位名稱、地址進(jìn)行核對。

3.要保留核對軌跡，不一致需在備注欄填寫正確的函證地址。

4.利用企查查進(jìn)行地址核對時，可使用其批量查詢功能。審計說明：項目五銷售與收款循環(huán)四、實訓(xùn)題（二）應(yīng)收賬款賬齡分析【實訓(xùn)內(nèi)容】應(yīng)收賬款賬齡分析表被審計單位：揚(yáng)州安力電器有限責(zé)任公司索引號：ZD2項目：應(yīng)收賬款財務(wù)報表截止日/期間：2023-12-31編制：胡永益復(fù)核：鄭斌日期：2024-3-24日期：2024-3-24賬齡期初審定數(shù)期末審定數(shù)備注1年以內(nèi)5027871.001-2年2-3年3年以上小計5027871.000.00減：壞賬準(zhǔn)備251393.55合計4776477.450.00審計說明：項目六采購與付款循環(huán)四、實訓(xùn)題（二）批量生成應(yīng)付賬款詢證函【實訓(xùn)內(nèi)容】應(yīng)付賬款函證匯總表被審計單位：北京仁盛制造有限責(zé)任公司索引號：FD6項目：應(yīng)付賬款財務(wù)報表截止日期間：2023-12-31編制：陳偉復(fù)核：張宏日期：2024-3-26日期：2024-3-27單位名稱詢證函編號函證方式函證日期回函日期賬面金額回函金額經(jīng)調(diào)節(jié)后是否存在差異調(diào)節(jié)表索引號第一次第二次北京鼎承電子有限責(zé)任公司YFZK001郵寄2024-3-212024-3-24綿陽中青家電有限責(zé)任公司YFZK002郵寄2024-3-212024-3-24日照財源紙業(yè)有限責(zé)任公司YFZK003郵寄2024-3-212024-3-24蘇州中財印刷有限責(zé)任公司YFZK004郵寄2024-3-212024-3-24北京華夏化纖有限責(zé)任公司YFZK005郵寄2024-3-212024-3-25九江佳順機(jī)械制造有限責(zé)任公司YFZK006郵寄2024-3-212024-3-24上海達(dá)勤電子有限責(zé)任公司YFZK007郵寄2024-3-212024-3-24天津資電電子有限責(zé)任公司YFZK008郵寄2024-3-212024-3-25蕪湖恒昌源電子有限責(zé)任公司YFZK009郵寄2024-3-212024-3-24成都金益服飾有限責(zé)任公司YFZK010郵寄2024-3-212024-3-242024-3-26濟(jì)寧永立涂裝電子有限責(zé)任公司YFZK011郵寄2024-3-212024-3-24宜昌帝堡電子有限責(zé)任公司YFZK012郵寄2024-3-212024-3-24北京二方電子有限責(zé)任公司YFZK013郵寄2024-3-212024-3-25漳州極度電子有限責(zé)任公司YFZK014郵寄2024-3-212024-3-25北京夏瑞電子有限責(zé)任公司YFZK015郵寄2024-3-212024-3-24長春圣龍電子有限責(zé)任公司YFZK016郵寄2024-3-212024-3-24杭州錦華電子有限責(zé)任公司YFZK017郵寄2024-3-212024-3-25審計說明：項目六采購與付款循環(huán)四、實訓(xùn)題（三）應(yīng)付賬款賬齡分析【實訓(xùn)內(nèi)容】應(yīng)付賬款審定表被審計單位：北京仁盛制造有限責(zé)任公司索引號：FD1項目：應(yīng)付賬款財務(wù)報表截止日期間：2023-12-31編制：陳偉復(fù)核：張宏日期：2024-3-20日期：2024-3-20賬齡期初數(shù)期末數(shù)備注審定數(shù)比例（%）審定數(shù)比例（%）1年以內(nèi)1245496.0086.94%1~2年187129.0013.06%2~3年3年以上合計1432625.00100.00%0.00審計調(diào)整分錄調(diào)整事項說明總賬科目明細(xì)科目借方調(diào)整金額貸方調(diào)整金額底稿索引審計說明：項目六采購與付款循環(huán)四、實訓(xùn)題（四）批量復(fù)核固定資產(chǎn)折舊【實訓(xùn)內(nèi)容】累計折舊（固定資產(chǎn)）測算表被審計單位：廈門旭陽機(jī)械制造有限公司索引號：ZP5項目：固定資產(chǎn)財務(wù)報表截止日/期間：2023-12-31編制：李玲復(fù)核：張葉日期：2024-1-20日期：2024-1-20固定資產(chǎn)編碼項目名稱歸屬部門購入日期使用期限（月）到期日期末賬面折舊測算備注原值金額本期已提折舊金額累計已提折舊金額凈值本期應(yīng)提折舊金額本期折舊差異累計應(yīng)提折舊金額累計折舊差異FW0001寫字樓人力部2017-2-12402037-2-1-0.000.00FW0002寫字樓契稅生產(chǎn)部2017-7-12402037-7-1-0.000.00FW0003寫字樓裝修生產(chǎn)部2017-11-12402037-11-1-0.000.00FW0004寫字樓車庫生產(chǎn)部2017-3-12402037-3-1-0.000.00JJ0001辦公家具生產(chǎn)部2003-12-