第5頁共5頁工程審計基本制度模板同濟大學(xué)基本建設(shè)工程跟蹤審計辦法第一條為了加強基本建設(shè)資金管理，規(guī)范工程建設(shè)行為，合理控制工程造價，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)教育部、____市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。第二條本辦法中的基本建設(shè)工程跟蹤審計（以下簡稱“跟蹤審計”），是指在基本建設(shè)工程的實施過程中，對與工程造價有關(guān)的事項進行審計的方式。第三條建設(shè)工程跟蹤審計由學(xué)校審計處負責(zé)____實施，通過招投標，委托具有工程造價咨詢甲級資質(zhì)的審計機構(gòu)實施跟蹤審計工作。工程造價在____萬元以上的大中型基建項目，原則上應(yīng)當(dāng)實行跟蹤審計。第四條委托社會審計機構(gòu)進行跟蹤審計的費用，按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本，審計費用的支付標準參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條學(xué)校審計處代表學(xué)校與中標的社會審計機構(gòu)簽訂委托協(xié)議，明確建設(shè)工程跟蹤審計的方式、內(nèi)容、職責(zé)、權(quán)限等條款。社會審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法規(guī)制度和學(xué)校的委托要求制定跟蹤審計方案，選派素質(zhì)好、能力強的審計人員組成項目小組，實施全過程的跟蹤審計，并接受學(xué)校審計部門的監(jiān)督。第六條建設(shè)工程跟蹤審計的內(nèi)容：1.招標文件、施工合同、分包合同及其他文件的審核；2.設(shè)計變更的經(jīng)濟性審核；3.隱蔽工程的現(xiàn)場查看和驗收；4.主要材料及大型設(shè)備采購價格的審核與確定；5.工程洽商、變更簽證的審核與確認；6.工程進度款支付的審核；7.工程索賠費用的審核；8.其他與工程造價相關(guān)的事項。第七條學(xué)校審計處在基建工程跟蹤審計中的職責(zé)：1.負責(zé)選拔實施跟蹤審計的社會審計機構(gòu)；2.負責(zé)____協(xié)調(diào)整個審計過程，解決審計過程中遇到的問題；3.審定跟蹤審計實施方案，確定審計的方式和內(nèi)容；4.確定最終的工程造價；5.評價和監(jiān)督受托社會審計機構(gòu)的工作質(zhì)量。第八條學(xué)校基建處在建設(shè)工程跟蹤審計中除了履行其正常的管理職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)：1.協(xié)調(diào)監(jiān)理和施工單位，支持和配合跟蹤審計工作；2.按時向?qū)徲嫴块T提供相關(guān)資料；3.根據(jù)審計審核后的金額簽訂有關(guān)文件；4.協(xié)同審計部門解決跟蹤審計過程中遇到的問題。第九條社會審計機構(gòu)根據(jù)學(xué)校的委托，履行以下的職責(zé)：1.對招標文件、施工合同及分包合同的條款進行____，提出修改意見；2.檢查隱藏工程的施工情況，參與工程驗收，并做必要的記錄；3.參與材料和設(shè)備的采購，審核材料和設(shè)備的價格，確保其合理、經(jīng)濟；4.對是否需要工程設(shè)計變更、洽商變更提出建議，并審核確認變更費用；5.____和確認工程進度款，保證其支付合理、合規(guī)；6.對施工方提出的索賠費用進行審核，確定其是否有效、合理；7.對竣工結(jié)算資料進行____，確定工程造價。第十條建設(shè)工程跟蹤審計的程序和要求：（一）工程洽商、變更的審核程序為：1.相關(guān)單位提出變更和洽商的要求，與審計協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交有關(guān)變更費用的書面資料，并附組價分析計算書；3.監(jiān)理部門對施工單位提交的變更費用資料進行初步審核，提交書面報告；4.社會審計機構(gòu)對監(jiān)理的初核報告進行再次審核，提出審核意見；5.社會審計機構(gòu)提出的審核意見經(jīng)學(xué)校審計處認可后，交給基建處；6.基建處根據(jù)審計意見，與施工方簽定正式的洽商變更資料，作為結(jié)算依據(jù)。（二）工程進度款的審核程序為：1.由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計資料和月度工程支付申請；2.監(jiān)理部門對上述資料進行初步審核，提出初核意見；3.社會審計機構(gòu)對初核意見進行最終審核；4.基建處根據(jù)審計審核結(jié)果支付工程進度款。（三）材料設(shè)備采購的審核程序為：1.建設(shè)工程所需采購的材料和設(shè)備，應(yīng)提前向?qū)徲嫴块T提供產(chǎn)品名稱、廠家、規(guī)格、性能指標、暫估價格等資料；2.社會審計機構(gòu)對上述資料進行評估，參與材料設(shè)備的考察和采購招投標；3.社會審計機構(gòu)經(jīng)考察和市場詢價后，提出該種材料設(shè)備的建議價格和相關(guān)意見；4.基建處或施工單位參照審計意見，按不高于審計建議價格，擇優(yōu)選購材料設(shè)備。（四）索賠、合同等事項的審核程序為1.施工單位或基建等部門提供相關(guān)資料；2.社會審計機構(gòu)對上述資料進行審核，提出審計意見或建議；3.基建處參照審計意見進行處理。