內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度1.前言為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)營(yíng)效率，本制度旨在規(guī)范內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程和要求。通過(guò)建立有效的內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作和連續(xù)發(fā)展。2.審計(jì)目的和范圍2.1審計(jì)目的內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部掌控、風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)效率，供應(yīng)獨(dú)立、客觀的看法和建議，確保企業(yè)能夠有效應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。2.2審計(jì)范圍內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，包含但不限于財(cái)務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)控管理、信息系統(tǒng)安全和運(yùn)營(yíng)管理等。3.審計(jì)組織與職責(zé)3.1審計(jì)委員會(huì)公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議和決策審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果和相關(guān)事宜，供應(yīng)引導(dǎo)和監(jiān)督。3.2內(nèi)審部門公司設(shè)立特地的內(nèi)審部門，負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，具體職責(zé)如下：—訂立年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、方法和時(shí)間布置；—建立內(nèi)部審計(jì)流程和工作手冊(cè)，確保審計(jì)工作的規(guī)范開(kāi)展；—執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面審計(jì)，包含現(xiàn)場(chǎng)核查、文件復(fù)核、數(shù)據(jù)分析等方式；—提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題和建議的報(bào)告，并跟蹤整改情況；—監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)控體系的有效性。3.3審計(jì)負(fù)責(zé)人內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)立審計(jì)負(fù)責(zé)人，具體職責(zé)如下：—負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的訂立和執(zhí)行；—組織和引導(dǎo)內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)工作；—審核審計(jì)報(bào)告和整改進(jìn)展情況；—向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展和結(jié)果。3.4內(nèi)審人員內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)立專業(yè)的內(nèi)審人員團(tuán)隊(duì)，具體職責(zé)如下：—參加內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的訂立和執(zhí)行；—完成指派的審計(jì)任務(wù)，準(zhǔn)確收集和分析審計(jì)證據(jù)；—提出問(wèn)題和建議，并附上相應(yīng)證據(jù)和數(shù)據(jù)；—向?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展和結(jié)果。4.審計(jì)程序和方法4.1審計(jì)計(jì)劃訂立內(nèi)部審計(jì)部門每年訂立審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)對(duì)象的選定、審計(jì)內(nèi)容和方法確實(shí)定、審計(jì)時(shí)間布置等，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。4.2審計(jì)準(zhǔn)備工作內(nèi)部審計(jì)部門在開(kāi)始實(shí)施審計(jì)前，對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行準(zhǔn)備工作，包含但不限于：—收集和整理審計(jì)對(duì)象的相關(guān)資料和信息；—準(zhǔn)備審計(jì)方案和工作布置；—組織預(yù)審會(huì)議，明確審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)。4.3審計(jì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)審計(jì)計(jì)劃和準(zhǔn)備工作進(jìn)行審計(jì)實(shí)施，包含但不限于：—前期調(diào)查，了解審計(jì)對(duì)象的情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；—數(shù)據(jù)收集和分析，查找潛在問(wèn)題和異常情況；—現(xiàn)場(chǎng)核查和文件復(fù)核，核實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性；—開(kāi)展問(wèn)題討論和整改建議，與被審計(jì)對(duì)象溝通并提出合理化建議。4.4審計(jì)結(jié)果報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)結(jié)束后，編寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告，包含但不限于：—總結(jié)審計(jì)目標(biāo)和范圍，敘述審計(jì)方法和過(guò)程；—認(rèn)真列示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和看法，提出相應(yīng)改進(jìn)建議；—供應(yīng)審計(jì)證據(jù)和數(shù)據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性；—定期匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并跟蹤整改進(jìn)展情況。4.5整改追蹤和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門定期跟蹤整改進(jìn)展情況，并進(jìn)行評(píng)估，確保問(wèn)題和建議得到合理處理，并將整改結(jié)果納入下一次審計(jì)的范疇。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是全面識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)連續(xù)健康和可連續(xù)發(fā)展。5.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包含但不限于以下幾個(gè)步驟：—風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)全部潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和分類；—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施；—風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：定期跟蹤和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)和應(yīng)對(duì)情況。5.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估責(zé)任由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)和相關(guān)部門共同承當(dāng)，具體職責(zé)如下：—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)：負(fù)責(zé)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略和目標(biāo)，訂立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量劃和政策；—相關(guān)部門：負(fù)責(zé)各自領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。5.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)包含以下內(nèi)容：—具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述和評(píng)估結(jié)果；—風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和分類，確定應(yīng)對(duì)優(yōu)先級(jí)；—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施；—風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和追蹤計(jì)劃。6.附則6.1本制度由內(nèi)審部門訂立，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后生效，定期進(jìn)行審查和修訂。6.2內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果要嚴(yán)格保密，僅限內(nèi)部使用。6.3相關(guān)部門應(yīng)樂(lè)觀搭配內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，及時(shí)供應(yīng)所需資料和信息。6.4內(nèi)審人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)工作，并按規(guī)定追蹤審計(jì)問(wèn)題的整改情況。6.5外部合作伙伴和機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)供應(yīng)必需的搭配和支持，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行