1602008-12-1-0.000.00JJ0002辦公桌生產(chǎn)部2006-1-1602011-1-1-0.000.00SB0003半自動生產(chǎn)線A1制造部2016-1-11202026-1-1-0.000.00SB0004半自動生產(chǎn)線A2制造部2016-1-11202026-1-1-0.000.00SB0005全自動生產(chǎn)線B1制造部2016-1-11202026-1-1-0.000.00SB0006全自動生產(chǎn)線B2制造部2016-4-11202026-4-1-0.000.00SB0007半自動檢測設(shè)備UA01質(zhì)檢部2017-5-11202027-5-1-0.000.00SB0008半自動檢測設(shè)備UA02質(zhì)檢部2017-7-11202027-7-1-0.000.00SB0001全自動檢測設(shè)備UB01質(zhì)檢部2005-5-11202015-5-1-0.000.00SB0002全自動檢測設(shè)備UB02質(zhì)檢部2007-9-11202017-9-1-0.000.00YS0013小轎車人力部2019-7-1482023-7-1-0.000.00YS0004小轎車人力部2009-7-1482013-7-1-0.000.00YS0005小轎車人力部2010-11-1482014-11-1-0.000.00YS0006小轎車人力部2012-12-1482016-12-1-0.000.00YS0007面包車銷售部2013-5-1482017-5-1-0.000.00YS0008面包車銷售部2013-8-1482017-8-1-0.000.00YS0009面包車銷售部2014-7-1482018-7-1-0.000.00YS0010面包車銷售部2014-11-1482018-11-1-0.000.00YS0011面包車銷售部2016-3-1482020-3-1-0.000.00YS0012面包車銷售部2018-5-1482022-5-1-0.000.00YS0002商務(wù)車銷售部2006-1-2482010-1-2-0.000.00YS0003商務(wù)車銷售部2006-7-1482010-7-1-0.000.00YS0001商務(wù)車銷售部2004-3-1482008-3-1-0.000.00DZ0001研發(fā)測試儀研發(fā)部2005-3-1362008-3-1-0.000.00DZ0002研發(fā)測試儀研發(fā)部2005-9-1362008-9-1-0.000.00DZ0003研發(fā)測試儀研發(fā)部2006-1-1362009-1-1-0.000.00DZ0004研發(fā)測試儀研發(fā)部2006-6-1362009-6-1-0.000.00DZ0005研發(fā)測試儀研發(fā)部2006-6-1362009-6-1-0.000.00DZ0006研發(fā)測試儀研發(fā)部2006-8-1362009-8-1-0.000.00DZ0007研發(fā)測試儀研發(fā)部2006-8-1362009-8-1-0.000.00DZ0008研發(fā)測試儀研發(fā)部2007-1-1362010-1-1-0.000.00DZ0009研發(fā)測試儀研發(fā)部2007-2-1362010-2-1-0.000.00DZ0010研發(fā)測試儀研發(fā)部2007-7-1362010-7-1-0.000.00DZ0011筆記本電腦研發(fā)部2007-11-1362010-11-1-0.000.00DZ0012筆記本電腦研發(fā)部2007-11-1362010-11-1-0.000.00DZ0013筆記本電腦研發(fā)部2007-12-1362010-12-1-0.000.00DZ0014筆記本電腦研發(fā)部2008-3-1362011-3-1-0.000.00DZ0015筆記本電腦研發(fā)部2008-6-1362011-6-1-0.000.00DZ0016筆記本電腦研發(fā)部2008-3-1362011-3-1-0.000.00DZ0017臺式電腦人力部2008-6-1362011-6-1-0.000.00DZ0018臺式電腦人力部2008-7-1362011-7-1-0.000.00DZ0019臺式電腦人力部2011-1-1362014-1-1-0.000.00DZ0020臺式電腦人力部2011-10-1362014-10-1-0.000.00DZ0021臺式電腦人力部2011-4-1362014-4-1-0.000.00DZ0022臺式電腦人力部2011-5-1362014-5-1-0.000.00DZ0023臺式電腦人力部2011-6-1362014-6-1-0.000.00DZ0024打印一體機(jī)人力部2011-7-1362014-7-1-0.000.00DZ0025打印一體機(jī)人力部2011-7-1362014-7-1-0.000.00DZ0026打印一體機(jī)人力部2011-7-1362014-7-1-0.000.00DZ0027打印一體機(jī)人力部2012-4-1362015-4-1-0.000.00DZ0028中央空調(diào)人力部2012-7-1362