第十一條建設(shè)工程跟蹤審計過程中，社會審計機構(gòu)對每個審計事項完成審核后，都應(yīng)出具相應(yīng)的審計意見，按審核時間、專業(yè)統(tǒng)一編號，一式四份，由審核人簽字并加蓋審核單位公章，經(jīng)學(xué)校審計處同意后，發(fā)送給基建、監(jiān)理、施工等相關(guān)單位，作為工程最終結(jié)算依據(jù)。對未經(jīng)審計的事項，不能進行結(jié)算。第十二條本辦法自公布之日起執(zhí)行。工程審計基本制度模板（二）為了加強基建工程項目的管理和監(jiān)督，保證工程的順利實施，防止發(fā)生違法、違紀和違規(guī)行為，節(jié)約工程支出，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制訂本制度。一、審計范圍凡由醫(yī)院開支、應(yīng)列入醫(yī)院資產(chǎn)的下列工程項目，均屬審計范圍：（一）新建、擴建、改造、大修工程項目；（二）房屋、建筑物新建、改造工程；（三）預(yù)算額在萬元以上的維修工程；（四）其他審計的項目。二、審計內(nèi)容（一）開工前審查的內(nèi)容：1、工程項目有無計劃和審批手續(xù)；2、施工、監(jiān)理單位有無資質(zhì)證書；3、概（預(yù)）算的編制是否符合有關(guān)規(guī)定；4、資金來源是否足額，是否符合財務(wù)制度規(guī)定；5、有無招標文件、議標合同，標的確定是否合理、合法，議標合同是否符合程序并經(jīng)集體研究；6、施工單位投標文件的有效性、合規(guī)性；7、施工單位提供的施工圖預(yù)算是否符合規(guī)定要求；8、其它須審查的內(nèi)容。（二）建設(shè)過程中審查的內(nèi)容：1、內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；2、施工記錄、施工合同、監(jiān)理記錄是否完整、真實；3、概（預(yù)）算的控制情況；4、預(yù)付款和工程結(jié)算款等資金的管理、使用情況；5、工程成本管理和控制情況；6、對于隱蔽性工程，如土方工程、設(shè)備基礎(chǔ)工程、房屋、建筑物的基礎(chǔ)工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監(jiān)理記錄是否完整、真實；7、改造、擴建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫(yī)院規(guī)定進行處理，有無擅自變賣、處理情況；8、工程變更是否有詳細說明及經(jīng)過審批；9、其它須審查的內(nèi)容。（三）竣工決算過程中審查的內(nèi)容：1、工程決算的真實性、合規(guī)性及完整性，套用定額和取費標準是否符合現(xiàn)行文件規(guī)定；2、概算執(zhí)行情況和工程造價的控制情況；3、審查工程造價是否超出計劃，超出計劃的原因及在實施過程中是否經(jīng)過審批；4、通過竣工決算審計對工程項目進行總體評價。三、審計程序和方法1、工程項目開工前七天，由施工管理部門向?qū)徲嬁茍笏褪┕D紙、概（預(yù)）算、施工合同、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)證書、招、投標文件等資料，由審計科審查確認。2、建設(shè)過程中，由施工管理部門將施工記錄、監(jiān)理記錄、工程變更說明等資料及時報送審計科，以便審計科及時掌握、了解工程進度。對于隱蔽性工程，施工管理部門應(yīng)及時通知審計科進行現(xiàn)場審查，核實工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計科）在有關(guān)記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據(jù)。3、對于預(yù)算額在萬元以上的維修工程，要將醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準的計劃、預(yù)算等資料報送審計科，由審計科審查確認。4、工程項目完工后，由醫(yī)院驗收小組驗收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗收報告、決算書等資料報送審計科，審計科現(xiàn)場核實工程量，進行決算審計，審查確定工程造價，經(jīng)施工管理部門和施工單位認可，報送醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準，然后送交財務(wù)部門進行辦理結(jié)算、轉(zhuǎn)資手續(xù)。四、對有關(guān)事項的處理（一）對于資質(zhì)不合格的施工、監(jiān)理單位，審計科有權(quán)提請醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以更換；對于施工單位層層轉(zhuǎn)包、未實行監(jiān)理或監(jiān)理中不嚴格把關(guān)、使用質(zhì)次、價高設(shè)備、材料等問題，審計科發(fā)現(xiàn)后要及時提請醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以制止和糾正；對于資料不齊全、內(nèi)容不完整、數(shù)據(jù)不準確、手續(xù)不完備、格式不規(guī)范的決算報告，審計科應(yīng)提出修改意見。（二）對于隱蔽性工程，未及時通知審計科進行現(xiàn)場審查，影響工程質(zhì)量的問題，對有關(guān)單位和個人給予通報批評，情節(jié)嚴重的，追究有關(guān)人員責(zé)任。五、本制度由醫(yī)院審計科負責(zé)解釋。六、本制度自下發(fā)之日起施行。工程審計基本制度模板（三）一、總則1.為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，達制定本制度。2.本制度依據(jù)審計部制度、公司及所屬分、子公司、分廠的機構(gòu)設(shè)置、部門職能、崗位職責(zé)及審批制度制定。3.本制度適用于總、分、子公司及分廠投資進行的新建、擴建、改建等建設(shè)項目的工程審計，包括基建、設(shè)備、技改及檢修工程。4.工程審計內(nèi)容主要包括5s管理與施工現(xiàn)場管理結(jié)合執(zhí)行情況，項目招投標管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，施工過程中的相關(guān)記錄管理、竣工驗收記錄及報告等。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項目實際情況確定。5.工程審計工作根據(jù)相關(guān)部門的招投標計劃、項目進展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中重點關(guān)注審計期間的資料，同時對同一建設(shè)項目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。審計工作對審計內(nèi)容要按時做出審計報告。6.工程審計的目的是在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進相關(guān)部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。7.工程審計主要涉及部門為工程控制管理有關(guān)的各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務(wù)部、外銷部等相關(guān)部門提供。工程審計工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計，由專人及時提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實完整的資料，并對資料的真實性負責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。工程審計工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項目情況的人員陪同。二、工程審計流程（一）工程的立項審計1.工程立項審計的基本要求工程項目開工前的各項審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計劃。工程項目的規(guī)劃設(shè)計要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體發(fā)展的需要。12.工程立項審計程序及方法凡公司新建工程，在進行立項時，應(yīng)有審計人員參加。負責(zé)工程項目建設(shè)的工程部應(yīng)將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的本年度基建計劃和改擴建、大中修工程項目計劃抄送公司審計部。臨時調(diào)整或補充的工程項目，也應(yīng)由工程部將計劃變動情況及時報送公司審計部。對新開工的工程，應(yīng)將項目建議書、可行性研究報告書、批準的設(shè)計文件、新開工項目情況表等有關(guān)資料抄送公司審計部。（二）工程招投標及合同簽訂的審計1.招投標審計工作的基本要求大型工程必須要招標，且重點審查施工單位的資質(zhì)。對標書的工程量清單要進行復(fù)核，主要審查招標標價不許超過批準的概算，標底的編制不準有高套或低套的現(xiàn)象。負責(zé)招投標的部門會同招標代理單位應(yīng)認真編制招標文件，并將招標文件及標底抄送公司審計部。2.工程招投標審計對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達到一定規(guī)模的，必須報請工程招標管理部門按有關(guān)規(guī)定進行公開招標。3.合同簽訂審計招標結(jié)束后，由公司董事長或授權(quán)工程部負責(zé)人代表公司同中標單位簽訂工程合同。合同文書使用公司示范文本，各項條款要明確、具體、全面。工程合同未經(jīng)公司董事長同意，不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項目由董事長授權(quán)特批的，事后也應(yīng)將會簽手續(xù)補齊以利于檔案資料的完整。有效合同送公司審計部、外銷部各一份備案。（三）在建工程跟蹤審計1.在建工程審計的基本要求工程部應(yīng)在項目開始半個月內(nèi)通知審計部。對于工期小于____日的應(yīng)在工程開工通知審計部。在施工隊伍進場前要有工程進度單。加強施工現(xiàn)場的5s管理，施工過程中要做好相關(guān)記錄（如材料驗收單、分項驗收單等），并且要與現(xiàn)場實際相符合。工程款的支付要嚴格按照合同規(guī)定撥付，不準超額或提前支付工程款。2.需要的資料：小型工程需要有工程進度表、材料驗收單、分項工程驗2收單；大型工程需要有施工圖紙、圖紙收發(fā)臺賬、施工組織設(shè)計、代號網(wǎng)絡(luò)圖、設(shè)計變更及簽證、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄、預(yù)付工程款、墊付款項明細表、材料驗收單、單位工程分部分項驗收單、甲供材料、設(shè)備出庫單、主材明細表等。3.審計中應(yīng)核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。