015-7-1-0.000.00DZ0029中央空調(diào)人力部2013-4-1362016-4-1-0.000.00DZ0030中央空調(diào)人力部2013-5-1362016-5-1-0.000.00DZ0031中央空調(diào)人力部2013-7-1362016-7-1-0.000.00DZ0032中央空調(diào)人力部2013-2-1362016-2-1-0.000.00DZ0033中央空調(diào)人力部2013-3-1602018-3-1-0.000.00JJ0003現(xiàn)代簡約桌椅研發(fā)部2013-6-1602018-6-1-0.000.00JJ0004辦公桌椅人力部2014-2-1602019-2-1-0.000.00QT0010模具（DATRONAHALEDPANEL+SW）制造部2017-1-1602022-1-1-0.000.00QT0012模具（DATRONAHALCDPANEL+SW）制造部2017-2-1602022-2-1-0.000.00QT0013模具(AHAPHO3KPANEL)制造部2018-4-1602023-4-1-0.000.00QT0014DATRONPHOLEDLIGHT模具制造部2018-5-1602023-5-1-0.000.00QT0016PROMATEMAINIECBASE制造部2018-6-1602023-6-1-0.000.00QT0017上蓋、底蓋、裝飾蓋、按鍵、壓片制造部2018-7-1602023-7-1-0.000.00QT0018配件（模具）制造部2018-8-1602023-8-1-0.000.00QT0019模具07374制造部2018-9-1602023-9-1-0.000.00QT0011模具07375制造部2017-1-1602022-1-1-0.000.00QT0015模具07376制造部2018-5-1602023-5-1-0.000.00QT0020模具07377制造部2019-9-1602024-9-1-0.000.00QT0021模具07378制造部2020-8-1602025-8-1-0.000.00QT0022APA模具制造部2021-9-1602026-9-1-0.000.00QT0023腳釘模具制造部2022-10-1602027-10-1-0.000.00QTOOO1DSO1200示波器(手持式)制造部2015-1-1602020-1-1-0.000.00QTOOO2仿真器1臺1538.46制造部2015-2-1602020-2-1-0.000.00QTOOO3模具4付制造部2015-3-1602020-3-1-0.000.00QTOOO4塑膠面板模具990120130001制造部2015-4-1602020-4-1-0.000.00QTOOO5塑膠面板模具990120130002制造部2015-5-1602020-5-1-0.000.00QTOOO6塑膠面板模具990120130003制造部2015-6-1602020-6-1-0.000.00QTOOO7電池端子模具990120130004制造部2015-7-1602020-7-1-0.000.00QTOOO8電池端子座180度模具990120130005制造部2015-8-1602020-8-1-0.000.00QTOOO91K腳墊模具制造部2015-9-1602020-9-1-0.000.00DZ00342K腳墊模具制造部2016-1-1602021-1-1-0.000.00合計0.000.000.000.000.000.000.000.00——審計說明項目七生產(chǎn)與存貨循環(huán)四、實訓(xùn)題（二）存貨監(jiān)盤【實訓(xùn)內(nèi)容】存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表被審計單位：蘇州非雅家電有限責(zé)任公司索引號：ZI5-1項目：存貨財務(wù)報表截止日/期間：2023-12-31編制：包蓓復(fù)核：閆詩清日期：2024-1-5日期：2024-1-5存貨類別存貨名稱單位單價監(jiān)盤數(shù)量未經(jīng)確認(rèn)盤點報告數(shù)量差異數(shù)量差異金額差異原因索引號審計確認(rèn)盤點報告數(shù)量原材料超聲波振片個1.8000PD1-1原材料霧化片片1.8600PD1-2原材料水箱個7.8000PD1-3原材料控制面板個0.5000PD1-4原材料電源適配器只7.3000PD1-5原材料加濕器芯根0.1000PD1-6原材料風(fēng)扇臺4.5000PD1-7庫存商品超聲波加濕器個24.3000PD1-8庫存商品純凈型加濕器個21.9400PD1-9監(jiān)盤人員簽名:審計說明：存貨明細(xì)賬與盤點報告（記錄）核對表被審計單位：蘇州非雅家電有限責(zé)任公司索引號：ZI5-2項目：存貨財務(wù)報表截止日/期間：2023-12-31編制：包蓓復(fù)核：閆詩清日期：2024-1-5日期：2024-1-5一、從明細(xì)賬中選取具有代表性的樣本將明細(xì)賬上的存貨數(shù)量與經(jīng)確認(rèn)盤點報告的數(shù)量核對：序號地點樣本描述期末存貨明細(xì)賬記錄獲取的存貨清單數(shù)量