4.進行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、施工質(zhì)量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應(yīng)進行記錄。5.訪談工程相關(guān)人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應(yīng)認真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應(yīng)對訪談進行記錄。6.審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行記錄。（四）工程竣工審計1.工程竣工審計的基本要求審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)算是否與有關(guān)招標文件及施工圖相符合，竣工結(jié)算報表和竣工情況說明書是否真實、完整、合規(guī)。預(yù)決算書中工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、套用定額是否準確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。2.竣工審計需要的資料。小型工程要有單位工程竣工驗收報告，工程結(jié)算單；大型工程要有竣工圖紙、分部分項工程量清單或編制完整的工程結(jié)算書、招投標文件（包括招標圖紙及答疑文件）、中標通知書復(fù)印件、工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書、完整的施工組織設(shè)計、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄、設(shè)計變更及簽證（包括增減工程項目）、甲供材料、設(shè)備出庫單、經(jīng)過認價的“主材價格表”；需找補材料差價的證明材料、供料明細表、單位工程竣工驗收報告。3.工程竣工結(jié)算審計程序及方法1）在工程部在工程驗收后一個月內(nèi)，應(yīng)及時通知公司審計部。將初審后的所有資料報送公司審計部。2）審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費率及定額標準計算是否準確。3）審查工程結(jié)算投資額是否超過預(yù)算。結(jié)算超預(yù)算部分，要提出增量說明并經(jīng)公司3董事長審核簽字。4）審查工程結(jié)算書。小型工程是否符合本單位驗收規(guī)范，質(zhì)量驗收規(guī)范；大型工程是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費標準。5）審查工程量計算是否準確。6）如果是維修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修計劃。（五）工程審計的一般流程1.接受任務(wù)，制定切合實際的審計方案。2.向被審計部門發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單（審計通知按部門統(tǒng)一格式）。3.接收、收集與項目審計的相關(guān)資料。按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供部門及形式。4.查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。5.實施審計。工程審計專員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調(diào)查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。6.通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計專員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。7.溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負責(zé)人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。8.審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。9.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計報告，提報董事長。10.整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。11.根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進行核實。三、工程審計所需的相關(guān)資料1.工程施工圖紙（竣工圖紙）；2.圖紙收發(fā)臺賬；____分部分項工程量清單或編制完整的工程結(jié)算書（需加蓋審核、編制單位公章）；4.招、投標文件（包括招標圖紙及答疑文件）；45.中標通知書復(fù)印件；6.工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書；7.完整的施工組織設(shè)計；8.設(shè)計變更及簽證（包括增減工程項目）；9.隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；10.甲供材料、設(shè)備出庫單；11.經(jīng)過認價的“主材價格表”；12.