②索引號期末存貨盤點表數(shù)量

③差異差異分析及處理存貨類別名稱及型號單價數(shù)量

①金額賬面與清單

④=①-②清單與實盤

④=②-③1倉庫原材料控制面板CH1-12倉庫產(chǎn)成品純凈型加濕器CH1-1二、從經(jīng)確認(rèn)的盤點報告中抽取有代表性的樣本將盤點報告的數(shù)量與存貨明細(xì)賬核對：序號地點樣本描述索引號期末存貨盤點表數(shù)量

①期末存貨明細(xì)賬記錄獲取的存貨清單數(shù)量

③差異差異分析及處理存貨類別名稱及型號單價數(shù)量

②金額賬面與清單

④=②-③清單與實盤④=①-②1倉庫原材料風(fēng)扇CH1-12倉庫產(chǎn)成品超聲波加濕器CH1-1編制說明本表期末存貨盤點表數(shù)量與ZI5-3資產(chǎn)負(fù)債表日實存數(shù)量一致。審計說明：存貨抽盤核對表被審計單位：蘇州非雅家電有限責(zé)任公司索引號：ZI5-3項目：存貨財務(wù)報表截止日/期間：2023-12-31編制：包蓓復(fù)核：閆詩清日期：2024-1-5日期：2024-1-5一、資產(chǎn)負(fù)債表日前抽盤核對表序號品名及規(guī)格單位抽盤日實存數(shù)量加：抽盤日至資產(chǎn)負(fù)債表日入庫數(shù)量減：抽盤日至資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)出數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日實存數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日賬面數(shù)量差異原因分析二、資產(chǎn)負(fù)債表日后抽盤核對表序號品名及規(guī)格單位抽盤日實存數(shù)量加：資產(chǎn)負(fù)債表日至抽盤日發(fā)出數(shù)量減：資產(chǎn)負(fù)債表日至抽盤日入庫數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日實存數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日賬面數(shù)量差異原因分析1霧化片片2控制面板個3電源適配器只4風(fēng)扇臺5純凈型加濕器個編制說明本表適用于抽盤日不是財務(wù)報表截止日的情況。審計說明：項目八貨幣資金循環(huán)四、實訓(xùn)題（一）批量生成銀行詢證函【實訓(xùn)內(nèi)容】銀行存款（其他貨幣資金）函證結(jié)果匯總表被審計單位：廈