需找補材料差價的證明材料；13.供料明細表；14.預(yù)付工程款、墊付款項明細表；15.單位工程竣工驗收單；16.地質(zhì)勘探報告；17.監(jiān)理資料。注：1、根據(jù)工程情況資料可適當(dāng)進行增減。2、所有送審資料應(yīng)由雙方清點，辦理移交手續(xù)。四、工程審計的職責(zé)與權(quán)限1.審計人員應(yīng)檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。2.審計人員應(yīng)勘察工程現(xiàn)場情況。3.審計人員應(yīng)查閱工程項目管理的文件資料，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。4.審計人員應(yīng)對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料。5.審計人員應(yīng)對工程管理情況進行分析和匯報；提出改進管理、提高效益的建議。6.審計人員應(yīng)根據(jù)實際情況不斷完善工程審計工作準則。7.審計人員對審計成果相應(yīng)文件據(jù)實署名，并對所簽成果文件負責(zé)。8.審計人員應(yīng)對審計項目進行后續(xù)審計。五、職業(yè)道德規(guī)范1.審計人員應(yīng)維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。2.審計人員在履行職責(zé)時應(yīng)勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。3.審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)、公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非正常手段審計證明。4.審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)或參與被審計部門日常工5作和決策，不得參與有可能影響審計公正性的工作及活動，不得以任何方式與被審計項目的各相關(guān)方有利益往來。5.審計人員應(yīng)慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不得利用機密信息謀取私利，或在使用信息時違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。6.審計人員在審計過程中應(yīng)妥善保存報送資料，審計結(jié)束后應(yīng)完整保存報送資料，需要審計部存檔的資料，必須存檔；需要歸還的資料，必須在____個工作日內(nèi)歸還并做好歸還記錄。7.審計人員應(yīng)善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以提高工作能力和水平。六、附則1.本制度僅適用于工程審計工作。2.本制度由公司審計部負責(zé)解釋。3.本制度自簽批之日起施行。4.本制度應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司管理的實際情況的變化予以適時修訂。5.如有與《內(nèi)部審計基本制度》相左的條款，均按照《內(nèi)部審計基本制度》執(zhí)行。6.其他未盡事宜參照《內(nèi)部審計基本制度》。工程審計基本制度模板（四）一、總則1.為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，達制定本制度。2.本制度依據(jù)審計部制度、公司及所屬分、子公司、分廠的____、部門職能、崗位職責(zé)及審批制度制定。3.本制度適用于總、分、子公司及分廠投資進行的新建、擴建、改建等建設(shè)項目的工程審計，包括基建、設(shè)備、技改及檢修工程。4.工程審計內(nèi)容主要包括5s管理與施工現(xiàn)場管理結(jié)合執(zhí)行情況，項目招投標管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，施工過程中的相關(guān)記錄管理、竣工驗收記錄及報告等。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項目實際情況確定。5.工程審計工作根據(jù)相關(guān)部門的招投標計劃、項目進展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中重點____審計期間的資料，同時對同一建設(shè)項目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。審計工作對審計內(nèi)容要按時做出審計報告。6.工程審計的目的是在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在____機構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進相關(guān)部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。7.工程審計主要涉及部門為工程控制管理有關(guān)的各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務(wù)部、外銷部等相關(guān)部門提供。工程審計工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計，由專人及時提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實完整的資料，并對資料的真實性負責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。工程審計工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項目情況的人員陪同。二、工程審計流程（一）工程的立項審計1.工程立項審計的基本要求工程項目開工前的各項審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計劃。工程項目的規(guī)劃設(shè)計要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體發(fā)展的需要。12.工程立項審計程序及方法凡公司新建工程，在進行立項時，應(yīng)有審計人員參加。負責(zé)工程項目建設(shè)的工程部應(yīng)將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的本年度基建計劃和改擴建、大中修工程項目計劃抄送公司審計部。臨時調(diào)整或補充的工程項目，也應(yīng)由工程部將計劃變動情況及時報送公司審計部。對新開工的工程，應(yīng)將項目建議書、可行性研究報告書、批準的設(shè)計文件、新開工項目情況表等有關(guān)資料抄送公司審計部。（二）工程招投標及合同簽訂的審計1.招投標審計工作的基本要求大型工程必須要招標，且重點____施工單位的資質(zhì)。對標書的工程量清單要進行復(fù)核，主要____招標標價不許超過批準的概算，標底的編制不準有高套或低套的現(xiàn)象。負責(zé)招投標的部門會同招標代理單位應(yīng)認真編制招標文件，并將招標文件及標底抄送公司審計部。2.工程招投標審計對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達到一定規(guī)模的，必須報請工程招標管理部門按有關(guān)規(guī)定進行公開招標。3.合同簽訂審計招標結(jié)束后，由公司董事長或授權(quán)工程部負責(zé)人代表公司同中標單位簽訂工程合同。合同文書使用公司示范文本，各項條款要明確、具體、全面。工程合同未經(jīng)公司董事長同意，不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項目由董事長授權(quán)特批的，事后也應(yīng)將會簽手續(xù)補齊以利于檔案資料的完整。有效合同送公司審計部、外銷部各一份備案。（三）在建工程跟蹤審計1.在建工程審計的基本要求工程部應(yīng)在項目開始半個月內(nèi)通知審計部。對于工期小于____日的應(yīng)在工程開工通知審計部。在施工隊伍進場前要有工程進度單。加強施工現(xiàn)場的5s管理，施工過程中要做好相關(guān)記錄（如材料驗收單、分項驗收單等），并且要與現(xiàn)場實際相符合。工程款的支付要嚴格按照合同規(guī)定撥付，不準超額或提前支付工程款。2.需要的資料：小型工程需要有工程進度表、材料驗收單、分項工程驗2收單；大型工程需要有施工圖紙、圖紙收發(fā)臺賬、施工____設(shè)計、代號網(wǎng)絡(luò)圖、設(shè)計變更及簽證、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄、預(yù)付工程款、墊付款項明細表、材料驗收單、單位工程分部分項驗收單、甲供材料、設(shè)備出庫單、主材明細表等。3.審計中應(yīng)核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。4.進行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、施工質(zhì)量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應(yīng)進行記錄。5.訪談工程相關(guān)人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應(yīng)認真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應(yīng)對訪談進行記錄。6.審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行記錄。（四）工程竣工審計1.工程竣工審計的基本要求____預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)算是否與有關(guān)招標文件及施工圖相符合，竣工結(jié)算報表和竣工情況說明書是否真實、完整、合規(guī)。預(yù)決算書中工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、套用定額是否準確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。2.竣工審計需要的資料。小型工程要有單位工程竣工驗收報告，工程結(jié)算單；大型工程要有竣工圖紙、分部分項工程量清單或編制完整的工程結(jié)算書、招投標文件（包括招標圖紙及答疑文件）、中標通知書復(fù)印件、工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書、完整的施工____設(shè)計、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄、設(shè)計變更及簽證（包括增減工程項目）、甲供材料、設(shè)備出庫單、經(jīng)過認價的“主材價格表”；需找補材料差價的證明材料、供料明細表、單位工程竣工驗收報告。3.工程竣工結(jié)算審計程序及方法1）在工程部在工程驗收后一個月內(nèi)，應(yīng)及時通知公司審計部。將初審后的所有資料報送公司審計部。2）____工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費率及定額標準計算是否準確。3）____工程結(jié)算投資額是否超過預(yù)算。結(jié)算超預(yù)算部分，要提出增量說明并經(jīng)公司3董事長審核簽字。4）____工程結(jié)算書。小型工程是否符合本單位驗收規(guī)范，質(zhì)量驗收規(guī)范；大型工程是否符合國家和本市頒布的建筑____、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費標準。5）____工程量計算是否準確。6）如果是維修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修計劃。（五）工程審計的一般流程1.接受任務(wù)，制定切合實際的審計方案。2.向被審計部門發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單（審計通知按部門統(tǒng)一格式）。3.接收、收集與項目審計的相關(guān)資料。按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供部門及形式。4.查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。5.實施審計。工程審計專員應(yīng)采用全面____、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調(diào)查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。6.通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計專員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。7.溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負責(zé)人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。8.審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。9.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計報告，提報董事長。10.整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。11.根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進行核實。三、工程審計所需的相關(guān)資料1.工程施工圖紙（竣工圖紙）；2.圖紙收發(fā)臺賬；____分部分項工程量清單或編制完整的工程結(jié)算書（需加蓋審核、編制單位公章）；4.招、投標文件（包括招標圖紙及答疑文件）；45.中標通知書復(fù)印件；6.工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書；7.完整的施工____設(shè)計；8.設(shè)計變更及簽證（包括增減工程項目）；9.隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；10.甲供材料、設(shè)備出庫單；11.經(jīng)過認價的“主材價格表”；12.需找補材料差價的證明材料；13.供料明細表；14.預(yù)付工程款、墊付款項明細表；15.單位工程竣工驗收單；16.地質(zhì)勘探報告；17.監(jiān)理資料。注：1、根據(jù)工程情況資料可適當(dāng)進行增減。2、所有送審資料應(yīng)由雙方清點，辦理移交手續(xù)。四、工程審計的職責(zé)與權(quán)限1.審計人員應(yīng)檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。2.審計人員應(yīng)勘察工程現(xiàn)場情況。3.審計人員應(yīng)查閱工程項目管理的文件資料，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。4.審計人員應(yīng)對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料。5.審計人員應(yīng)對工程管理情況進行分析和匯報；提出改進管理、提高效益的建議。6.審計人員應(yīng)根據(jù)實際情況不斷完善工程審計工作準則。7.審計人員對審計成果相應(yīng)文件據(jù)實署名，并對所簽成果文件負責(zé)。8.審計人員應(yīng)對審計項目進行后續(xù)審計。五、職業(yè)道德規(guī)范1.審計人員應(yīng)維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。2.審計人員在履行職責(zé)時應(yīng)勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。3.審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)、公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非正常手段審計證明。4.審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)或參與被審計部門日常